37. Док оформление расчетных операций и учет расчетов с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками.

Для совершения расч-денежных операций организации, имеющие самост бух баланс, открывают по месту нахождения банка р/с.

Применяются типовые формы расч док: платеж требование, платеж поручение, объявление на взнос наличными, пластиковые карточки; векселя; расчеты аккредитивами.

Покупатели и заказчики – орг-ции, кот приобретают на основании договоров произведенную ГП, ТРУ.Формир их ДЗ отраж в БУ в соответствии с уч политикой орг-ции. Расчёты провод на основании заключ договоров. В уч политике метод реализации по моменту отгрузки. ДЗ формир на сч 62.

Д – задолженность за товары; К – получение авансов или погашение задолженностей.

От покупателей на р/с поступила оплата за отгруж прод	51	62
Начислена деб задолж за отгруженнную прод	62	90

1.На сумму возможной ДЗ покупателей и заказчиков	62	90,91
2.На сумму получ авансов к предварительной оплате	51,52,66,67	62
3.Погашение ДЗ пок-лям и заказчикам, включая получ авансы и предоплату	51,52,55,66,67	62

На сумму полученных авансов или предварительной оплаты

составляются след бух проводки:

При этом аналитический учёт полученных авансов должен вестись по каждому покупателю и заказчику.

Поставщики и подрядчики – орг-ции, поставляющие сырьё и др. тов-мат ценности, а также оказывающие различные виды услуг (отпуск эл. Энергии, воды, газа) и выполняющие работы ( кап и тек ремонт ОС).

Расчёты с поставщиками и подрядчиками заключаются на основании заключённых договоров. Поставщики оказывают услуги, отгружают мат ценности выставляя счёт-фактуру в кот отраж стоимость поставки и выделена сумма НДС. Орг-ция даёт согласие и акцепт на оплату поставленных ценностей, услуг. Для учёта расчётов с поставщиками и подрядчиками используется счёт 60, учёт на котором ведётся методом начисления, т.е. все операции связанные с расчётами за приобретённые мат ценности отражаются не зависимо от времени оплаты.

60.1 – расчёты с поставщиками и подрядчиками;

60.2 – расчёты по авансам выданным.

1. Приняты к оплате счета поставщиков за приобрет у них мат ценности	07, 08, 10, 41	60.1	Договорная стоим - НДС
2.Учтён НДС	18	60.1	НДС
3.Приняты к оплате счета подрядчиков за выполн ими работы	25, 26, 44, 20, 23	60.1	Договорная стоим - НДС
4.Учтён НДС	18	60.1	НДС
5.Предъявлены претензии поставщикам, подрядчикам за обнаруж при приёмке ТРУ недостачу сверх норм естеств убыли, несоотв цен, наруш условий договоров	76.3	60	Сумма претензии
6.Перечислены ден ср-ва поставщику	60.1	51	Сумма оплаты
7.Произведён взаимозачёт задолж, если поставщик явл и покупателем ТРУ орг	60	62	Сумма задолженности

Для стимулирования хоз отношений орг-ция выполняет предоплату поставщикам. Выданные авансы – предварительные платежи по сделкам, совершённым по условиям расчётам м-у участниками договоров. В случаях, когда сумма предоплаты стоимость поставки разница либо возвращ пост-кам на р/с или учитывается как предоплата для последёющих поставок.

1.Произведена предоплата поставщикам	60.2	51	Сумма аванса
2.Мат-произв запасы поступившие в счёт предоплаты приняты к учёту	10,41	60.1	Стоимость задолж,вт.чНДС
3.Учтён НДС	18	60.1	Сумма НДС
4.Произведён зачёт аванса	60.1	60.2	Сумма зачёта
5.Возвращена разница на р/с поставщика	51	60.2	Разница

В случаях, когда сумма предоплаты стоимости поставки, выполняется зачёт на сумму предоплаты, а остальная часть КЗ оплачивается обычным образом.