37. Порядок исчисления и учет расчетов по налогу на прибыль. Учет отложенных налоговых активов и обязательств.

Объектом налогообложения: валовая прибыль.

Валовой прибыльюсумма прибыли от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов, уменьшенных на сумму внереализационных расходов

Прибыль (убыток) от реализации ОС,НМА определяется как положительная (отрицательная) разница между выручкой от реализации основных средств, нематериальных активов, уменьшенной на суммы налогов и сборов

Ставка налога на прибыль установлена 18%, есть и другие

Начисление н\прибыль отражается в учете Дт 99 Кт 68 ежеквартально.

временные разницы - суммы доходов и расходов, формирующие учетную прибыль (убыток) в текущем отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль - в будущих отчетных периодах либо формирующие налоговую базу по налогу на прибыль в текущем отчетном периоде, а учетную прибыль (убыток) - в будущих отчетных периодах;

отложенное налоговое обязательство - это обязательство, равное сумме налога на прибыль, относящегося к учетной прибыли текущего отчетного периода, но подлежащего уплате в будущих отчетных периодах в связи с образованием в текущем отчетном периоде налогооблагаемых временных разниц;

отложенный налоговый актив - это актив, равный сумме налога на прибыль, уплаченного в текущем отчетном периоде, но относящегося к учетной прибыли будущих отчетных периодов в связи с образованием в текущем отчетном периоде вычитаемых временных разниц.

ОНА-отраж на счете 09. Расчитавыется как врем разница*ставку н\прибыль и отражается в учете Дт 09 Кт 99. При переносе убытков делается запись Дт 99 Кт 09

Отложенное налоговое обязательство отражается на счет 65 Начисление ОНО отражается по Дт 99 Кт 65

37. Признание в учете финансовых результатов за отчетный период, формирование нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).Учет использования нераспределенной прибыли.

Фин. результат определяется показателем прибыли или убытка, формируемым в течение календарного (отчетного) года.

Финансовый результат отчетного года складывается в целом по организации из финансового результата (прибыли или убытка) по текущей, инвестиционной,финансовой деятельности .

Формирование финансового результата отчетного года производится на счете 99 «Прибыли и убытки». По состоянию на 1 января отчетного года счет начального сальдо не имеет (или имеет нулевое сальдо).

Нераспределенная прибыльитоговый финансовый результат её деятельности за вычетом налога на прибыль. счет 84.

1	Заключительными оборотами за декабрь отражена сумма чистой прибыли отчетного года подлежащая распределению	99	84
2	Заключительными оборотами за декабрь отражена сумма чистого убытка отчетного года	84	99
3	Часть чистой прибыли, подлежащей распределению, направлена на выплату дивидендов учредителям	84	75.2, 70
4	Часть чистой прибыли, подлежащей распределению, направлена на увеличение резервного капитала организации	84	82
5	Часть чистой прибыли, подлежащей распределению, направлена на увеличение уставного капитала организации	84	80