23. Модели аналитических счетов аисбу. Типы аналитических счетов. Модели организации аналитического учета.

Модели ана­литического учета определяют порядок ведения аналитического учета.

Различают системы автоматизации бухгалтерского учета, ис­пользующие:

• модель типизированных аналитических счетов;

• модель нетипизированных аналитических счетов.

Системы с моделью типизированных аналитических счетов.синтетические сче­та отделены от системы аналитических счетов, что удобно для получения сальдо как по синтетическим счетам так и по аналитическим. Используется например в 1С

В таких системах вводится понятие «тип аналитического сче­та».

Тип аналитического счета - это обозначение группы объек­тов аналитического учета одного вида.

Например, типами могут быть: контрагенты; материалы; персонал; учредители; основные средства и т.д.

Перечень типов аналитических счетов часто сосре­доточен в отдельном справочнике. Эти справочники могут иметь вид спи­сков (простого перечня объектов), а могут иметь иерархическую структуру в зависимости от сложности классификации объектов.

Системы с моделью нетипизированных аналитических счетов («Инфо-Бухгалтер»). Имеет место составной (полный) код счетов. Это последовательное соединение кода синтетическо­го счета/субсчета и кодов аналитических счетов в один общий код. Аналитических счетов может быть несколько. Отделяется один аналитический счет от другого счета в структуре составного кода специальными символами-разделителями.

Основные модели организации аналитического учета:

1) простая модель организации аналитического учета; (1 синт счету соответствует 1 аналит счет);

2) модель иерархической организации аналитического учета; (1 синт счету –несколько аналит счетов);

3) модель фасетной организации аналитического учета; каждому синтетиче­скому счету/субсчету устанавливается несколько независимых, равноправных аналитических признаков (фасет),типы объектов анал учета заранее не выстраиваются в иерархию

4) смешанные модели организации аналитического учета; (иерархическая+фасетная,примен-ся в 1С) В системе «1С: Бухгалте­рия 7.7» на одном счете можно вести учет в разрезе нескольких видов суб­конто-обозначение аналитического объекта;

5) модели распределения функций аналитического учета в бухгал­терских комплексах. основана на многомодульных программных комплексах, на идее специализации обработки данных по различным участкам учета. использ-ся в Галактике)

24. Взаимосвязь синтетических и аналитических счетов в аисбу.

Установление взаимосвязи синтетических и аналитических счетов в системах автоматизации бухгалтерского учета выполняется различными способами, которые определяются особенностями организации аналитического учета и применяемой модели аналитического учета.

Различают два варианта установления взаимосвязи синтетических и аналитических счетов.

1) Привязка одного типа аналитического счета к одному синтетическому счету - к каждому синтетическому счету могут быть привязаны аналитические счета только одного типа. В справочнике счетов/субсчетов каждому из них соответствует толь­ко один тип аналитических счетов

Реализуется схема: один синте­тический счет <-> один тип объектов аналитического учета.

Кроме того, здесь реализуется подход, при котором один и тот же тип аналитических счетов может соответствовать не­скольким синтетическим счетам

Так, при описании синтетических счетов «ОС» и «Износ ОС» указывается один и тот же тип «ОС». Этот вариант соответствует простой и иерархической модели аналитического учета. Примером реализации такой связи является система («1С: Бухгалтерия 6.0»).

2) Привязка к одному синтетическому счету нескольких типов аналитических счетов- к каждому синтетическому счету могут быть привязаны аналитические счета нескольких типов. В справочнике счетов/субсчетов каждому из них соответствует не­сколько типов аналитических счетов

Реализуется схема: один син­тетический счет <-> несколько типов объектов аналитического учета. Здесь также один и тот же тип аналитических счетов может соответствовать нескольким синтетическим счетам. Примером реализации такой связи является система «1С: Бухгалтерия 7.7».

В бухгалтерских комплексах увязка синтетических счетов с ана­литическими счетами обеспечивается указанием в справочнике счетов/субсчетов характеристики о необходимости ведения анали­тического учета. Большая часть справочников объектов аналитиче­ского учета поддерживается в локальных подсистемах комплекса.