5. Связь синтетических и аналитических счетов

Установление взаимосвязи синтетических и аналитических счетов в системах автоматизации бухгалтерского учета выполняется различными способами, которые определяются особенностями организации аналитического учета и применяемой модели аналитического учета.

В большинстве систем для увязки синтетического счета и аналитического достаточно при описании первого в плане сче­тов достаточно сделать только ссылку на тип аналитического счета в ха­рактеристике «наличие аналитического учета по счету/субсчету». Наличие такой ссылки приводит к автоматическому наследова­нию синтетическим счетом всех экземпляров аналитического сче­та данного типа.

Различают два варианта установления взаимосвязи синтетических и аналитических счетов.

При первом варианте к каждому синтетическому счету могут быть привязаны аналитические счета только одного типа. В справочнике счетов/субсчетов каждому из них соответствует толь­ко один тип аналитических счетов (рис. 5.7).

Рисунок 5.15. Привязка одного типа аналитического счета к одному синтетическому счету

Реализуется схема: один синте­тический счет <-> один тип объектов аналитического учета.

Кроме того, здесь реализуется подход, при котором один и тот же тип аналитических счетов может соответствовать не­скольким синтетическим счетам (рис. 5.8).

Рисунок 5.16. Привязка одного типа аналитического счета к нескольким синтетическим счетам

Так, при описании синтетических счетов «Основные средства» и «Износ основных средств» указывается один и тот же тип «Основные средства». При описании счетов «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», «Рас­четы по авансам выданным», указывается один и тот же тип объек­тов аналитического учета «Поставщики», а при описании счетов «Расчеты с поставщиками и заказчиками» и «Расчеты по авансам полученным» - тип объектов аналитического учета «Покупатели»

Этот вариант соответствует простой и иерархической модели аналитического учета.

Примером реализации такой связи является система («1С: Бухгалтерия 6.0»). Здесь тип аналитических счетов назван вид субконто. К каждому синтетическому счету может быть привязан только один тип аналитических счетов (вид субконто). В то же время один и тот же вид субконто может соответствовать разным синтетическим счетам. При этом типы ана­литических счетов задаются самим пользователем. Он определяет, на каких синтетических счетах, какая аналитика будет вестись.

При втором варианте к каждому синтетическому счету могут быть привязаны аналитические счета нескольких типов. В справочнике счетов/субсчетов каждому из них соответствует не­сколько типов аналитических счетов (рис. 5.9).

Рисунок 5.17. Привязка к одному синтетическому счету нескольких типов аналитических счетов

Реализуется схема: один син­тетический счет <-> несколько типов объектов аналитического учета. Здесь также один и тот же тип аналитических счетов может соответствовать нескольким синтетическим счетам.

Примером реализации такой связи является система «1С: Бухгалтерия 7.7».

В бухгалтерских комплексах увязка синтетических счетов с ана­литическими счетами обеспечивается указанием в справочнике счетов/субсчетов характеристики о необходимости ведения анали­тического учета. Большая часть справочников объектов аналитиче­ского учета поддерживается в локальных подсистемах комплекса.