polny_NP

1.Счет-фактуру с выделенной в нем суммой НДС составляет: (1)

• налоговый орган;

• налоговый орган, либо налогоплательщик — в зависимости от учетной политик;

• поставщик товаров (работ, услуг);

• покупатель товаров (работ, услуг).

2.Налогоплательщиком по транспортному налогу является: (1)

•всегда собственник ТС;

•только российские организации и физические лица – граждане РФ;

•любое лицо, на которое зарегистрировано ТС;

•любой владелец ТС, в т.ч. по доверенности.

3.Правила определения места реализации товаров по НДС применяются для: (1)

• определения страны происхождения товара;

• установления государства, где находится продавец этого товара;

• определения страны, где факт реализации данного товара образует объект налогообложения.

4.Налоговая база по земельному налогу – это: (1)

•рыночная стоимость земельного участка;

•инвентаризационная стоимость земельного участка;

•кадастровая стоимость земельного участка;

•оценочная стоимость земельного участка;

•балансовая стоимость земельного участка.

5.Расходы по налогу на прибыль должны отвечать требованиям: (2)

• совершены только в валюте РФ;

• документально подтверждены;

• должны полностью покрываться доходами, остальное не учитывается;

• экономически обоснованны;

• совершены лишь на территории Российской Федерации.

6.К подакцизным товарам относятся, в частности: (1)

•объекты животного мира и водные биологические ресурсы;

•яхты и самолеты;

•табачная и алкогольная продукция;

•iPad и прочие электронные устройства.

7. К объектам налогообложения НДС относятся: (2)

•реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав;

•передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;

•операции по реализации земельных участков (долей в них);

•ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

8. Обязанность по представлению налоговой декларации по НДФЛ возлагается на: (2)

•налогового агента применительно к доходу налогоплательщика, с которого он удержал налог;

•физических лиц, получивших доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;

•физических лиц, получивших доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

•физических лиц, получивших доход по договору оказания услуг, заключенному с организацией.

9. Налог можно отнести к категории местных налогов, если: (2)

•налог полностью зачисляется в местный бюджет;

•представительные органы местного самоуправления вправе установить объект налогообложения;

•ими самостоятельно;

•налоговыми агентами;

•органами ГИБДД;

•налоговыми органами;

•ни один из вариантов не является верным.

18.Налоговая база по налогу на имущество физических лиц – это (1)

• рыночная стоимость имущества;

• суммарная кадастровая стоимость имущества;

• декларационная остаточная стоимость имущества;

• суммарная инвентаризационная стоимость имущества.

19.Налогоплательщиками НДС признаются: (2)

•только российские организации;

•только индивидуальные предприниматели;

•организации и индивидуальные предприниматели;

•лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза.

20. Объектом по налогу на имущество физических лиц, в частности, является (2):

•земельные участки;

•доли в праве собственности на квартиры;

•катера;

•самолеты, вертолеты и яхты;

•дачные дома.

21. Ставка налога 30% НДФЛ применяется: (1)

•в отношении дивидендов, полученных нерезидентом от долевого участия в деятельности российских организаций;

•в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от осуществления трудовой

деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с федеральным законом;

•в отношении доходов нерезидента, полученных от источников за пределами РФ;

•данная ставка не применяется ни к одному из перечисленных доходов.

22.Независимо от времени фактического пребывания на территории РФ для целей взимания НДФЛ налоговыми резидентами РФ признаются: (2)

• российские граждане, выехавшие на постоянное место жительства за границу;

• сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации;

• спортсмены сборных команд РФ, направленные в иностранные государства на сборы и подготовку к соревнованиям;

• российские военнослужащие, проходящие службу за границей.

23.Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ применяют: (1)

•государственные и муниципальные служащие;

•индивидуальные предприниматели;

•любые граждане Российской Федерации, имеющие профессию.

24. Амортизация по налогу на прибыль организаций – это: (1)

•способ упрощенного исчисления суммы налога;

•форма расхода по налогу на прибыль;

•налоговая льгота для налогоплательщиков;

•форма налоговой отчетности по налогу на прибыль.

25.Налоговый вычет по НДС – это: (1)

• уменьшение налоговой базы по НДС;

• уменьшение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет;

• уменьшение налоговой ставки по НДС;

• это специальная налоговая льгота для российских организаций.

26.Налогоплательщиками налога на прибыль (гл.25) являются: (2)

• российские организации;

•иностранные организации, не имеющие постоянных представительств, получающие доходы в России;

•индивидуальные предприниматели;

•филиалы российских организаций.

27.Амортизация по налогу на прибыль организаций при применении линейного метода рассчитывается как: (1)

• произведение первоначальной стоимости объекта и нормы амортизации;

• произведение первоначальной стоимости объекта и срока полезного использования;

• произведение остаточной стоимости объекта и нормы амортизации.

28.Укажите налог, для которого налоговый период определен как квартал: (1)

•налог на прибыль организаций;

•налог на имущество организаций;

•НДФЛ;

•НДС.

29.Декларация по НДФЛ предоставляется налогоплательщиком: (1)

• в срок до 31 декабря отчетного года;

• не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным;

• в срок до 1 мая года, следующего за отчетным;

• по усмотрению налогоплательщика в любую из указанных дат.

30.Налоговой базой по транспортному налогу выступает: (2)

•объем двигателя транспортного средства;

•стоимость транспортного средства;

•мощность двигателя транспортного средства;

•количество транспортных средств (в шт.).

31. Налоговый агент по НДФЛ – это: (1)

•любое российское или иностранное лицо, с которым заключен агентский договор;

•любой профессиональный налоговый консультант;

•должностное лицо в налоговом органе;

•любая российская организация и ИП, выплачивающие доход физическому лицу в денежном виде.

32. Налогоплательщиками земельного налога выступают: (2)

• лица, обладающие земельными участками на праве собственности;

• только собственники земельных участков – физические лица и организации;

• фактические землепользователи – физические лица – граждане РФ и российские ЮЛ;

• лица, обладающие земельными участками на праве пожизненного наследуемого владения;

• арендаторы земельных участков.

33. Счет-фактура – это: (1)

•документ строгой бухгалтерской отчетности;

•банковский документ – основание для осуществления платежа по договору;

•документ, подтверждающий факт получения товара (работы, услуги);

•документ, используемый при исчислении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет;

•документ налогового учета, подтверждающий осуществление расходов.

34.В отношении земельных участков, находящихся в долевой собственности: (1)

• земельный налог уплачивается собственниками поровну;

• земельный налог уплачивается в полном объеме каждым из собственников;

• земельный налог уплачивается пропорционально доле в праве собственности;

• земельный налог уплачивается по договоренности собственников между собой.

35.Объектом налогообложения ЕНВД является: (1)

•базовая доходность вида деятельности;

•вмененный доход за налоговый период;

•фактически полученные доходы за налоговый период;

•фактически полученные доходы, уменьшенные на произведенные расходы.

36. В качестве кадастровой стоимости по налогу на имущество организаций определяется налоговая база в отношении (2):

•земельных участков;

•движимого имущества, учитываемого на балансе как основные средства;

•административно-деловых центров;

•недвижимости иностранных организаций, не имеющих в РФ постоянных представительств;

•водных объектов.

37. Налогоплательщиками по патентной системе выступают (1):

•физические лица, не являющиеся ИП, занимающиеся артистической деятельностью;

•индивидуальные предприниматели;

•организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на данную систему;

•только лица, указанные в законе субъекта РФ, вводящем данный налоговый режим.

1.Каков порядок исчисления земельного налога?

* сумма налога, которая подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговым органом; налогоплательщики – организации исчисляют сумму налога самостоятельно.

2.Налог на имущество физических лиц в отношении имущества умершего гражданина, перешедшего к наследникам, исчисляется:

* со дня открытия наследства

3.К доходам, полученным физическими лицами в натуральной форме и облагаемым НДФЛ, в частности, относятся (выберите 3 верных утверждения):

* получение товаров от организации или ИП на безвозмездной основе * оплата организацией или ИП обучения в интересах физического лица

* оплата труда физического лица путем выдачи ему организацией или ИП продукции собственного производства

4.Объектом налогообложения НДФЛ для налогового резидента РФ, в частности признаются

(выберите 3 верных):

*доходы от использования за пределами РФ авторских и смежных прав

*вознаграждение за оказание услуг за пределами РФ

*дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации

5.В случае, если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, налоговая база по водному налогу определяется:

* применительно к каждой налоговой ставке

6.Укажите максимально возможное значение налоговой ставки по налогу на имущество организаций:

* 2,2%

7.Какие виды объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес подлежат регистрации в налоговом органе:

* все без исключения объекты налогообложения

8.К какому виду налогов относится налог на игорный бизнес в соответствии с классификацией налогов и сборов, предусмотренной НК РФ:

* региональный налог

9.Для перехода к применению упрощенной системы налогообложения со следующего налогового периода, необходимо подать заявление в срок:

* не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого будет применяться упрощенная система налогообложения

10.Авансовые платежи по единому налогу, исчисляемому при применении упрощенной системы налогообложения, уплачивается не позднее:

* 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

11.Счет-фактура в целях обложения НДС – это:

* сугубо налоговый документ, служащий основанием для принятия покупателем сумм НДС, предъявленных ему продавцом товаров (работ, услуг), к вычету

12.РФ признается местом реализации работ (услуг) в целях НДС, если (выберите 2 верных ответа):

* работы (услуги) связаны непосредственно с воздушными, морскими судами, находящимися на территории РФ * работы (услуги) заключаются в предоставлении авторских прав, и их покупатель

осуществляет деятельность на территории РФ.

13.В отношении какого вида страховых взносов установлены 2 размера тарифов: один - в отношении установленной предельной величины базы, второй – в отношении превышения предельной величины базы:

* на обязательные пенсионное страхование

14.В соответствии с НК РФ к подакцизным товарам относятся, в частности:

* табачная и алкогольная продукция

15. Сбор, взимаемый с лиц при их обращении в уполномоченные органы и/или к их должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, известен как:

* государственная пошлина

16. Укажите ошибочное утверждение о сроках уплаты государственной пошлины:

* при обращении за совершением нотариальных действий – после совершения нотариальных действий

17. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций представляется российскими организациями по итогам налогового периода не позднее:

* 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

18. Представлять налоговую декларацию по НДФЛ не должны:

* физические лица, получившие доход по договору оказания услуг, заключенному с организацией

19.Укажите наибольшую налоговую ставку по НДС:

* 20%

20.Укажите наименьшую налоговую ставку по НДС:

* 0%

21.Налогоплательщиками НДС в соответствии с НК признаются, в частности (выберите 2 верных ответа):

* иностранные организации * индивидуальные предприниматели

22.К операциям, не признаваемым объектом налогообложения по НДС, в соответствии с НК РФ относятся, в частности (выберите 2 верных ответа):

* передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации * реализация земельных участков (долей в них)

23.Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины производится в течение … со дня подачи указанного заявления о возврате:

* одного месяца

24.Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес устанавливаются:

* по общему правилу законами субъектов РФ в пределах, установленных НК РФ, но в субъектах РФ, в которых региональное законодательство не определило налоговые ставки по налогу на игорный бизнес, действуют налоговые ставки, установленные НК РФ

25.Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых является (являются):

* полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, добытые из недр на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ

26.При использовании акватории водных объектов налоговая база по водному налогу определяется как:

* площадь предоставленного водного пространства

27.Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения:

* в случае выставления им счета фактуры, обязан заплатить в бюджет сумму НДС, указанную в выставленном счете-фактуре, без права принятия ее на расходы

28.Сумма минимального налога при применении упрощенной системы налогообложения исчисляется как

* 1 процент от суммы дохода

(ст. 346.18 «Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы»)

29.Какая категория плательщиков уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере?

* индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой

30.Налоговой базой по налогу на прибыль признается (выберите 2 верных ответа):

*денежное выражение доходов российских организаций, уменьшенных на закрытый перечень расходов, установленных в гл. 25 НК РФ *денежное выражение доходов для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства

31.В целях налога на прибыль организаций в качестве дохода рассматривается:

* вознаграждение за оказание услуг иностранным организациям

32.По общему правилу, налог на прибыль организаций уплачивается в следующем порядке:

* налог по ставке 3 процента уплачивается в федеральный бюджет, по ставке 17 процентов – в региональный бюджет

33. Предусмотрены ли авансовые платежи по акцизу?

* да, но обязанность уплаты авансовых платежей закреплена только за организациями, осуществляющими на территории РФ производство алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции

34. Налоговые вычеты по акцизам – это:

* уменьшение суммы акциза (налога)

35.Чтобы признаваться плательщиком земельного налога, лицо должно обладать земельным участком, признаваемым объектом налогообложения, на следующих правовых основаниях (выберите 3 верных ответа):

* на праве собственности * на праве постоянного бессрочного пользования

* на праве пожизненного наследуемого владения

36.Налоговой базой по налогу на имущество физических лиц в соответствии с НК РФ может выступать (выберите 2 верных ответа):

* кадастровая стоимость имущества *инвентаризационная стоимость имущества

37.Объектами налогообложения НДФЛ для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, в соответствии с НК РФ выступают, в частности (выберите 3 верных ответа) :

* заработная плата за работу, выполненную в РФ * дивиденды, полученные от российских организаций

* доходы от реализации имущества, находящегося в РФ

38.Налоговая декларация по НДФЛ нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, представляется не позднее:

* 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

39.В соответствии с НК РФ подакцизными товарами признаются, в частности (выберите 3 верных ответа):

* алкогольная продукция * этиловый спирт * автомобили легковые

40.НК РФ предусматривает возможность уменьшения налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании при пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков определенных категорий. При наличии у данного налогоплательщика нескольких земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, уменьшение налоговой базы производится в отношении:

* одного земельного участка по выбору налогоплательщика

41.Объектом налогообложения на имущество физических лиц признаются (выберите 3 верных ответа):

*гараж

*офисное здание

*жилой дом

42.В какой срок налогоплательщик должен предоставить налоговую декларацию по водному налогу?

* не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

43.Налоговый вычет по НДФЛ в твердой сумме для компенсации затрат на медицинские услуги и образование в установленных пределах является видом:

* социального вычета

44.Налоговый вычет по НДФЛ:

* уменьшает налоговую базу по данному налогу

45. НДФЛ самостоятельно исчисляется и уплачивается в бюджет следующими лицами (выберите 3 верных ответа):

* адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты

*индивидуальные предприниматели

*нотариусы, занимающиеся частной практикой

46.В соответствии с НК РФ налоговым агентом по НДФЛ признаются (выберите 2 верных ответа):

* российские организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие доход физическому лицу в денежной форме * постоянное представительство иностранной организации в РФ, выплачивающее доход физическому лицу в денежной форме

47.Объектом налогообложения по НДС в соответствии с НК РФ признается, в частности

(выберите 2 верных ответа):

*ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией

*реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о представлении отступного или новации, а также передача имущественных прав

48.Сумма налога на имущество организаций, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется налогоплательщиками в следующем порядке:

* самостоятельно по итогам налогового периода как разница между исчисленных суммой налога и суммам авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода

49.Какой нормативный правовой акт устанавливает минимальные и максимальные пределы налоговых ставок по налогу на игорный бизнес:

* Налоговый Кодекс ч. 2

50.Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются с учетом следующих особенностей:

* конкретный размер ставки устанавливается законом субъекта РФ в пределах, установленных в НК РФ, с отклонением не более чем в 10 раз

51.В соответствии с гл. 25 НК РФ постоянным представительством признается:

* обособленное подразделение или иное место деятельности иностранной организации, через которое она регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории РФ

52.Доходы организации, полученные в натуральной форме, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации:

* учитываются по цене сделки с учетом правил о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами

53.Отчетным периодом при применении упрощенной системы налогообложения признается (признаются):

* первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года

54.В зависимости от выбранного объекта по упрощенной системе налогообложения НК РФ устанавливает следующие налоговые ставки:

* 6% и 15%

55. Амортизацией в целях налога на прибыль признается:

* вид расходов организации на приобретение основных фондов

56. Какие методы признания доходов и расходов по налогу на прибыль организаций предусматривает НК РФ? (2 верных ответа)

*кассовый метод

*метод начисления

57.Организациями - налоговыми резидентами в РФ в соответствии с НК РФ признаются: (2 верных)

* российские юридические лица * иностранные организации, местом управления которыми является РФ

58.Какими полномочиями в отношении ЕНВД (единый налог на вмененный налог) наделены местные власти, помимо ввода в действие налога на вверенной им территории? (выберите 2 верных ответа)

* определить значение корректирующего коэффициента, учитывающего особенности ведения бизнеса на вверенной им территории, в установленных пределах * уменьшить ставку налога для отдельных категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, но не более чем в два раза

59.Минимальный налог при применении упрощенной системы налогообложения:

* уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога

60. Сменить выбранный объект налогообложения по упрощенной системе налогообложения организация может:

* со следующего календарного года

61.Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется:

* как общее количество соответствующих объектов налогообложения

62. В соответствии с НК РФ налогоплательщиками не признаются: (2 ответа) (очевидно неправильные ответы тут убраны, поэтому выбираем из оставшихся, вопрос максимально отвратительный)

*организации, удерживающие сумму НДФЛ из дохода, выплачиваемого физическому лицу, и перечисляющие ее в бюджет

*все граждане РФ вне зависимости от страны проживания

*индивидуальные предприниматели, удерживающие сумму НДФЛ из дохода , выплачиваемого физлицу и перечисляющие ее в бюджет

63.Доходы в денежной и натуральной формах, полученные от физических лиц, которые не являются членами семьи и (или) близкими родственниками, в порядке дарения, являются облагаемыми если это:

* транспортные средства

* акции * недвижимое имущество

64.Представлять налоговую декларацию по НДФЛ не должны:

* физлица, получившие доход по договору оказания услуг, заключенному с организацией

65. Объектом налогообложения водным налогом является:

* использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики

66. РФ признается местом реализации работ (услуг) в целях НДС, если (2 ответа):

* покупатель консультационных услуг осуществляет деятельность на территории РФ

* работы (услуги) в сфере туризма фактически оказываются на территории РФ

67. Положения НК РФ не применяются к установлению и взиманию страховых взносов:(2 верных)

*на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

*на обязательное медицинское страхование неработающего населения