- •Тема 1. Методология и методика анализа хозяйственной деятельности организации
- •Тема 2. Анализ объема реализации. Анализ качества
- •Тема 3. Анализ использования основных производственных фондов
- •Тема 4. Анализ и управление затратами и себестоимостью
- •Тема 5. Анализ трудовых ресурсов предприятия
- •Тема 6. Анализ финансовых результатов деятельности предприятий
- •Тема 7. Анализ финансового состояния деятельности предприятий
Тема 4. Анализ и управление затратами и себестоимостью
Задание на основные термины и понятия
Дайте правильную и полную характеристику основных понятий темы, приведенных в таблице 4.
Таблица 4
Задача 1
По данным таблицы 4.1 необходимо:
1) проанализировать изменение структуры затрат по экономическим элементам и отклонение фактических затрат от запланированных;
2) оценить выполнение бизнес-плана по себестоимости товарной продукции;
3) рассчитать показатели затратоёмкости продукции и сделать выводы.
Таблица 4.1
Структура затрат на производство товарной продукции
по экономическим элементам
Показатели |
Сумма, тыс. руб. |
темп роста, % |
Структура затрат, % |
||||
план |
факт |
абс.откл. |
план |
факт |
отклонение |
||
1. Товарная продукция |
101 512 |
92 106 |
|
|
|
|
|
2. Материальные затраты |
21 800 |
|
|
|
|
|
|
3. Затраты на оплату труда |
10 672 |
|
|
|
|
|
|
4. Отчисления на социальные нужды |
5 664 |
|
|
|
|
|
|
5. Амортизация |
3 026 |
|
|
|
|
|
|
6. Прочие затраты |
43 431 |
|
|
|
|
|
|
7. Итого полная себестоимость |
|
|
|
|
|
|
|
8. Объём продукции |
|
|
|
|
|
|
|
9. Материалоёмкость продукции, коп. |
|
|
|
|
X |
X |
X |
10. Зарплатоёмкость продукции, коп. |
|
|
|
|
X |
X |
X |
11. Амортизациоёмкость продукции, коп. |
|
|
|
|
X |
X |
X |
12. Общая затратоёмкость продукции (затраты на 1 руб. продукции), коп. |
|
|
|
|
X |
X |
X |
Для решения нет данных в графе Сумма – факт
Задача 4
По данным таблицы 4.4 необходимо:
1) определить величину постоянных и переменных затрат всего и на одно изделие;
2) оценить, как изменилось соотношение переменных и постоянных затрат и себестоимости на единицу продукции;
3) рассчитать маржинальный доход и оценить его изменение.
Таблица 4.4
Данные об объёмах продукции, затратах и прибыли
Показатели |
Базисный год |
Отчётный год |
Изменение |
|
абс. (+,-) |
относ. (%) |
|||
1. Объём продукции в действующих ценах, тыс. руб. |
6800 |
7000 |
|
|
2. Затраты на производство, тыс. руб. |
5500 |
6200 |
|
|
в том числе: - материальные затраты |
1200 |
1230 |
|
|
- полуфабрикаты |
100 |
150 |
|
|
- затраты на оплату труда рабочих |
2100 |
2200 |
|
|
- топливо |
300 |
250 |
|
|
- амортизация основных средств |
500 |
600 |
|
|
- общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
4. Цена 1 тонны, тыс. руб. |
|
|
|
|
5. Себестоимость ед. продукции, тыс. руб. |
|
|
|
|
6. Переменные расходы, тыс. руб. |
|
|
|
|
7. Постоянные расходы, тыс. руб. |
|
|
|
|
8. Удельные переменные расходы, тыс. руб./т. |
|
|
|
|
9. Удельные постоянные расходы, тыс. руб./т. |
|
|
|
|
10. Маржинальный доход, тыс. руб. |
|
|
|
|
11. Удельный маржинальный доход, тыс. руб./т. |
|
|
|
|
12. Критический объем производства, т. |
|
|
|
|
13. Критический объем производства, тыс. руб. |
|
|
|
|
14. Сила воздействия операционного рычага |
|
|
|
|
15. Запас финансовой прочности, % |
|
|
|
|