Раздел 1. РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ

Тема 1.1. Порядок открытия и закрытия банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)

Инструкция от 14.09.2006г. 28-И ЦБ РФ «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)».

Тема 1.2. Формы и схемы безналичных расчетов: платежные поручения, платежные требования, инкассо, чеки, аккредитивы, векселя

Безналичные расчеты – денежные расчеты, при которых платежи осуществляются без участия наличных денежных средств путем перечисления денежных средств с одного счета на другой.

Формы безналичных расчетов:

1)расчеты по платежным поручениям/требованиям;

2)расчеты по аккредитивам;

3)расчеты по инкассо;

4)расчеты по чекам;

5)расчеты по векселям.

Платежное поручение – поручение клиента обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя.

Рисунок 1. Схема расчетов по платежным поручениям

1 – заключение договора;

2– отгрузка продукции;

3– платежное поручение на оплату;

4– оплата за продукцию;

5– зачисление на счет получателя

4

Платежное требование – расчетный документ, содержащий требование поставщика к плательщику об оплате определенной суммы безналичным путем.

Рисунок 2. Схема расчетов по платежным требованиям

1 – заключение договора;

2– отгрузка продукции;

3– платежное требование на оплату;

4– акцепт платежного требования и сдача документов на оплату в банк плательщика;

5– передача документов о зачислении платежа, выдача выписки с расчетного счета;

6– оплата

Аккредитив – это поручение банка плательщика, банку получателя средств, производить по распоряжению и за счет средств клиента платежи физическому или юридическому лицу в пределах обозначенной суммы и на условиях, указанных в этом поручении.

Виды аккредитивов:

1)Покрытый аккредитив (депонированный) – это когда при открытии аккредитива банк – эмитент перечисляет за счет средств плательщика сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

2)Непокрытый аккредитив (гарантированный) – это когда при открытии аккредитива банк – эмитент средства не перечисляет, а предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка – эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

3)Отзывный аккредитив - это аккредитив, который может быть изменен или отменен банком – эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких либо обязательств банка – эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.

4)Безотзывный аккредитив – это аккредитив, который может быть отменен только с момента получения исполняющим банком согласия

5

получателя средств на изменения условий. Частичное принятие изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств не допускается.

5)Подтвержденный аккредитив (отзывный или безотзывный) - зто аккредитив, при исполнении которого исполняющий банк принимает на себя обязательства произвести платеж указанной в в нем суммы независимо от поступления средств от банка, где был открыт подтвержденный аккредитив. Порядок подтверждения определяется по соглашению между банками.

6)Аккредитив с красной оговоркой – это аккредитив, согласно которому банк-эмитент уполномочивает исполняющий банк произвести выплату аванса поставщику товара (бенефицианту - получателю средств) в конкретно оговоренной сумме до представления им всех торговых документов, то есть до отгрузки товара или оказания услуги.

7)Револьверный аккредитив – это аккредитив, открываемый на части платежей из общей суммы по контракту, автоматически возобновляемый по мере осуществления расчетов за очередную партию товаров. Револьверный аккредитив открывается при равномерных поставках, растянутых во времени, с целью цикличного снижения суммы контракта.

Рисунок 3. Схема расчетов по аккредитиву

1 – заключение договора;

2 – заявление на открытие аккредитива;

3– выставление аккредитива;

4– извещение об открытии аккредитива;

5– сообщение условий аккредитива;

6– отгрузка товара;

7– передача необходимых документов;

8– информирование об исполнении аккредитива;

9– выписка о зачислении платежа;

10– аккредитив использован

Инкассо – банковская расчётная операция, посредством которой банкэкспортер по инкассовому поручению своего клиента получает на основании расчётных документов причитающиеся клиенту денежные средства от

6

плательщика за отгруженные в адрес плательщика товаро-материальные ценности и оказанные услуги и зачисляет эти средства на счёт клиента в банке.

Виды инкассо:

1)Чистое инкассо – это инкассо финансовых документов (переводные и простые векселя, чеки и другие подобные документы, используемые для получения платежей), когда они не сопровождаются коммерческими документами.

2)Документарное инкассо – это инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами (счета, транспортные и страховые документы и пр.), а также инкассо только коммерческих документов.

Чеки – это ценная бумага, в которой содержится распоряжение плательщика-чекодателя своему банку произвести платеж указанной суммы чекодержателю.

Виды чеков:

1.Денежный чек применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и пр.

2.Расчетный чек – это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя).

3.Именной чек – чек, который выписан на определенное лицо.

4.Предъявительский чек – чек, который выписан на предъявителя.

5.Ордерный чек – чек выписывается в пользу определенного лица или по его приказу, т. е. чекодатель (индоссант) может передать его новому владельцу (индоссату) с помощью индоссамента (передаточная надпись).

6.Кроссированный чек – это чек, перечеркнутый на лицевой стороне двумя параллельными линиями. На чеке допускается только одно кроссирование. Кроссирование может быть общим и специальным.

6.1.Общее кроссирование имеет место, когда между линиями нет никакого обозначения или есть пометка «банк». Чек, имеющий общее кроссирование, может быть оплачен плательщиком только банку или своему клиенту.

6.2.Специальное кроссирование – это кроссирование, при котором между линиями вписано наименование плательщика. Чек, имеющий это кроссирование, может предъявиться только банку, наименование которого указано между линиями.

Вексель – строго установленная форма, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель), либо предложение иному указанному в векселе плательщику (переводной вексель)

7

уплатить по наступлении предусмотренного векселем срока определенную денежную сумму в конкретном месте.

Виды векселей:

1.Простой вексель (соло-вексель) – это ничем не обусловленное (безусловное) обязательство должника уплатить денежный долг кредитору в размере и на условиях, обозначенных в векселе и только в нем. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу является его долговой распиской.

2.Переводной вексель (тратта) – это безусловный приказ лица, выдавшего вексель (векселедателя), своему должнику (плательщику) уплатить указанную в векселе денежную сумму в соответствии с условиями данного векселя третьему лицу (векселедержателю).

3.Предъявительский, ордерный и именные – различают по способу передачи.

4.Финансовый (банковский) вексель. В основе денежного обязательства, выраженного данным видом векселя, лежит какая-либо финансовая операция, не связанная с куплей-продажей товаров. В отличии от товарного финансовый вексель в своем российском варианте имеет депозитную форму Настоящим финансовым векселем сейчас можно назвать только банковский. Для их приобретения необходимо внести вексельную сумму на счет банка, после чего последний выписывает вексель.

4.1.Дисконтные векселя погашаются по номиналу, а продаются со скидкой (дисконтом), размер которой и составляет доход векселедержателя.

4.2.Процентные векселя продаются по номиналу, а погашаются по цене, включающей в себя сумму, «набежавшую» в соответствии с процентной ставкой, указанной в векселе.

5.Казначейский вексель– краткосрочная ценная бумага, выпускаемая правительством для покрытия дефицита бюджета и кассового разрыва.

6.Дружеский вексель – это вексель, который два лица выписывают друг на друга для получения средств в банке без всякого движения товаров.

7.Бронзовый вексель – это вексель, за которым не стоит никакой реальной сделки, никакого реального финансового обязательства, причем хотя бы одно лицо, участвующее в векселе, является вымышленным.

8