§ 10. Преступления, связанные с банкротством

Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ). В ст. 195 УК РФ содержится три самостоятельных состава преступления. Объектом преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 195, являются общественные отношения, обеспечивающие имущественные права кредиторов на удовлетворение своих долгов из имущества должника. Вред при этом причиняется не вещным правам, а прочности гарантии, предоставляемой собственным имуществом виновного для удовлетворения долговых претензий кредиторов.

Понятие объекта "злостного" банкротства носит спорный характер. Его понимают иногда достаточно широко - как общественные отношения, обеспечивающие интересы экономической деятельности в сфере предпринимательства <1>, или как имущественные интересы кредитов <2>. Существуют и другие мнения <3>. Объектом преступления, предусмотренного ст. 195 УК РФ, являются общественные отношения, обеспечивающие имущественные интересы должника и интересы иных лиц (например, работников предприятия), а также регулирующие порядок поступления в бюджет обязательных платежей. Непосредственным предметом банкротства является собственное имущество виновного, распоряжения которым не наказуемы лишь до тех пор, пока ими не сокращается объем возможности покрытия виновным долговых претензий третьих лиц. Причем не обязательно, чтобы эти претензии обеспечивались конкретным имуществом виновного: если существуют вещные обеспечения долга, то самовольное распоряжение имуществом, обеспечивающим долговые претензии, всегда должно быть противоправно и наказуемо, даже независимо от несостоятельности.

--------------------------------

<1> См.: Гаухман Л.Д., Максимов С.В. Преступления в сфере экономической деятельности. М., 1998. С. 156.

<2> См.: Практикум по уголовному праву: Учебное пособие / Под ред. Л.Л. Кругликова. С. 275.

<3> См.: Светачев П.А. Уголовно-правовая ответственность за банкротство: Автореф. дис. ... к.ю.н. М., 1997; Скобликов П.А. Взыскание долгов и криминал. М., 1999; Лопашенко Н. Неправомерные действия при банкротстве // Законность. 1999. N 4; и др.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 195 УК РФ, выражается в следующих действиях:

1) сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях;

2) передача имущества во владение иным лицам, отчуждение или уничтожение имущества;

3) сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Уголовная ответственность обусловливается наступлением двух условий: 1) наличием признаков банкротства; 2) причинением крупного ущерба на сумму, превышающую 1500 тыс. руб.

Сокрытие имущества подразумевает всякую деятельность, вызывающую сокращение объема удовлетворения кредиторов несостоятельного должника путем искусственного уменьшения этого имущества, которое выражается активом и пассивом. Поэтому различают сокрытие имущества в активе и в пассиве.

Сокрытие в активе может выражаться в утаивании от кредиторов имущественных ценностей путем их физического устранения или в фиктивности их отчуждения путем перевода на имя третьих лиц, чаще всего близких родственников, знакомых. Первый способ можно назвать сокрытием физическим, а второй - сокрытием юридическим.

Сокрытие в пассиве означает сокращение объема удовлетворения кредиторов посредством выдачи обязательств по несуществующим долгам или преувеличенных обязательств или же предоставление некоторым кредиторам таких прав по отношению к данному имуществу должника, которыми они не обладают.

Для квалификации данного преступления необходимо установление причинной связи между действиями должника и последствиями, выражающимися в ущербе для кредиторов на сумму более 250 тыс. руб. Этот ущерб заключается в уменьшении объема имущества, нужного для удовлетворения долговых претензий. Важно определить, что виновный преследовал цель причинить кредиторам такой ущерб. Критерием дифференциации уголовной и иных видов ответственности за неправомерные действия при банкротстве является причинение крупного ущерба. Этот ущерб может быть причинен гражданам, перед которыми должник несет ответственность за нанесенный вред их жизни или здоровью в связи с выполнением профессиональных обязанностей или имеет обязательства по оплате труда, выплате авторских вознаграждений и т.п.; государству - в связи с задолженностью по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды; другим хозяйствующим субъектам - своим деловым партнерам.

Для решения вопроса об уголовной ответственности принципиальное значение имеет также момент совершения неправомерных действий при банкротстве. Они должны быть совершены: 1) после объявления о несостоятельности; 2) во время самого производства о несостоятельности; 3) до объявления о несостоятельности, но в неизбежном предвидении такого состояния. Однако в последнем случае следует установить пределы привлечения действий этой последней группы к ответственности, потому что при неверной оценке положения распоряжения своим имуществом свобода каждого задолжавшего была бы неестественно сужена <1>.

--------------------------------

<1> См., например: Прохорский О.П. К вопросу о квалификации некоторых деяний, связанных с несостоятельностью // Юрист. 1998. N 11/12; Расследование преступлений в сфере экономики. М., 1999. С. 360 - 368; и др.

Субъектом преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 195 УК РФ, может быть руководитель или собственник организации-должника (независимо от формы собственности) либо индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном законом порядке.

Субъектом данного преступления следует считать всякого должника, нарушившего имущественные претензии кредиторов неплатежом долгов в срок. Российские правоведы выделяли три системы в зависимости от субъекта этого преступления <1>: романскую, германскую и русскую. Система романская признавала субъектом банкротства только торговцев, выделяя его признаки либо по званию, либо по роду занятий (как старый Французский уголовный кодекс 1810 г.), т.е. подчеркивалась мысль о том, что преступление может быть совершено только специальным субъектом, обладающим торговыми обязанностями. Германская система считает возможным субъектом банкротства всякого несостоятельного должника. Российское дореволюционное законодательство принимало положения германской системы относительно злостного банкротства, но разделяло принципы романской системы относительно простого или неосторожного банкротства, признавая его субъектами только купцов.

--------------------------------

<1> См.: Фойницкий И.Я. Уголовное право. Часть Особенная. СПб., 1912. С. 402.

УК РФ не содержит нормы о простом или неосторожном банкротстве, и вопрос о субъекте злостного банкротства решается только согласно положениям романской системы, т.е. более узко, чем в Уголовном уложении России 1903 г., где ответственности подлежал "объявленный судом несостоятельный должник".

В ч. 2 ст. 195 УК РФ предусмотрен другой состав: неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника - юридического лица руководителем юридического лица или его учредителем (участником) либо индивидуальным предпринимателем заведомо в ущерб другим кредиторам.

Объектом этого деяния являются общественные отношения, обеспечивающие порядок удовлетворения требований кредиторов при банкротстве, установленный гражданским законодательством.

Уголовная ответственность наступает при наличии признаков банкротства и крупного ущерба в результате таких деяний (в сумме, превышающей 1500 тыс. руб.).

Признаки объективной стороны этого преступления во многом определяются нормами Гражданского кодекса РФ, в котором предусмотрен порядок удовлетворения требований кредиторов (ч. 3 ст. 25 и ч. 1 ст. 64 ГК РФ).

Требования каждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований предыдущей очереди. При недостаточности имущества должника оно распределяется между кредиторами соответствующей очереди пропорционально суммам требований, подлежащих удовлетворению, если иное не установлено законом.

Субъект этого преступления специальный. Это руководитель юридического лица или его учредитель (участник) либо индивидуальный предприниматель.

Федеральным законом от 19 декабря 2005 г. ст. 195 УК РФ была дополнена ч. 3, предусматривающей самостоятельный состав преступления <1>. Объектом деяния, предусмотренного ч. 3 ст. 195 УК РФ, выступают общественные отношения, обеспечивающие порядок обеспечения таких процедур банкротства, как финансовое оздоровление, внешнее управление и наблюдение. Финансовое оздоровление - это процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии с графиком погашения задолженности. В случае банкротства кредитной организации непосредственный объект несколько иной. Это общественные отношения, обеспечивающие реализацию мер по предупреждению банкротства кредитной организации в соответствии с назначением временной администрации по управлению кредитной организацией (см. ст. 3 Федерального закона от 25 февраля 1999 г. N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" <2>).

--------------------------------

<1> Собрание законодательства РФ. 2005. N 52 (ч. I). Ст. 5574.

<2> Собрание законодательства РФ. 1999. N 9. Ст. 1097.

Объективная сторона деяния выражается в незаконном воспрепятствовании деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной организации, в том числе в уклонении или отказе от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной организации документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу либо кредитной организации, в случае, когда функции руководителя юридического лица либо кредитной организации возложены соответственно на арбитражного управляющего или руководителя кредитной организации. Состав преступления - материальный, обязательно причинение крупного ущерба на сумму более 1500 тыс. руб.

Арбитражный управляющий в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" - это гражданин Российской Федерации, утвержденный арбитражным судом для проведения процедур банкротства и осуществления иных установленных федеральным законом полномочий и являющийся членом одной из саморегулируемых организаций <1>. Это может быть временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий или конкурсный управляющий, каждый из которых осуществляет конкретные функции при процедурах банкротства. Временный управляющий утверждается для проведения процедуры финансового оздоровления, внешний управляющий - для проведения внешнего управления, конкурсный управляющий - для проведения конкурсного производства и осуществления иных установленных настоящим Федеральным законом полномочий. В ст. 17 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" <2> закреплены основания назначения временной администрации кредитной организации.

--------------------------------

<1> Собрание законодательства РФ. 2002. N 43. Ст. 4190.

<2> Собрание законодательства РФ. 1999. N 9. Ст. 1097.

Субъект преступления - физическое, вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Субъектом преступления может быть как руководитель, работник организации, так и иное физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет, которое препятствует выполнению обязанностей арбитражного управляющего или временной администрации кредитной организации.

Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ). Объектом данного преступления выступают общественные отношения, обеспечивающие нормальное осуществление экономической деятельности.

Объективная сторона выражается в действиях (бездействии), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, причинившие крупный ущерб (в сумме, превышающей 1500 тыс. руб.). Методические рекомендации по проведению экспертизы о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства, утвержденные распоряжением ФСДН РФ от 8 октября 1999 г. N 33, определяют, что признаки преднамеренного и фиктивного банкротства могут быть установлены как в течение периода перед возбуждением дел о банкротстве, так и во время процедур банкротства, кроме конкурсного производства. С целью выявления признаков преднамеренного банкротства проводится анализ финансово-хозяйственной деятельности должника в два этапа. На первом этапе рассчитываются показатели, характеризующие изменения в обеспеченности обязательств должника перед кредиторами. На втором этапе анализируются сделки должника, повлекшие существенные изменения в показателях обеспеченности обязательств должника, и выделяются заведомо невыгодные условия сделок для должника.

В отличие от ст. 195 УК РФ субъект преступления, предусмотренного ст. 196 УК РФ, более конкретизирован - это руководитель или учредитель (участник) юридического лица или индивидуальный предприниматель.

Момент совершения этого преступления не связан с признанием хозяйствующего субъекта несостоятельным.

Необходимым признаком этого состава является причинение крупного ущерба (например, неудовлетворение кредиторов, нарушение очередности выплаты долгов, в первую очередь ущерб интересам граждан, крах предприятий, которые выступали в качестве поставщиков или получателей, и т.д.).

Деяние, например, может быть совершено двумя основными способами:

1) создание неплатежеспособности путем уменьшения актива и путем увеличения пассива;

2) увеличение неплатежеспособности.

Обязательно установление причинной связи между этими деяниями и причинением крупного ущерба.

Квалифицирующих признаков этот состав не содержит, на что обращается внимание в литературе. Так, А.В. Кузнецов предлагает предусмотреть в качестве таковых "совершение преступления группой лиц по предварительному сговору", "в особо крупном размере", в качестве особо квалифицирующего признака - "совершение преступления организованной группой" <1>.

--------------------------------

<1> Кузнецов А.В. Преступления в сфере несостоятельности (ст. ст. 195 - 197 УК РФ): вопросы законодательной техники и дифференциации ответственности: Автореф. дис. ... к.ю.н. Казань, 2004. С. 18.

Фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ). УК РФ выделяет еще одно преступление, связанное с банкротством, - фиктивное банкротство, под которым понимается заведомо ложное объявление о своей несостоятельности. Цели такого объявления могут быть следующие: 1) введение в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов; 2) неуплата долгов.

Объектом выступают общественные отношения, обеспечивающие нормальное функционирование экономической деятельности.

Фиктивное банкротство считается оконченным в случае наличия ложного заявления о банкротстве перед кредиторами и при условии причинения им крупного ущерба. Если же указанные в диспозиции последствия не наступили, то ответственность наступает за покушение на фиктивное банкротство <1>. Решение об официальном объявлении о своем банкротстве принимается совместно с кредиторами на основе анализа экономического состояния с учетом трех критериев:

--------------------------------

<1> См.: Практикум по уголовному праву / Под ред. Л.Л. Кругликова. С. 278.

- текущей ликвидности, т.е. обеспеченности оборотными средствами;

- обеспеченности собственными средствами для финансовой устойчивости;

- восстановления платежеспособности в определенный период времени.

Состав преступления - материальный, его обязательным признаком является причинение крупного ущерба в сумме, превышающей 1500 тыс. руб.

Как показывает практика, третий критерий является решающим. Следовательно, при фиктивном банкротстве объявление о несостоятельности в первую очередь основывается на признании своей неплатежеспособности.

В соответствии с Методическими рекомендациями по проведению экспертизы о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства признаком фиктивного банкротства является наличие у должника возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме на дату обращения должника в арбитражный суд с заявлением о признании его несостоятельным. При этом определяется обеспеченность краткосрочных обязательств должника оборотными активами <1>.

--------------------------------

<1> Вестник Федеральной службы России по делам несостоятельности и финансовому оздоровлению. 1999. N 12.

Субъект преступления - руководитель или учредитель (участник) юридического лица или индивидуальный предприниматель.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.