!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Овчарова. Финансовый контроль. Пособие-1

ской Федерации» // Вестник Банка России. 2008. № 29–30. (С последующими изменениями и дополнениями).

18.Указание ЦБ РФ от 26 декабря 2006 г. № 1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России» с изменениями и дополнениями, вне-

сенными Указанием ЦБ РФ от 5 июня 2009 г. № 2249-У // Вестник Банка России. 2007. № 5; 2009. № 43.

19. Указание Центрального банка РФ от 20 июня 2007 г.

№1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» // Вестник Банка России. 2007. № 39. (С последующими изменениями и дополнениями).

20.Положение Центрального банка РФ от 19 июня 2012 г.

№383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» // Вестник Банка России. 2012. № 34.

21.Положение Центрального банка РФ от 24 декабря 2004 г.

№266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» // Вестник Банка России. 2005. № 17. (С последующими изменениями и дополнениями).

22.Инструкция ЦБ РФ от 25 августа 2003 г. № 105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации» // Вестник Банка России. 2003.

№67. (С последующими изменениями и дополнениями).

23.Инструкция ЦБ РФ от 1 декабря 2003 г. № 108-И «Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)» // Вестник Банка России. 2003. № 67. (С последующими изменениями и дополнениями).

Ли т е р а т у р а :

1.Финансовое право: Учебник. 2-е изд. / Под ред. Е.Ю. Грачевой. — М.: Проспект, 2007.

2.Финансовое право: Учебник. 2-е изд., испр. и доп. / Отв. ред. С.В. Запольский. – М.: Волтерс Клувер, 2011.

3.Ефимова Л.Г. Банковское право. – М., 1994.

4.Ефимова Л.Г. Банковские сделки: право и практика: Монография. – М.: НИМП, 2001.

5.Ефимова Л.Г. Банковское право. Том 1. – М.: Статут, 2010.

6.Лаутс Е.Б. Рынок банковских услуг: правовое обеспечение стабильности. – М.: Волтерс Клувер, 2008.

7.Агарков М.М. Основы банковского права: курс лекций; Учение о ценных бумагах: Науч. исслед. 3-е изд. – М.: Волтерс Клувер, 2005.

8.Банковское право Российской Федерации: Учебное пособие / Отв. ред. Е.Ю. Грачева. — М.: Норма, 2008.

9.Банковское право: Учебник. [Алексеева Д.Г., Пыхтин С.В., Хоменко Е.Г.] – М.: Юристъ, 2003.

10.Банковское право Российской Федерации. Особенная часть: В 2 т.: Учебник / Отв. ред. Г.А. Тосунян. – М.: Юристъ, 2002.

11.Белов В.А. Банковское право России: теория, законодательство, практика: Юридические очерки. – М.: Учебноконсультационный центр «ЮрИнфоР», 2000.

12.Кредитные организации в России: правовой аспект / Отв. ред. Е. А. Павлодский. – М.: Волтерс Клувер, 2006.

13.Шварц Г.А. Безналичный оборот и кредит в СССР. — М.: Госфиниздат, 1963.

14.Семилютина Н.Г. Российский рынок финансовых услуг (формирование правовой модели). – М.: Волтерс Клувер, 2005.

15.Белов В.А. Денежные обязательства. — М.: Учебно-консуль- тационный центр «ЮрИнфоР», 2001.

16.Лунц Л.А. Деньги и денежные обязательства в гражданском праве. – М.: Статут, 1999.

17.Новоселова Л.А. Денежные расчеты в предпринимательской деятельности. – М.,1996.

18.Новоселова Л.А. О понятии и правовой природе безналичных расчетов. // Законодательство. 1999. №1.

19.Витрянский В.В. Договоры банковского вклада, банковского счета и банковские расчеты. – М.: Статут, 2006.

20.Ерпылева Н.Ю. Международное банковское право: Учебное пособие. – М.: Дело, 2004.

21.Масленников В.В. Зарубежные банковские системы. – Иваново: Областное книжное издательство «Талка», 1999.

22.Кнапп Г.Ф. Очерки государственной теории денег. Деньги. Денежная система. – Одесса, 1913.

23.Хайек Ф.А. Частные деньги. — М.: Институт национальной модели экономики, 1996.

24.Генкин А.С. Частные деньги: история и современность. – М.: Альпина паблишер, 2002.

25.Генкин А.С. Денежные суррогаты в российской экономике. — М.: Альпина паблишер, 2000.

26.Генкин А.С. Планета WEB-денег в XXI веке: Учебное пособие. М.: КНОРУС, 2008.

Тема 9. Валютный контроль

В о п р о с ы п р о г р а м м ы :

Валютный контроль как вид государственного финансового контроля и как существенный элемент валютного регулирования. Международно-правовые и национально-правовые основы валютного контроля. Предмет валютного контроля.

Цели и задачи валютного контроля.

Валютные ограничения и валютный контроль: их соотношение. Резиденты и нерезиденты по валютному законодательству РФ

как субъекты правоотношений в рамках валютного контроля. Валютные ценности как предмет валютного контроля. Различие

научной концепции и правового регулирования в подходах к определению и перечню валютных ценностей: его влияние на пределы валютного контроля.

Валютные операции как объект валютного контроля. Проблемы классификации валютных операций для целей валютного контроля.

Виды валютных ограничений и характеристика валютного контроля в отношении каждого из них. Тенденции учетной функции валютного контроля при отмене валютных ограничений.

Органы валютного контроля. Роль Правительства РФ как органа валютного контроля. Правовой статус Центрального банка РФ, его подразделений и Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, ее территориальных органов как органов валютного контроля. Разграничение их полномочий в сфере валютного контроля.

Агенты валютного контроля: их система; функции, права и обязанности уполномоченных банков, профессиональных участников рынка ценных бумаг, полномочия налоговых и таможенных органов как агентов валютного контроля.

Учет и отчетность по валютным операциям: их правовое значение для валютного контроля. Документы учета и отчетности по валютным операциям: состав, основания, порядок и сроки их представления.

Методы и формы валютного контроля. Наблюдение и проверки: основания и порядок их проведения. Формы выражения их результатов: информация по результатам наблюдения, акт проверки и иные документы.

Юридическая ответственность и иные меры государственного принуждения по результатам валютного контроля: основания и виды.

Ос н о в н ы е п о л о ж е н и я :

9.1.Влияние правовых режимов совершения валютных операций на валютный контроль как вид государственного финансового контроля. В теории различают три правовых режима совершения валютных операций, влияющих на наличие и предмет валютного контроля как вида государственного финансового контроля и существенного элемента юридических мер валютного регулирования:

– валютная монополия государства, при которой ограничен круг субъектов совершения валютных операций, как правило, до самого государства, наделенного исключительным полномочием на совершение валютных операций, и представляющих его субъектов публичной власти и организаций, наделенных публично-властными функциями, а в качестве исключения совершение валютных операций может быть разрешено иным лицам в единичных случаях и в индивидуальном порядке, с криминализацией противоправных деяний по совершению валютных операций лицами, которым они запрещены. При указанном режиме валютный контроль заменяется деятельностью правоохранительных органов по обнаружению валютных преступлений, возбуждению и расследованию уголовных дел в связи с нарушениями валютного законодательства;

– валютное регулирование, при котором вводятся ограничения на совершение валютных операций, если они могут оказать негативное влияние на национальную валюту и платежный баланс страны. При этом валютные ограничения составляют предмет валютного контроля, а задачей валютного контроля является обеспечение их соблюдения;

– свободное совершение валютных операций, при котором отсутствуют какие-либо ограничения на совершение валютных операций с заменой валютного контроля противодействием легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Таким образом, валютный контроль как вид государственного финансового контроля является существенным элементом валютного регулирования как правового режима совершения валютных операций наряду с характеризующими указанный режим валютными ограничениями, соблюдение которых валютный контроль должен обеспечивать.

9.2. Правовые основы и предмет валютного контроля. Междуна- родно-правовые основы валютного контроля определяются в Уставе (Статьях Соглашения) Международного валютного фонда от 22 июля 1944 г., а национально-правовые основы валютного контроля – в Федеральном законе от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Национально-правовые основы валютного регулирования в качестве критериев для квалификации отношений как предмета валютного регулирования, а следовательно, и валютного контроля, выделяют:

1)субъект отношений – резидент или нерезидент по валютному законодательству РФ;

2)предмет отношений – валютные ценности;

3)территорию, на которой отношения могут складываться. При этом для квалификации отношений как предмета валютно-

го регулирования, а следовательно, и валютного контроля, хотя бы один из указанных критериев должен быть иностранным.

9.3.Цели и задачи валютного контроля. Стратегическая цель и задачи валютного контроля определяются стратегической целью и задачами валютного регулирования, неотъемлемым элементом которого является валютный контроль: защита национальной валюты от конкуренции со стороны других валют путем сохранения ее стабильного курса, обеспечение платежного баланса страны путем поддержания его оптимальной структуры.

Тактическая цель и задачи валютного контроля заключаются в общей и частной превенции нарушений валютного законодательства путем предотвращения и обнаружения нарушений валютного законодательства с целью наказания виновных в их совершении лиц

иприменения иных мер принуждения, обеспечивающих правопорядок в валютном регулировании, а также в планировании и корректировке государственной валютной политики путем учета, обобщения

ианализа информации о валютных операциях.

9.4.Валютные ограничения и валютный контроль: их соотношение. Валютный контроль должен быть организован на основании построенной с учетом всех критериев валютного регулирования клас-

сификации валютных операций. К валютным операциям должны применяться только валютные ограничения, обусловленные целями и задачами валютного регулирования и контроля. Если валютные ограничения не обусловлены целями и задачами валютного контроля, то они не могут быть установлены в валютном законодательстве и применяться на практике. Валютные ограничения должны быть соразмерны целям и задачам валютного регулирования и валютного контроля. Иной подход противоречит международным соглашениям по вопросам валютного регулирования.

В действующем российском валютном законодательстве в качестве главного критерия для установления валютных ограничений и проведения валютного контроля за их соблюдением применяется критерий субъекта валютных правоотношений, а именно — валютное резидентство, что приводит к установлению валютных ограничений и ведению валютного контроля в отношении валютных операций, которые не могут оказывать какого-либо влияния на национальную валюту и платежный баланс страны (например, текущие платежи между резидентом и нерезидентом при расчетах по договорам на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности на территории РФ, в частности, если такие платежи совершаются через один уполномоченный банк), и к отсутствию валютных ограничений и валютного контроля в отношении валютных операций, которые могут влиять на национальную валюту и платежный баланс страны (например, портфельные инвестиции).

9.5. Резиденты и нерезиденты по валютному законодательству РФ как субъекты правоотношений в рамках валютного контроля. Резидентами по валютному законодательству РФ, то есть национальными субъектами валютных правоотношений, являются:

–физические лица – граждане РФ, за исключением постоянно и непрерывно проживающих в иностранном государстве не менее 1 года на любом законном основании, причем при въезде в РФ гражданин РФ автоматически становится валютным резидентом РФ, а также иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство в РФ;

–юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, их филиалы, представительства и иные подразделения, находящиеся за пределами территории РФ;

–дипломатические представительства, консульские учреждения и иные официальные представительства РФ, нахо-

дящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

– Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования.

Иные субъекты относятся к нерезидентам по валютному законодательству РФ, то есть к иностранным субъектам валютных правоотношений, в частности:

–физические лица, не являющиеся резидентами по валютному законодательству РФ, – граждане РФ, постоянно и непрерывно проживающие в иностранном государстве не менее 1 года на любом законном основании, а также иностранные граждане и лица без гражданства без вида на жительство в РФ;

–юридические лица и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ, находящиеся на территории РФ их филиалы, постоянные представительства и иные подразделения;

–межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ, аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях.

Валютное резидентство имеет существенное значение для валютного контроля, так как валютный контроль проводится в отношении любых валютных операций резидентов и только тех валютных операций нерезидентов, которые они совершают на территории РФ.

Если же лицо, независимо от его валютного резидентства, не совершает валютных операций, то в отношении него, как правило, валютный контроль не ведется. Исключение составляют юридические лица – валютные резиденты РФ, имеющие счета в зарубежных банках, так как на них возлагается обязанность по представлению ежеквартальной отчетности по таким счетам, даже если в отчетном периоде валютные операции с использованием указанного счета не совершались.

9.6. Валютные ценности как предмет валютного контроля. В доктрине финансового права к валютным ценностям как к предмету валютных операций для целей валютного контроля относятся:

1)валюта РФ — наличные денежные знаки и средства на банковских счетах и в банковских вкладах в рублях;

2)иностранная валюта — наличные денежные знаки иностранного государства либо группы иностранных государств и денежные средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств, международных денежных или расчетных единицах;

3)внутренние ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ либо удостоверяющие право на получение валюты РФ и выпущенные на территории РФ (с государственной регистрацией их эмиссии либо без таковой в соответствии с законодательством РФ);

4)внешние ценные бумаги, которые не являются внутренними

ценными бумагами.

Однако в Федеральном законе «О валютном регулировании и валютном контроле» к валютным ценностям отнесены только иностранная валюта и внешние ценные бумаги (п. 5 ч. 1 ст. 1) как иностранный элемент в валютных операциях, что необоснованно сужает круг валютных ценностей как предмет валютного контроля, так как на национальную валюту и платежный баланс страны могут повлиять как валютные операции с иностранной валютой и внешними ценными бумагами, так и валютные операции с валютой РФ и внутренними ценными бумагами, если последние совершаются нерезидентами и/или не в пределах территории РФ, то есть имеется иной иностранный элемент в валютных операциях. Однако негативные последствия для валютного контроля, которые могли быть вызваны узким пониманием законодателем валютных ценностей, нивелируются предусмотренным в Федеральном законе «О валютном регулировании и валютном контроле» перечнем валютных операций, в котором в качестве предмета валютных операций используются валютные ценности в их широком доктринальном понимании.

9.7. Валютные операции как объект валютного контроля. Валютные операции – это действия с валютными ценностями, в которых присутствует какой-либо иностранный элемент в предмете (иностранная валюта либо внешние ценные бумаги), субъекте (нерезидент по валютному законодательству РФ), месте совершения (территория иностранного государства), который может затрагивать интересы государства в достижении целей и задач валютного регулирования. Именно влияние на курс национальной валюты или платежный баланс страны с точки зрения целей и задач валютного регулирования должно быть основным критерием для включения законодателем в перечень валютных операций действий с валютными ценностями, подлежащих валютному контролю. Однако, как показывает анализ

закрепленного в Федеральном законе «О валютном регулировании и валютном контроле» исчерпывающего перечня валютных операций (п. 9 ч. 1 ст. 1), законодатель не всегда учитывает вышеуказанные факторы валютной политики государства при его формировании, ограничиваясь формальным критерием наличия иностранного элемента в действиях с валютными ценностями для отнесения их к валютным операциям и тем самым для расширения сферы валютного контроля.

9.8. Проблемы классификации валютных операций для целей валютного контроля. Экономическое содержание валютных операций с точки зрения их влияния на национальную валюту и платежный баланс страны определяет необходимость валютного регулирования, то есть потребность в валютных ограничениях и в валютном контроле за их соблюдением. Исходя из этого, предмет валютного регулирования является основанием для правильной классификации валютных операций, которая обеспечит как обоснованное установление валютных ограничений, так и принятие адекватных мер валютного контроля за их соблюдением.

По предмету валютного регулирования, который определяет направления валютного контроля, валютные операции подразделяются следующим образом:

1)международные текущие валютные операции (текущие операции в рамках международной торговли товарами, работами, услугами, информацией и результатами интеллектуальной деятельности, переводы и перемещение валюты для личных бытовых нужд);

2)международные валютные операции, связанные с движением капитала (прямые и портфельные инвестиции, международные трансферты, займы и кредиты, не отнесенные к текущим операциям);

3)оффшорные или зарубежные текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала (валютные операции резидентов с использованием зарубежных счетов и электронных платежных систем, валютные операции с национальной валютой на зарубежных валютных рынках);

4)валютные операции внутри страны (использование валюты в качестве средства платежа за товары, работы, услуги, для платежей в счет прямых и портфельных инвестиций, валютообменные операции на внутреннем валютном рынке, валютные операции с банковскими счетами, без открытия банков-

ских счетов, посредством перевода электронных денежных средств без открытия банковских счетов)1.

Существующая система правового регулирования в валютной сфере не допускает валютные ограничения международных текущих валютных операций, так как это прямо запрещено в статье VIII Устава (Статей Соглашения) МВФ, и не устанавливает валютные ограничения в отношении валютных операций, связанных с движением капитала, так как они не предусмотрены Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» в связи с либерализацией валютного регулирования. При таких обстоятельствах, на наш взгляд, не может быть никаких валютных ограничений в отношении международных валютных операций, а валютные ограничения могут касаться только оффшорных (зарубежных) текущих валютных операций и текущих валютных операций внутри страны.

Однако законодатель, проигнорировав классификацию валютных операций по предмету валютного регулирования в Федеральном законе «О валютном регулировании и валютном контроле», не предусмотрел и адекватную ей систему валютных ограничений и мер валютного контроля за их соблюдением, поэтому закрепленные законодательством валютные ограничения и меры валютного контроля не отличаются системностью и эффективностью с точки зрения достижения целей и задач валютного регулирования.

9.9. Общая характеристика системы валютных ограничений и тенденции валютного контроля в РФ. На сегодняшний день система основных валютных ограничений в РФ состоит из:

1)универсальных валютных ограничений, к которым относятся сосредоточение всех валютных операций на территории РФ (внутренних валютных операций) в уполномоченных банках как агентах валютного контроля РФ, а также установление Центральным банком РФ как органом валютного регулирования и контроля в РФ официального курса рубля по отношению к основным иностранным валютам;

2)валютных ограничений валютных операций внутри страны, к которым относятся запрет валютных операций (расчетов и платежей в иностранной валюте) между резидентами на территории РФ и запрет купли-продажи иностранной валюты,

1 Хаменушко И.В. Валютное регулирование в Российской Федерации: правила, контроль, ответственность: Учебно-практическое пособие. М.: Норма, 2013. С. 99– 109.