- •Задания
- •Ст.41 Бюджетного кодекса - п.3
- •Объясните, почему понятие «государственные доходы» шире понятия «доходы бюджета». Порассуждайте, должны ли все государственные доходы учитываться в доходах государственного бюджета.
- •Почему говорят, что парламентаризм развился благодаря налогам?
- •Назовите главные черты налога как правового института.
- •Приведите примеры, когда наименование фискального платежа не соответствует его правовой природе.
- •Другие фискальные платежи, кроме таможенных:
- •Как называется группа налогов, размер которых не зависит от фактической платежеспособности облагаемого лица?
- •Основания:
- •Почему не все налоги, зачисляемые в местные бюджеты, можно назвать местными налогами? Приведите примеры государственных и местных налогов.
- •Расскажите, почему преимущество отдается общим налогам. В каких случаях оправдано установление целевых налогов?
- •Заключается в том, чтобы расходы со стороны государства были минимальны, не были бы соразмерны с суммами собранных средств.
- •Как формировались современные принципы налогообложения и сборов:
- •Каково правовое значение конституционных принципов налогообложения и сборов? Как их можно классифицировать?
- •В зависимости от направленности действия и смысла решаемых задач основные принципы налогообложения и сборов можно разделить на три группы:
- •Расскажите о том, как в налоговом праве развиваются конституционные положения о праве на труд и о праве на жизнь.
- •Часть 3 ст. 75 Конституции рф предусматривает, что федеральным законом рф должны быть установлены общие принципы налогообложения и сборов.
- •Объясните, в чем состоят различия принципа равенства налогоплательщиков и принципа равного налогового бремени.
- •Объясните, каково содержание конституционного принципа единства налоговой политики.
- •Расскажите о соотношении принципа единства системы налогов и принципа разделения налоговых полномочий.
- •Означает ли публично-правовой характер налоговых правоотношений нахождение налоговых органов и налогоплательщиков в отношениях власти – подчинения?
- •Расскажите о системе участников налоговых правоотношений. Кратко охарактеризуйте роль каждой группы участников.
- •Объясните, в чем состоят различия понятий «консолидированные налогоплательщики» и «взаимозависимые налогоплательщики».
- •Обязанность устранять выявленные нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •Обязанность налогоплательщика сообщать налоговым органам о существенных изменениях своего положения.
- •Обязанность хранить документацию, связанную с налогообложением.
- •Обязанность представлять налоговым органам документы и информацию.
- •Далее краткая характеристика каждого из источников:
- •Каковы роль и значение подзаконных актов в регулировании налоговых правоотношений?
- •По каким признакам можно судить о том, что подзаконный нормативный акт о налогообложении не соответствует закону?
- •Расскажите о значении для регулирования налоговых отношений актов высших судебных органов Российской Федерации. Приведите примеры документов, наиболее значимых в этом отношении.
- •Расскажите о системе международных источников налогового права. Какие нормы российского законодательства закладывают основу для применения международно-правовых актов?
Приведите примеры, когда наименование фискального платежа не соответствует его правовой природе.
Точно не уверена, но, скорее всего, речь идет о таможенных платежах.
Исследование определения понятия таможенных сборов и определение его места в системе таможенных платежей показало, существует две сферы платежей в бюджет страны: традиционная налоговая и таможенные поступления (включающие разнородные по своей правовой природе платежи).
Традиционная налоговая сфера, несомненно, подчинена правилам Налогового кодекса Российской Федерации.
Относительно же таможенных платежей – они регулируются, прежде всего, нормами таможенного законодательства.
Нормы, которые регулируют эти вопросы, имеют фискальную направленность и образуют финансово-правовой институт.
При этом существуют две значимые особенности:
- Некоторые из норм этого института содержатся в Налоговом кодексе Российской Федерации.
Вследствие этого особенностью таможенных платежей является то, что они принадлежат к двум законодательно закрепленным системам обязательных фискальных платежей. С одной стороны, в плане обложения перемещаемых через таможенную границу товаров они являются таможенными платежами, но с другой стороны, по их бюджетной направленности они являются составной частью действующей в стране системы налогов и сборов, поступающих в федеральный бюджет.
Пример: ввозная таможенная пошлина; вывозная таможенная пошлина; налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза; акциз (акцизы), взимаемый (взимаемые) при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза; таможенные сборы.
Другие фискальные платежи, кроме таможенных:
1. Конституционный Суд Российской Федерации констатировал неналоговую природу платы за провоз тяжеловесных грузов по федеральным автомобильным дорогам, исполнительский сбор, взыскиваемый на основании пункта 1 статьи 81 Федерального закона от 21 июля 1997 года «Об исполнительном производстве».
В Постановлении от 24 февраля 1998 года № 7-П Конституционный Суд Российской Федерации фактически признал, что ряд признаков страховых взносов (установление законом, обязательность и целевой характер, содержание и характер норм о порядке регистрации плательщиков страховых взносов, о порядке и сроках уплаты страховых взносов, о мерах ответственности плательщиков и т.д.) сближают данные обязательные платежи с налоговыми платежами. Это соц налог.
Конституционный Суд Российской Федерации признал допустимым существование таких неналоговых платежей - фискальных сборов, как плата за загрязнение окружающей среды и патентные пошлины — не являющихся ни налогами, ни сборами, поименованными в Налоговом кодексе Российской Федерации.
Как называется группа налогов, размер которых не зависит от фактической платежеспособности облагаемого лица?
По признаку платежеспособности выделяют личные и реальные налоги.
Личные налоги – группа налогов, облагающих действительно полученный доход.
Реальные налоги – группа налогов, при которых облагается не фактический, а предполагаемый средний доход лица, получаемый в данных экономических условиях от того или иного предмета налогооблажения (собственности, денежного капитала и др.). реальными налогами облагается прежде всего имущество. Причина введения – стремление уравнить лиц, использующих имущество производительно и непроизводительно. При реальном обложении учитываются внешние признаки объектов: размер участка (при земельном налоге); количество окон, дверей, размер строения (при подомовом налоге); число рабочих или станков (при промысловом налоге), а не фактический доход, который данный объект (земля, дом) приносят владельцу. Обложение производится по среднему доходу, определяемому по кадастру. Ставки реальных налогов, как правило, пропорциональные и колеблются от долей процента (на имущество) до нескольких процентов. Как правило, Р.н. относятся к местным.
Пример реального налога – единый налог на вмененный доход. Данным налогом облагается потенциально возможный валовый доход плательщика за вычетом потенциально необходимых затрат. Плательщик – субъекты малого и среднего бизнеса. К реальным налогам относится налог на игорный бизнес, взимаемый по ставке, единой для всех игорных заведений. К реальным налогам в зависимости от объекта относятся земельный налог, подомовый налог, промысловый налог и налог на ценные бумаги (акции, облигации и др.).
Какие существуют основания для выделения группы косвенных налогов? Приведите примеры этих налогов.
Косвенные налоги взимаются через цену товара. Это своеобразные надбавки, включаемые государством в цену товаров и услуг (акцизы, налог на добавленную стоимость, налог с продаж, налог с оборота, специальный налог на поддержание основных отраслей народного хозяйства и др.)