- •1) Почему понятие государственные доходы шире понятия доходы бюджета?
- •2) Какие доходы относятся к налоговым доходам бюджета?
- •3)Какие доходы относятся к неналоговым доходам бюджета?
- •3. К неналоговым доходам бюджетов относятся:
- •4)Что представляет собой королевский домен, какое он имеет отношение к доходам казны?
- •5)Что понимается под государственными регалиями?
- •6)Какие есть примеры государственных регалий?
- •7)Какую долю в федеральном бюджете занимают налоговые поступления?
- •8) К каким видам дохода бюджета относятся таможенные пошлины и таможенные сборы?
- •9)Как давно существуют налоги, и верно ли утверждение, что они возникли с момента возникновения государства?
- •10) Какие можно назвать признаки налогов?
- •Признаки налога:
- •11)Какими признаками характеризуются сборы?
- •12) Почему верно утверждение, что сборы взимаются в связи с услугой, а не за услугу публично-правового характера?
- •13)Можно ли говорить, что налог и сбор обладает аналогичными функциями?
- •14) Может ли сбор приносить чистый доход в бюджет и как размеры сбора должны соотноситься с издержками гос-ва?
- •15)Примеры сборов, которые несоразмерны затратам гос-ва?
- •16) Проводится ли разграничение сейчас между сбором и пошлиной?
- •17) Что такое страховой взнос и обладает ли этот платёж какими-то признаками, которыми не обладают налоги и сборы?
- •18)Какие можно выделить отличительные признаки парафискалитетов?
- •19)Какие можно привести примеры, когда наименование фискального платежа не соответствует его природе?
- •20) Какие принципы налогообложения сформулировал а.Смит?
- •21) Правовое значение конституционных принципов налогообложения и сборов, как их классифицировать?
- •Принципы, обеспечивающие реализацию и защиту основ конституционного строя
- •Принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение основных прав и свобод налогоплательщиков
- •3. Принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение начал федерализма
- •22) Принцип ограничения специализации налогов и сборов.
- •23) Принцип юридического равенства плательщиков налогов и сборов / равного налогового бремени
- •24) Принцип единства налоговой политики
- •25) Права налогоплательщиков
- •9 Основных прав налогоплательщиков.
- •9 Основных обязанностей налогоплательщиков.
- •26)Какие существуют виды источников налогового права ?
- •Пепеляев: внутригосударственные и международно-правовые источники
- •1) Конституция рф
- •2) Специальное налоговое законодательство:
- •3) Акты органов общей компетенции
- •4) Акты органов специальной компетенции
- •6) Международные договоры и общепризнанные принципы международного права
- •27) Что включает в себя термин «налоговое законодательство»?
- •28) Могут ли подзаконное нпа регулировать налоговое право?
- •29) Какова роль решений кс в системе источников налогового права?
- •30) Какое место в системе источников налогового права занимают международные договоры? Какие группы международных соглашений можно выделить?
- •31) Можно ли отнести разъяснения финансовых органов по вопросам налогообложения к источникам права?
- •33) Возможно ли оспорить в судебном порядке разъяснение уполномоченного финансового органа, данное им по вопросам применения законодательства о налогах и сборах?
Признаки налога:
Прямо предусмотренные в юридическом определении |
|
Обязательность |
обязанность уплаты налога лежит на каждом лице, которое должно его платить независимо от его воли. Из признака обязательности следует признак принуждения
|
Индивидуальная безвозмездность |
при уплате налога у государства не возникает никакой̆ юридической̆ обязанности перед конкретным лицом, его уплатившим. Все поступившие в бюджет средства идут на необходимые общественные нужды. Также это означает возможную неэквивалентность размера уплаченного налога услугам, полученным от государства
|
Безвозвратность |
происходит возврат в виде выполнения функций государства по отношению к обществу в последующем в виде удовлетворения потребностей̆. Заплатив налог, плательщик теряет право собственности на соответствующие средства, а также право требования возврата законно уплаченного налога. Происходит переход собственности из частной̆ в публичную
|
Форма отчуждения собственности |
при уплате налога осуществляется изъятие какой̆-то части материальных благ индивида в пользу бюджета государства. Наличие у индивидуума права собственности порождает обязанность уплаты налога. Налог является законной̆ формой̆ ограничения конституционного права собственности. Введение ограничения должно быть сбалансированным: 1) удовлетворение потребностей̆ общества в целом; 2) возможность ограничения исключительно законом; 3) установление минимального объема ограничения
|
Денежный характер |
материальным объектом налоговых правоотношений являются денежные средства. В связи с этим зачет налогов невозможен (например, в 1990-ые – зачет налогов и платы за электроэнергию)
|
Прямо не предусмотренные в юридическом определении |
|
Не носит характер наказания/контрибуции |
применение санкций имеет место лишь при неуплате налога. Уплачивая налог, лицо делает это добровольно, поскольку его принятие осуществлялось представительным органом власти
|
Единственно законная форма отчуждения собственности |
скорее это не признак, а требование, которое предъявляется к налогу, а именно требование установления его законом, процедура принятия которого строго регламентирована
|
Нецелевой̆ характер |
уплачивая налог, лицо не знает, на что конкретно будет израсходована его денежная сумма. НО есть исключение, н-р, транспортный̆ налог |
Стоит отличать признаки налога от требований к налогам (ст. 57 КРФ): «Каждый̆ обязан платить законно установленные НиС» (форма закона – это требование).
Требования к налогам
Должны устанавливаться в форме закона
Должны идти на реализацию функций публичной власти (т.е., идти в бюджет, ну или хотя бы в бюджеты ВнбФ)