Задание 25 (100).

Для чего нужно требование репатриации валютной выручки?

Репатриация валютной выручки представляет собой возвращение резидентом валютной выручки, которую он получил в результате заключения внешнеэкономической сделки. Следует отметить, что законодатель обязывает это сделать в отношении как иностранной, так и национальной валюты. Репатриация очень важна в поддержке объема материальных благ в государстве. Ее суть состоит в том, что экономические агенты, участвующие в международных торговых отношениях не должны полученную выручку оставлять в стране контрагента. Если из родной страны ушли материальные блага в виде, например, товара, то и уплаченные за них финансовые средства должны поступить сюда же. Основные правила, регулирующие порядок репатриации иностранной и валютной выручки отражены в статье 19 ФЗ РФ «О валютном регулировании и валютном контроле». Этот блок отношений очень важен, так как часто является средством мошенничества. Законодатель умышленно включил их в закон, чтобы исключить умышленный вывоз валюты из страны.

Статья 19. Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации

 

1. При осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты Российской Федерации в виде займов нерезидентам резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) и (или) договорами займа, обеспечить:

(в ред. Федерального закона от 03.04.2018 N 64-ФЗ)

1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

2) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

(в ред. Федерального закона от 06.12.2011 N 409-ФЗ)

3) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями договоров займа.

(п. 3 введен Федеральным законом от 03.04.2018 N 64-ФЗ)

1.1. В целях исполнения требования о репатриации иностранной валюты и валюты Российской Федерации в договорах (контрактах), заключенных между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами нерезидентам займов, должны быть указаны сроки исполнения сторонами обязательств по договорам (контрактам).

Задание 26

Требование совершать валютные операции через уполномоченные банки — это валютное ограничение или способ валютного контроля (наблюдения)?

Я думаю, что или способ валютного контроля, или одновременно и то, и другое.

Почему ограничение?:

Валютные ограничения — это система государственных мер (административных, законодательных, экономических, организационных), предусмотренных национальным законодательством, по установлению порядка проведения операций с предметом регулирования (иностранной валютой, ценными бумагами, выраженными в иностранной валюте, валютными ценностями) в отдельных странах. Валютные ограничения включают в себя меры по целевому регулированию платежей и переводов национальной и иностранной валюты за границу, а также установления порядка расчетов в валюте на внутреннем рынке.

Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ

"О валютном регулировании и валютном контроле"

Статья 14. Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций

1. Резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте, если иное не установлено настоящим Федеральным законом.

2. Если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Почему способ контроля?:

Статья 22. Валютный контроль в Российской Федерации, органы и агенты валютного контроля

1. Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами.

2. Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

3. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также государственная корпорация развития "ВЭБ.РФ".

4. Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями и некредитными финансовыми организациями, осуществляющими виды деятельности, указанные в Федеральном законе от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", осуществляет Центральный банк Российской Федерации.

Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают федеральным органам исполнительной власти, являющимся органами валютного контроля, информацию в объеме и порядке, установленных Центральным банком Российской Федерации, за исключением случаев, установленных частью 13 статьи 23 настоящего Федерального закона.

Статья 23. Права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц

1. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:

1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Задание 27 (97)

Есть ли принципиальные различия между системой валютных ограничений, действовавших в Российской Федерации в 90-е годы прошлого века, и современной системой валютных ограничений?

ЭВОЛЮЦИЯ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ https://www.elibrary.ru/item.asp?id=25027576

Очевидно, что для прикладных целей следует сузить данную максимально широкую трактовку валютного регулирования. Тогда можно отнести к политике валютного курса непосредственно операции ЦБ на валютном рынке, а к валютному регулированию и валютному контролю ‒ установление правил проведения валютных операций, валютных ограничений (регулирование) и контроль за соблюдением данных правил (валютный контроль). Именно такое понимание было присуще отечественному законодателю при принятии в 1990-х и 2000-х гг. законов, называющихся «О валютном регулировании и валютном контроле». Понятно, что в этом случае речь идет только о части государственной политики, которую можно назвать валютным регулированием в широком смысле этого слова.

I этап (1992 г. – до конца 1990-х гг.). 9 октября 1992 г. в России был принят первый закон «О валютном регулировании и валютной контроле». Согласно ему валютный обмен для обслуживания текущих операций в платежном балансе (внешней торговли, перевода доходов, текущих трансфертов) мог осуществляться без валютных ограничений. В этом смысле можно говорить о том, что уже в 1990-е гг. российский рубль был конвертируем (мог обмениваться без ограничений на иностранные валюты) по текущим операциям в платежном балансе. Но с капитальными операциями дело обстояло по-иному. Их можно было осуществлять только при наличии лицензии Банка России. А такое правило является валютным ограничением.

II этап (конец 1990-х – начало 2000-х гг.). Начинается постепенное ослабление валютных ограничений. Так, происходит снижение норматива продажи экспортной валютной выручки (в начале 2000-х гг. – до 0), либерализация валютного регулирования для коммерческих кредитов по внешнеторговых операциям, вводится уведомительный вместо лицензионного порядок прямых инвестиций в страны СНГ, а также привлечения от нерезидентов финансовых кредитов, и некоторые другие меры.

III этап (06.2004 г. – 06.2006 г.). Его можно охарактеризовать как своеобразный переходный период к новой парадигме валютного регулирования в стране. Дело в том, что 10 декабря 2003 г. Государственная Дума принимает новый закон 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», который вступает в силу 18 июня 2004 г. В нем в статье 6 провозглашается: операции между резидентами и нерезидентами проводятся без валютных ограничений, кроме специальных случаев, установленных в самом законе

На переходный период закон предусматривал сохранение некоторых валютных ограничений (точнее, возможности использовать валютные ограничения, если ЦБ РФ или правительство посчитают это необходимым):

- по капитальным операциям (притоку или оттоку капитала) правительство или ЦБ могли устанавливать требование резервирования в российском банке определенного процента от суммы операции на определенный срок. Например, при оттоке капитала была предусмотрена возможность резервирования не более 20% от суммы операций на срок не более 1 года. Интересно, что Банк России действительно воспользовался данной возможностью, но для ограничения притока за рубежных спекулятивных портфельных инвестиций на отечественный фондовый рынок.

- ЦБ РФ мог вводить режим специальных счетов в банках для капитальных операций (иностранного инвестирования).

- сохранялась возможность использования норматива обязательной продажи экспортной валютной выручки на валютном рынке (но не более 30%).

IV этап (07.2006 г. – по настоящее время). В середине 2006 г. произошла отмена валютных ограничений для капитальных операций в платежном балансе, действовавших на предшествующем «переходном» этапе. И тогда в ситуации, когда не предусмотрено валютных ограничений на обмен отечественных денег на иностранные по любым операциям в платежном балансе, рубль РФ становится свободно конвертируемой валютой (не смешиваете отсутствие валютных ограничений с желанием зарубежных экономических субъектов использовать данную валюту, отсутствие такого желания ничего не меняет в статусе свободной конвертируемости национальных денег).

Даже в ситуации острого валютного кризиса и паники на финансовых рынках в конце 2014 г. Правительство РФ и ЦБ не пошли на восстановление каких-либо валютных ограничений (хотя такие предложения и звучали), либеральный режим валютного регулирования остался прежним. В то же время следует отметить, что и в настоящее время продолжают действовать инструменты валютного контроля: необходимость зачисления экспортной валютной выручки в полном объеме на счет в российском банке и необходимость оформления в банке, обслуживающем внешнеэкономическую операцию, паспортов сделок. Паспорта сделок (внешнеэкономических операций) ввели в 1990-е гг. для противодействия фиктивной внешней торговле: если есть поставки товаров, должно быть движение денег, и наоборот. Сейчас они применяются для внешнеторговых операций с товарами и услугами, кредитов и займов между резидентами и нерезидентами, кроме внешнеэкономических операций российских банков и органов власти; физических лиц, не являющихся предпринимателями; внешнеторговых контрактов на сумму менее 50 тыс. долл. или кредитных – менее 5 тыс. долл

Таким образом, пройдя длительную эволюцию на протяжении 1990-х ‒ 2000-х г., современное российское валютное регулирование отличается достаточно либеральным режимом, но с сохранением элементов валютного контроля, прежде всего ‒ необходимости оформления паспортов сделок. Нужны ли такие паспорта в отсутствие ограничений на капитальные операции в платежном балансе, не являются ли они избыточным инструментом регулирования ‒ вопрос, достойный обсуждения.