!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / B1_V_03_Pravovoe_regulirovanie_financovogo_kontrolya_i_nadzora_RPD

5.Финансовый контроль и надзор как важнейшее условие реализации финансовой политики государства.

6.Контроль как функция правового регулирования.

7.Финансовый контроль и борьба с коррупцией.

Задания для подготовки к лекции

1.Изучить основные понятия и категории финансового права (финансы, финансовая деятельность, финансовый контроль, финансовая политика).

2.Изучить понятие управления с точки зрения финансового и административного права.

Лекция. Финансовый контроль и надзор как подотрасль финансового права

1.Понятие финансового контроля и надзора как подотрасли финансового права. Правовая основа финансового контроля и надзора.

2.Виды финансового контроля и надзора: государственный, муниципальный, ведомственный, вневедомственный, внутрихозяйственный, аудиторский. Региональный финансовый контроль.

3.Предварительный, текущий и последующий виды финансового контроля и надзора.

4.Виды финансового контроля и надзора по содержанию: бюджетный, налоговый, банковский, страховой, валютный и другие.

5.Контрольное правоотношение, его структура: субъекты, объекты, содержание.

Задания для подготовки к лекции

1.Определить, какие основания классификации положены в основу разграничения финансового контроля и надзора на виды.

2.Изучить вопрос об особенностях текущего финансового контроля и

надзора.

Лекция. Формы и методы финансового контроля и надзора

1.Понятие форм и методов финансового контроля и надзора, их соотношение.

2.Виды форм финансового контроля и надзора: предварительный, текущий, последующий; внешний и внутренний.

3.Ревизия как форма последующего финансового контроля и надзора: виды, органы, ее осуществляющие, их полномочия. Юридическое значение акта ревизии. Ревизия как форма внутреннего и внешнего финансового контроля и надзора.

4.Иные формы финансового контроля и надзора: тематические проверки, обследования, истребование и изъятие документов.

5.Понятие и виды методов финансового контроля и надзора:

11

формальная и арифметическая проверка документов; логическая проверка; встречная проверка; способ обратного счета; оценка законности и обоснованности хозяйственных операций; балансовый метод; сравнение; различные методические (технические) приемы экономического анализа.

Задания для подготовки к лекции

1.Определить теоретическое соотношение понятий «форма» и «метод».

2.Определить, является ли ревизия формой финансового контроля?

2.3.Занятия семинарского типа

Тема 1. Общая характеристика финансового контроля и надзора как функции финансов и функции управления

1.Социально-экономическая сущность финансов и финансовой системы. Функции финансов. Контрольная функция финансов.

2.Финансовая деятельность государства и муниципальных образований, роль финансового контроля и надзора в ее осуществлении.

3.Понятие, функции и методы управления. Контрольная функция управления.

4.Финансовый контроль и надзор как важнейшее условие реализации финансовой политики государства.

5.Контроль как функция правового регулирования.

6.Финансовый контроль и борьба с коррупцией.

7.Понятие финансового контроля и надзора, его принципы. Законность

—основополагающий принцип финансового контроля и надзора. Объективность в работе контрольных органов как гарантия реализации целей и задач, стоящих перед финансовым контролем и надзором.

8.Публичность контроля и надзора, гласность в работе контрольных и надзорных органов, ее пределы.

9.Независимость контрольных и надзорных органов как условие обеспечения объективности финансового контроля и надзора.

10.Плановость финансового контроля и надзора.

11.Общая характеристика системы органов, осуществляющих финансовый контроль и надзор в Российской Федерации. Финансовый контроль представительных и исполнительных органов власти.

12.Возникновение, основные этапы развития финансовой системы и финансового контроля в дореволюционной России.

13.Особенности государственного финансового контроля в период XVII-XIX вв.

14.Государственный финансовый контроль и надзор в России на рубеже XIX-XX вв.

15.Финансовый контроль и надзор в советский период.

16.Финансовый контроль и надзор в период становления рыночной экономики (на рубеже XX-XXI вв.).

12

Задание 1. Охарактеризуйте различие категорий «контроль» и

«надзор».

Задание 2. Определите нормативные акты в сфере финансового контроля и надзора, выявите примеры реализации принципов финансового контроля и надзора.

Задание 3. Выявите причины и условия развития системы финансового контроля и надзора в разные исторические периоды.

Тема 2. Финансовый контроль и надзор как подотрасль финансового права

1.Понятие финансового контроля и надзора как подотрасли финансового права. Правовая основа финансового контроля и надзора.

2.Виды финансового контроля и надзора: государственный, муниципальный, ведомственный, вневедомственный, внутрихозяйственный, аудиторский. Региональный финансовый контроль.

3.Предварительный, текущий и последующий виды финансового контроля и надзора.

4.Виды финансового контроля и надзора по содержанию: бюджетный, налоговый, банковский, страховой, валютный и другие.

5.Контрольное правоотношение, его структура: субъекты, объекты, содержание.

Задание 1. Представьте обоснование того, что финансовый контроль и надзор является подотраслью финансового права.

Задание 2. Раскройте достоинства и недостатки действующей системы финансового контроля и надзора.

Тема 3. Объекты финансового контроля и надзора

1.Понятие объектов финансового контроля и надзора.

2.Классификация объектов финансового контроля и надзора:

—по источнику финансовых средств (бюджетные средства, средства внебюджетных фондов);

—по организационно-правовой форме (средства государственных органов, унитарных предприятий, иных предприятий и организаций);

—по характеру контрольных мероприятий (объекты предварительного

ипоследующего контроля; объекты текущего контроля).

Задание 1. Определите круг объектов, которые не подлежат финансовому контролю и надзору.

Тема 4. Формы и методы финансового контроля и надзора

1.Понятие форм и методов финансового контроля и надзора, их соотношение.

2.Виды форм финансового контроля и надзора: предварительный, текущий, последующий; внешний и внутренний.

13

3.Ревизия как форма последующего финансового контроля и надзора: виды, органы, ее осуществляющие, их полномочия. Юридическое значение акта ревизии. Ревизия как форма внутреннего и внешнего финансового контроля и надзора.

4.Иные формы финансового контроля и надзора: тематические проверки, обследования, истребование и изъятие документов.

5.Понятие и виды методов финансового контроля и надзора: формальная и арифметическая проверка документов; логическая проверка; встречная проверка; способ обратного счета; оценка законности и обоснованности хозяйственных операций; балансовый метод; сравнение; различные методические (технические) приемы экономического анализа.

Задание 1. Определите особенности истребования документов у налогоплательщиков, у государственных унитарных предприятий и учреждений, у кредитных организаций.

Лабораторный практикум. Формы и методы финансового контроля и надзора

Задача. На занятии по финансовому праву студент Алмазов на вопрос, какие формы финансового контроля он знает, назвал следующие: проверка; экспертиза; пресечение; ревизия; наблюдение; документальная проверка; рассмотрение жалоб. Проанализируйте ответ Алмазова и выскажите свое мнение по данному вопросу.

Задача. Счетная палата РФ провела проверку в отношении порядка использования денежных средств из федерального бюджета за 2021 год. В результате проверки были выявлены нарушения в отношении ГУП «А», которые сводились к нецелевому использованию выделенных денег.

1.Какими полномочиями обладает Счетная палата РФ при проведении проверок использования денег из федерального бюджета. Вправе ли Счетная палата РФ проводить проверки в отношении ГПУ «А».

2.Какой состав правонарушения был выявлен Счетной палаты РФ?

3.Каков порядок действий Счетной палаты РФ в описанной ситуации.

Задача. Налоговый орган в мае месяце текущего года провел выездную налоговую проверку по налогу на прибыль хозяйственного общества за предыдущий год и первый квартал текущего года. В июне следующего года тот же налоговый орган провел выездную налоговую проверку этого общества, проверив, в том числе, правильность исчисления и уплаты налога на прибыль за предыдущий год. Оцените правомерность действий налогового органа.

Задача. Банк России отозвал лицензию у ПАО «Банк» после проведения проверки кредитной организации. Проверка была проведена за

14

2021 год. ПАО «Банк» не согласился с решением Банка России и обжаловал его в Арбитражный суд г. Москвы.

1.Оцените правомерность действий ПАО «Банк» в описанной ситуации.

2.Какие обстоятельства имеют значение для оценки правомерности действий сторон?

3.Какое решение вынесет Арбитражный суд г. Москвы?

Задача. Аудиторская фирма провела проверку в АО «Медком» и, выявив некоторые финансовые нарушения, сообщила об этом в налоговый орган. В результате руководство АО было привлечено к административной ответственности. Правомерны ли действия аудиторов? Могут ли они самостоятельно применить какие-либо санкции в случае выявления нарушений норм финансового права? Каковы обязанности аудиторов в случае выявления финансовых нарушений?

2.4.Самостоятельная работа

Виды самостоятельной работы обучающихся: аудиторная и внеаудиторная. Аудиторная работа выполняется в ходе проведения занятий лекционного и семинарского типа под непосредственным руководством преподавателя. Внеаудиторная – в свободное от занятий время без участия преподавателя, но по его заданию, а также по собственной инициативе

обучающегося.

К видам самостоятельной работы обучающихся относятся:

•изучение текстов нормативных правовых актов, учебников и учебных пособий, а также дополнительной литературы по изучаемой теме;

•конспектирование данного текста;

•работа со словарями и справочниками;

•работа со справочно-правовыми системами, ресурсами сети Интернет, а также информационными ресурсами Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА);

•составление плана и тезисов ответа на вопросы занятия семинарского типа;

•выполнение тестовых заданий;

•решение кейс-заданий;

•анализ судебных актов;

•подбор нормативных правовых актов по теме занятия семинарского

типа;

•составление правовых документов;

•написание рефератов и эссе по изучаемой тематике;

•участие в научно-практических конференциях;

•подготовка к сдаче зачета, экзамена;

•иные виды самостоятельной работы обучающегося.

15

Модель (особенности) самостоятельной работы обучающихся по отдельным разделам (темам) дисциплины (модуля)

В рамках изучения отдельных тем дисциплины (модуля) «Правовое регулирование финансового контроля и надзора» обучающемуся следует уделять особое внимание подбору и анализу законодательных актов, в том числе нормативных правовых актов, которые утратили силу, а также тех, которые находятся в процессе принятия. В ходе изучения дисциплины (модуля) предполагается аналитическая работа. Также предполагается решение задач во время проведения занятий семинарского типа, разбор

конкретных правовых ситуаций, судебной практики.

Модель (особенности) самостоятельной работы обучающихся заочной формы обучения:

В рамках изучения тем дисциплины (модуля) «Правовое регулирование финансового контроля и надзора» обучающемуся заочной формы обучения предлагается самостоятельно подготовиться к заданиям, которые предложены в настоящей программе с тем, чтобы в последующем разобрать их во время занятий семинарского типа. В том числе обучающемуся необходимо осуществить подборку нормативных правовых актов по теме занятия семинарского типа согласно тому перечню, который предлагается в программе и подготовиться к темам занятий по учебникам, предлагаемым кафедрой в качестве литературы.

Непосредственно само занятие должно быть построено на том, чтобы обучающийся заочной формы обучения мог, пользуясь подобранными нормативными актами и знаниями, полученными в ходе прослушивания занятий лекционного типа и учебников, самостоятельно ответить на контрольные вопросы, решить задачи, которые будут ему предложены, а также разобрать предлагаемые ему тесты и конкретные правовые ситуации (кейс-задания).

III.ОЦЕНКА КАЧЕСТВА ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

(МОДУЛЯ)

В качестве средств для текущего контроля успеваемости и контроля самостоятельной работы обучающихся могут использоваться:

1)подготовка эссе, рефератов, докладов,

2)подготовка коллоквиумов,

3)устный и письменный опрос,

4)проведение контрольных работ,

5)проведение зачета и экзамена.

Контрольные вопросы для подготовки к промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины (модуля)

1. Понятие и функции финансов. Контрольная функция финансов.

16

2.Понятие финансовой деятельности государства и муниципальных образований. Роль финансового контроля и надзора в ее осуществлении.

3.Понятие и принципы финансового контроля и надзора.

4.Общая характеристика системы органов, осуществляющих финансовый контроль и надзор.

5.Финансовый контроль и надзор и борьба с коррупцией.

6.Понятие и функции управления. Контрольная функция управления.

7.Основные этапы развития финансового контроля и надзора в России.

8.Роль финансового контроля и надзора в осуществлении финансовой политики государства.

9.Финансовый контроль как подотрасль финансового права. Его правовая основа.

10.Виды финансового контроля.

11.Формы и методы финансового контроля и надзора.

12.Объекты финансового контроля и надзора.

13.Государственный финансовый контроль: понятие, виды и органы, его осуществляющие.

14.Ведомственный финансовый контроль.

15.Вневедомственный финансовый контроль и надзор.

16.Ревизия - основной метод финансового контроля. Акт ревизии.

17.Аудит как негосударственный финансовый контроль. Его виды.

18.Финансовый контроль представительных органов власти.

19.Финансовый контроль исполнительных органов власти.

20.Региональный финансовый контроль.

21.Муниципальный финансовый контроль.

22.Контрольное правоотношение, его структура и содержание.

IV. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ

Нормативные правовые акты и судебная практика

1.Конституция Российской Федерации, принята всенародным голосованием 12.12.1993 (в действующей редакции).

2.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ // CЗ РФ. 03.08.1998. № 31. Ст. 3824; (часть вторая) от

07.08.2000. № 32. Ст. 3340 // СЗ РФ. 07.08.2000. № 32. Ст. 3340.

3.Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145ФЗ // СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3823.

4.Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ // СЗ РФ. 07.01.2002. № 1. Ст. 1.

5.Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63ФЗ // СЗ РФ. 17.06.1996. № 25. Ст. 2954.

6.Федеральный конституционный закон от 06 ноября 2020 г. № 4-ФКЗ

17

«О Правительстве Российской Федерации» // СЗ. РФ. 2020. № 45. Ст. 7061.

7.Федеральный закон от 02 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» // СЗ РФ. 1996. № 6. Ст. 492.

8.Закон РФ от 21 марта 1991 г. «О налоговых органах в Российской Федерации» // Ведомости СНД РСФСР и ВС РСФСР. 1991. №15. Ст. 492; №

33.Ст. 1912; № 34. Ст. 1966.

9.Закон РФ от 27 ноября 1992 г. «Об организации страхового дела в Российской Федерации» // Ведомости ВС РФ. 1993. № 2. Ст. 56; СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. 4858.

10.Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // СЗ РФ. 2001. № 33. Ст. 3418.

11.Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2890.

12.Федеральный закон от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» // СЗ РФ. 2003. № 40. Ст. 3822.

13.Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» // СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. 4859; 2004. № 27. Ст. 2711.

14.Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» // СЗ РФ. 2009. № 1. Ст. 15.

15.Федеральный закон от 05 апреля 2013 г. № 41-ФЗ «О Счетной палате РФ» // СЗ РФ. 08.04.2013. № 14. Ст. 1649.

16.Постановление Правительства РФ от 21 августа 2004 г. «О Федеральной таможенной службе» // СЗ РФ. 2004. № 35. Ст. 3637.

17.Постановление Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» // СЗ РФ. 2004. № 40. Ст. 3961.

18.Постановление Правительства РФ от 1 декабря 2004 г. «О Федеральном казначействе» // СЗ РФ. 2004. № 49. Ст. 4908.

15.Лимская декларация руководящих принципов контроля // Контроллинг. 1991. № 1. С. 56-65.

16.Постановление Конституционного Суда РФ от 14 июля 2005 г. №

9-П.

17.Определение Конституционного Суда РФ от 08 апреля 2010 г. №

441О-О.

18.Определение Конституционного Суда РФ от 27 мая 2010 г. №

766О-О.

19.Определение Конституционного Суда РФ от 25 января 2012 г. №

172-О-О.

20.Определение Конституционного Суда РФ от 29 мая 2012 г. №

840-О.

18

21. Постановление Президиума ВАС РФ от 21 декабря 2010 г. № 11515/10 по ОАО «Газпромбанк».

Основная учебная и научная литература

1.Болтинова О.В. Бюджетный контроль : учебное пособие для магистратуры / О.В. Болтинова, И.В. Петрова ; под ред. О.В. Болтиновой. –

М.: Норма : ИНФРА-М, 2018. ISBN 978-5-91768-913-5. – Режим доступа : http://znanium.com/catalog/product/960151

2.Гузнов А.Г. Финансовый надзор в национальной платежной системе Российской Федерации / Гузнов А.Г., Рождественская Т.Э., Ситник А.А. - М., 2018. - ISBN 978-5-91768-897-8.– Режим доступа : http://znanium.com/catalog/product/948180

3.Налоговый контроль. Налоговые проверки : учебное пособие для магистратуры / под ред. О.В. Болтиновой, Ю.К. Цареградской. – М. : Норма : ИНФРА-М, 2018. - ISBN 978-5-91768-881-7. – Режим доступа : http://znanium.com/catalog/product/996135

4.Правовое регулирование аудиторской деятельности : учебное пособие для магистратуры / под ред. Е.Ю. Грачевой, Л.Л. Арзумановой. – М. : Норма : ИНФРА-М, 2018. – ISBN 978-5-91768-876-3. – Режим доступа : http://znanium.com/catalog/product/929126

5.Правовое регулирование финансового контроля. Виды, формы и методы финансового контроля и надзора : учебник для магистратуры / отв. ред. Е.Ю. Грачева. – М. : Норма : ИНФРА-М, 2020. – Режим доступа : https://new.znanium.com/catalog/document?id=357379

6.Рождественская Т.Э. Банковский надзор в Российской Федерации : учебное пособие для магистратуры / Т.Э. Рождественская, А.Г. Гузнов. - М. : Норма : ИНФРА-М, 2018. – ISBN 978-5-91768-942-5. – Режим доступа : http://znanium.com/catalog/product/968405

Дополнительная литература:

1.Актуальные проблемы финансового права : монография / отв. ред. Е.Ю. Грачева. – М. : Норма : ИНФРА-М, 2016. – ISBN 978-5-91768-733-9.– Режим доступа : http://znanium.com/catalog/product/545321

2.Банковское право Российской Федерации : учебник для магистратуры

/отв. ред. Е.Ю. Грачева. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : Норма : ИНФРА-М, 2017. – ISBN 978-5-91768- 26 737-7. – Режим доступа : http://znanium.com/catalog/product/773271

3.Болтинова О.В. Бюджетное право : учебное пособие для магистратуры / О.В. Болтинова. – 3-е изд., пересмотр. – М. : Норма : ИНФРА- М, 2018. – Режим доступа : https://new.znanium.com/catalog/document?id=30583

4.Бубнова О.Ю. Правовое регулирование бухгалтерского и налогового учета : учебник для магистратуры / О.Ю. Бубнова, А.В. Карташов, Н.Ю. Орлова ; отв. ред. Е.Ю. Грачева, Н.Ю. Орлова. – М. : Норма : ИНФРА-М,

19

2018. – Режим доступа : https://new.znanium.com/catalog/document?id=329202

5.Бюджетная система и система налогов и сборов Российской Федерации : учебник для магистратуры / отв. ред. Е. Ю. Грачева, О. В. Болтинова. — М. : Норма : ИНФРА-М, 2018. — 272 с. – ISBN 978- 5-91768- 760-5. – Режим доступа : http://znanium.com/catalog/product/922260

6.Горлова Е.Н. Ответственность за нарушение финансового законодательства : учебное пособие для магистратуры / Е.Н. Горлова, А.А. Ситник, О.С. Соболь ; отв. ред. Н.М. Артемов, А.А. Ситник. – М. : Норма : ИНФРА-М, 2019. – Режим доступа : https://new.znanium.com/catalog/document?id=329965

7.Гузнов, А. Г. Организации финансового рынка и финансово-правовые механизмы урегулирования их несостоятельности : монография / А. Г. Гузнов, Т. Э. Рождественская. - М. : Норма : ИНФРА-М, 2016. – Режим доступа : https://new.znanium.com/catalog/document?id=248368

8.Комментарий к Бюджетному кодексу Российской Федерации (постатейный) / Л. Л. Арзуманова, Н. М. Артемов, О. В. Болтинова [и др.] ; под ред. Е. Ю. Грачевой. — 3-е изд., пере-раб. и доп. — Москва : Проспект, 2016. — 688 с. – Режим доступа : http://ebs.prospekt.org/book/31475

9.Короткова О.В. Субъекты налоговых отношений : учебное пособие для магистров / Короткова О.В., Лагкуева И.В., Соболь О.С. ; отв. ред. Ю.К. Цареградская, О.С. Соболь. – Москва : Проспект, 2018. – Режим доступа : http://ebs.prospekt.org/book/38559

10.Налоговая ответственность : учебное пособие для магистров / под ред. Е.Ю. Грачевой, А.А. Ситника. – Москва : Проспект, 2018. – Режим доступа : http://ebs.prospekt.org/book/39403

11.Налоговое право : учебник / Л. Л. Арзуманова, Н. М. Артемов [и др.] ; ред. Е. Ю. Грачева, О. В. Болтинова. - М.: Проспект, 2015. - 312 с. - Режим доступа : http://ebs.prospekt.org/book/27690

12.Основные вопросы теории советского финансового права : монография / Е.А. Ровинский. – Москва : Норма : ИНФРА-М, 2018. – Режим доступа : https://new.znanium.com/catalog/document?id=288829

13.Правовое регулирование бухгалтерского учета : учебник / отв. ред. Е.Ю. Грачева, Н.Ю. Орлова. – М. : Норма : ИНФРА-М, 2016. – Режим доступа

:https://new.znanium.com/catalog/document?id=355592

14.Гузнов, А. Г. Публично-правовое регулирование финансового

рынка в Российской Федерации : монография / А. Г. Гузнов, Т. Э. Рождественская. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Юрайт, 2020. —

500с. — Режим доступа: https://urait.ru/bcode/452383

15.Гузнов, А. Г. Регулирование, контроль и надзор на финансовом

рынке в Российской Федерации : учебное пособие для вузов / А. Г. Гузнов, Т. Э. Рождественская. — 2-е изд., испр. и доп. — Москва : Юрайт, 2020. — 500 с. — Режим доступа : https://urait.ru/bcode/452365

16. Рождественская, Т. Э. Публичное банковское право : учебник для магистров / Т. Э. Рождественская, А. Г. Гузнов. – Москва : Проспект, 2016. –

20