2.1.3.7. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:

1. Организация – владелец акций получила уведомление от акционерного общества о том, что принято решение об увеличении уставного капитала АО путем размещения дополнительных акций. Передано 1 300 акций. Облагается ли НДС стоимость дополнительно полученных акций? Нет – подп.4п.3 ст.39

2. Организация предполагает использовать приобретаемые основные средства для производства как облагаемой, так и необлагаемой продукции. В каком порядке можно предъявить НДС к возмещению из бюджета? Пропорционально доле выручки от реализации облагаемой продукции в общей выручки по всей отгруженной продукции – аб.4 п.4 и подп.1 п.4.1 ст. 170 НК РФ

3. Российское предприятие – плательщик НДС импортирует дорогую итальянскую мебель. Может ли предприятие принять к вычету НДС, начисленный с таможенной стоимости и уплаченный на таможне, если мебель предназначена для кабинета генерального директора? Да – поскольку приобретаются для исполнения генеральным директором своих функций. Генеральный директор является исполнительным органом предприятия, деятельность которого облагается НДС. – подп. 1 п.2 ст. 171 НК РФ.

4. ООО «Нива» было реорганизовано путем выделения из его состава самостоятельного юридического лица ООО «Терем». Новому юридическому лицу, как правопреемнику, была переведена на баланс часть имущества и обязательств реорганизуемой фирмы. Включается ли в облагаемый оборот вновь созданного юридического лица стоимость п. переданного имущества и обязательств? Нет – подп. 7 п. 2 ст. 146 НК РФ. Может ли ООО «Терем» поставить к вычету НДС по основным средствам, полученным от ООО «Нива», который не был предъявлен к возмещению из бюджета? Да – п.7 ст. 162.1 НК РФ

5. Научная организация НИИ ВАМИ выполняет ряд научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ на основе хозяйственных договоров и пользуется правом не облагать указанные операции НДС. В течение года НИИ заключает договор с заказчиком, который является плательщиком НДС, и решает отказаться от права пользоваться льготой только по данному договору. Правомерно ли использовано организацией право обложения НДС своих НИОКР по указанному договору? Да – льгота предоставляется на основании подп. 16.1 п.3 ст. 149 НК РФ, от которой в силу п.5 ст. 149 НК РФ можно отказаться, представив соответствующее заявление.

6. Организация передала безвозмездно Управлению Государственной противопожарной службы производственное оборудование для выполнения работ в области пожарной безопасности. Должна ли организация уплачивать НДС со стоимости оборудования? Нет – подп.3 п.39 НК РФ

7. Торговая организация приобрела на мебельном комбинате мебельный гарнитур за 190 800 руб. Кладовщик, который выписывал гарнитур, выписал счет-фактуру и поставил свою личную подпись на ней и за руководителя, и заглавного бухгалтера, мотивируя наличием у него права подписи накладных и счетов-фактур (Копия приказа была предоставлена). Имеет ли покупатель право предъявить сумму НДС к зачету из бюджета? Да – п.6 ст.169 НК РФ

8. Предприятие пользуется услугами перевозки, оказываемыми частным предпринимателем, осуществляющим деятельность без образования юридического лица. Предприниматель применяет патентную систему налогообложения, тем не менее, выставил счет-фактуру на оказанные услуги. Счет-фактура составлен надлежащим образом, НДС выделен отдельной строкой. Может ли предприятие предъявить НДС к вычету из бюджета? Нет, поскольку предприниматель на ПСНО не является плательщиком НДС – п.11 ст.346.43 - не будет исполнен подп.2 п.5 НК РФ (реквизиты продавца-налогоплательщика), Письмо Мингфина РФ от 03.10.15 №03-07-11/56700

9. При расторжении договора о совместной деятельности одному из участников возвращают причитающуюся ему часть имущества в размере, превышающем первоначальный взнос. Нужно ли уплачивать НДС со стоимости полученного имущества? Нет – подп.5 п.3 ст. 39 НК РФ

10. Организация получила от поставщика счет-фактуру, в которой не указаны адреса грузоотправителя и грузополучателя. Может ли организация получить по такому счету-фактуре возмещение из бюджета? Нет – п.2 ст.169 и подп.3 п.5 ст. 169 НК РФ

11. Организация получила аванс в счет будущей поставки товаров длительного производственного цикла, положительное заключение Минпромторга получено, раздельный учет операций с длительным производственным циклом и других операций организован. В связи с этим Организация воспользовалась правом не исчислять НДС с полученного аванса. НДС по материалам, приобретенным для длительного производственного цикла, был принят к вычету в полном объеме. Неправомерно – при получении освобождения по долгосрочному авансу п.1 ст. 154 НК РФ нельзя принять НДС к вычету по данному виду работ до момента отгрузки работ - п.13 ст.167

12. Вследствие того, что оптовый покупатель (сеть гипермаркетов) за 1 месяц выбрал квартальный объем товаров у оптового продавца, последний предоставил покупателю премию в размере 5% от сумм.ы поставки. На эту сумму продавец (как предусмотрено договором поставки) уменьшил первичную сумму реализации и выписал корректировочный счет-фактуру. Правомерно – подп. 2.1 ст. 54 НК РФ