новая папка 1 / 327153

4. Информационно-правовая система «Консультант». – Режим доступа : http:// consultant.ru.

5. Информационно-правовая система «Гарант». – Режим доступа : http://garant.ru/.

Лабораторная работа №4 Теоретические основы построения страховых тарифов. Структура тарифной ставки и основное предназначение

ее элементов

Цель работы. Изучить основы построения страховых тарифов, выяснить основное предназначение ее элементов, а также особенности их расчетов по видам страхования.

Страховой тариф (брутто-тариф) – ставка страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования. Страховой тариф состоит из нетто-ставки и нагрузки.

Нетто-ставка страхового тарифа – часть страхового тарифа, предназначенная для обеспечения текущих страховых выплат по договорам страхования.

Нагрузка (Тзрп) – часть страхового тарифа, предназначенная для покрытия затрат на проведение страхования и создания резерва (фонда) предупредительных мероприятий. В составе нагрузки может быть предусмотрена прибыль от проведения страховых операций.

Согласно методике 1 расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования, утвержденной распоряжением Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью №02-03-36 от 08.07.93 г. нетто-ставка (Тн) рассчитывается следующим способом. Она состоит из основной части (То) и рисковой надбавки

(Тр):

Основная часть нетто-ставки определяется по формуле:

где, W – среднее возмещение по одному договору страхования при наступлении страхового случая;

11

S – средняя страховая сумма по одному договору страхова-

ния;

Р – вероятность наступления страхового случая по одному договору страхования.

Далее определяют рисковую надбавку:

где a(y) – коэффициент, который зависит от гарантии безопасности;

n – число заключенных договоров; Брутто-ставка (Тб) рассчитывается по формуле:

где, f – доля нагрузки в брутто-ставке.

Контрольные вопросы

1.Что такое страховой тариф?

2.В чем заключается роль страхового тарифа?

3.Назовите основные элементы страхового тарифа.

Задания

Имеются следующие данные:

Вероятность наступления страхового случая – 0,05, Средняя страховая сумма – 150 тыс. руб., Среднее страховое возмещение – 45 тыс. руб., Количество заключенных договоров – 1 200, Доля нагрузки в структуре тарифа – 22%,

Коэффициент, зависящий от гарантии безопасности (0,95) –

1,645.

Необходимо:

1.Перечислить принципы построения страховых тарифов.

2.Изобразите схему построения страхового тарифа.

3.Рассчитайте нетто- и брутто-ставки по страхованию грузов согласно методике Росстрахнадзора, утвержденной распоряжением №02-03-36 от 08.07.1993 г.

Рекомендуемая литература

1. Российская Федерация. Росстрахнадзор. Методика расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования : распоряжение [принято 8 июля 1993 г.].

12

2. Шахов, В. В. Страхование : учебник / В. В. Шахов. – М. :

ЮНИТИ, 2010. – 311 с.

3.Информационно-правовая система «Консультант» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http:// consultant.ru.

4.Информационно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://garant.ru/.

Лабораторная работа №5 Расходы на ведение страхового дела

как элемент тарифной ставки

Цель работы. Изучить классификацию расходов на ведение страхового дела и их определение.

При исчислении тарифной ставки к нетто-премии делаются соответствующие надбавки, связанные с развитием риска. Главная статья этих надбавок – расходы на ведение дела. Сюда включаются расходы, связанные с заключением и обслуживанием договора страхования. В страховой практике принято различать расходы на ведение дела внутренней службы страхового общества и расходы на ведение дела внешней сети страхового общества. Наиболее общими являются группировки на постоянные и переменные, зависимые и независимые, общие и частные расходы по ведению дела страховщика. Переменные расходы на ведение дела могут быть отнесены на отдельное страхование. Постоянные расходы не могут быть отнесены на отдельное страхование. Они должны быть разложены на весь портфель заключенных договоров страхования. При составлении страхового тарифа следует учитывать, что страховыми взносами необходимо покрывать не только страховые суммы и возмещения, но и расходы на содержание страхового общества. В связи с этим расходы на ведение дела можно классифицировать как организационные, аквизиционные, ликвидационные, управленческие и связанные с инкассацией платежей.

Контрольные вопросы

1.Основное назначение расходов на ведение страхового дела.

2.Виды расходов на ведение страхового дела.

3.Различия постоянных и переменных расходов на ведение страхового дела.

13

Задания

Имеются следующие расходы на ведение страхового дела.

1.Начислено комиссионное вознаграждение страховым брокерам за оказанные услуги.

2.Начислено комиссионное вознаграждение страховым агентам.

3.Начислено за изготовление страховых свидетельств.

4.Начислено организациям за оказанные ими услуги по страхо-

вой деятельности (выдача справок, статистических данных, заключений и т.п.).

5.Начислено за услуги физических лиц, привлекаемых для работ по страховым операциям (экспертов, сюрвейеров, аварийных комиссаров, юристов, адвокатов и т.п.).

6.Начислены отчисления на социальные нужды по заработной плате физических лиц, привлеченных для работ по страховой деятельности.

7.Начислено за услуги по рекламе.

8.Начислены: заработная плата за обработку заявлений на страхование и отчисления на социальное нужды по данной заработной плате.

9.Начислена амортизация основных средств.

10.Начислена амортизация нематериальных активов.

11.Списана стоимость материалов, израсходованных на страхо-

вую деятельность, ее обслуживание и управление.

12. Списаны отклонения фактической себестоимости от учетных цен израсходованных материалов на страховую деятельность,

ееобслуживание и управление.

13.Начислена арендная плата за помещения.

14.Начислена заработная плата работникам страховой организации (управлению).

15.Списаны в расходы на ведение страховых операций командировочные расходы.

16.Списаны в расходы на ведение страховых операций расходы по проезду на участке работы.

17.Начислены компенсации по использованию личного транспорта для служебных целей.

18.Начислено за информационные, консультационные, аудиторские услуги.

19.Начислено за коммунальные услуги (электроэнергия, вода).

20.Начислено за инкассаторские услуги.

14

21.Списаны расходы будущих периодов в части, относящейся

котчетному периоду.

22.Произведены отчисления в резерв на выплату вознаграждения за выслугу лет.

23.Произведены отчисления в резерв на ремонт основных средств.

24.Начислены косвенные затраты (общие для страхования жиз-

ни и по видам страхования иным, чем страхование жизни).

Определите:

1) классификацию расходов на ведение страхового дела; 2) расходы, которые, по вашему мнению, можно отнести

к расходам на ведение страхового дела.

Рекомендуемая литература

1.Басаков, М. И. Страхование. Конспект лекций : учебное пособие / М. И. Басаков. – Ростов на Дону : Феникс, 2009. – 192 с.

2.Малкова, О. В. Страхование в системе международных эко-

номических отношений : учебное пособие / О. В. Малкова. – Ростов на Дону : Феникс, 2007. – 188 с.

3. Шахов, В. В. Страхование : учебник / В. В. Шахов. – М. :

ЮНИТИ, 2010. – 311 с.

Лабораторная работа №6 Порядок определения страховой премии (страхового взноса)

Цель работы. Изучить материал и рассчитать сумму взноса.

Страховая премия (страховой взнос, страховой платеж) – плата за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или законом. Страховая премия вносится страхователем единовременно авансом или частями в течение всего срока страхования. Размер страховой премии отражается в страховом полисе. Несвоевременная оплата страховых взносов может повлечь прекращение действия договора страхования.

Порядок определения страховой премии включает в себя:

- определение размера годовой страховой премии умножением страховой суммы на страховой тариф и умножением на коэффициенты риска;

15

- определение размера страховой премии при страховании на срок менее одного года умножением годовой страховой премии на коэффициент краткосрочности;

- определение размера страховых взносов при оплате страховой премии в рассрочку.

Контрольные вопросы

1.Дайте определение страховой премии.

2.Что включает в себя порядок определения страховой премии?

Задания

Задача 1. Определить сумму страховой премии, если бруттоставка составляет 5 руб. с каждых 100 руб. страховой суммы. Величина страховой суммы 55 тыс. руб. Страховая стоимость 65 тыс. руб.

Задача 2. Страховой тариф 0,4 руб. со 100 руб. страховой суммы. Величина страховой суммы 1 млн. руб. За соблюдение правил пожарной безопасности торгового здания страховщик предоставляет скидку 5%.

Рассчитать размер страховой премии.

Рекомендуемая литература

1.Басаков, М. И. Страхование. Конспект лекций : учебное пособие / М. И. Басаков. – Ростов на Дону : Феникс, 2009. – 192 с.

2.Малкова, О. В. Страхование в системе международных экономических отношений : учебное пособие / О. В. Малкова. – Ростов на Дону : Феникс, 2007. – 188 с.

3.Шахов, В. В. Страхование : учебник / В. В. Шахов. – М. :

ЮНИТИ, 2010. – 311 с.

Лабораторная работа №7 Определение ущерба и страхового возмещения торговым

предприятиям при гибели товаров в результате страхового случая

Цель работы. Изучить понятия «ущерб» и «страховое возмещение», их основные показатели и методы расчета.

Главный принцип страхования – принцип возмещения ущерба. Его суть состоит в том, что после наступления ущерба

16

страхователь должен быть поставлен в то же финансовое положение, в котором он был перед ущербом. Размер ущерба определяется на основании страхового акта, составленного страховщи-

участие страхователя в покрытии части ущерба (франшиза). Это освобождает страховщика от обязанности возмещения мелких ущербов. Она выгодна и для страхователя, т. к. обеспечивает ему льготное снижение страховых премий.

Франшиза – это определенная договором страхования сумма ущерба, не подлежащая возмещению страховщиком. Различают условную и безусловную франшизу. При условной франшизе не возмещается сумма ущерба в пределах денежных средств, составляющих франшизу. Если же сумма ущерба превышает франшизу, то он возмещается полностью. При безусловной франшизе – из любой суммы ущерба вычитается франшиза. При гибели товар- но-материальных ценностей из стоимости имущества, имевшегося на момент страхового случая, исключается сумма несданной выручки за время со дня последней сдачи выручки в банковское учреждение до страхового случая или средняя сумма сданной выручки за тот же период прошлого года, скорректированная на рост (снижение) товарооборота в текущем году. При этом, если несданная выручка по своей величине превышает скорректированную на рост (снижение) товарооборота в текущем году сумму сданной выручки за те же дни и часы прошлого года, то в расчет принимается сумма несданной выручки у подотчетных лиц. В противном случае учитывается скорректированная на рост (снижение) товарооборота в текущем году сумма сданной выручки за соответствующий период прошлого года.

В торгующих организациях страхователь указывает средний процент торговых скидок (накидок) и издержек обращения к остатку товаров по балансу на первое число первого месяца квартала, в котором произошел страховой случай. Для определения стоимости погибшего и суммы обесценения поврежденного имущества в торговых организациях, а также суммы ущерба в связи с гибелью (повреждением) материальных ценностей в неторговых организациях, из стоимости имущества, имевшегося на момент страхового случая, исключается стоимость товарноматериальных ценностей, оставшихся после него. Если количество

17

и стоимость погибшего или поврежденного имущества можно установить по остаткам, то стоимость его определяется путем вычитания из суммы уценки поврежденных товарно-материальных ценностей естественной убыли их и остатков с учетом обесценения.

Для исчисления суммы ущерба, причиненного торговым предприятиям в результате гибели или повреждения товаров, из суммы стоимости погибшего и уценки поврежденного имущества исключаются скидки (накидки) и прибавляются издержки обращения. Сумма скидок (накидок) и издержек обращения определяется путем умножения стоимости погибших и суммы обесценения поврежденных товаров на соответствующие проценты этих скидок (накидок) и издержек обращения на остаток товаров и деления полученных результатов на 100. Если издержки обращения превышают торговую скидку (накидку), фактическая себестоимость товаров будет выше их стоимости по государственным ценам. В таких случаях страховое возмещение выплачивается не по фактической себестоимости, а по государственным розничным ценам.

Для определения суммы ущерба, причиненного торговым предприятиям, учитывающим товарно-материальные ценности по оптовым ценам, к сумме стоимости погибших и уценки поврежденных товаров прибавляется сумма издержек обращения.

Контрольные вопросы

1.Что такое страховое возмещение?

2.Что такое франшиза?

3.Какие виды франшизы вы знаете?

4.Как определяется сумма ущерба, причиненного торговым предприятиям?

Задания

Задача 1. Универмаг системы потребительской кооперации имеет договор добровольного страхования, в котором оговорено, что склады, а также товары в них застрахованы в размере 90% с безусловной франшизой 10 тыс. руб.

В результате пожара на одном из складов были повреждены само здание склада и часть находившихся в нем товаров. Затраты на восстановление склада по смете составляют 187 тыс. руб., ущерб от гибели и повреждения товаров – 65,4 тыс. руб. Кроме того, расходы по спасанию застрахованного имущества и приведе-

18

нию его остатков в порядок после пожара составили 12 тыс. руб. За составление сметы страхователь заплатил 1450 руб.

Определите страховое возмещение универмагу.

Задача 2. Остаток выручки, не сданной материально ответственным лицом за 9 апреля текущего года, – 5000 руб. Сумма сданной выручки за 26 рабочих дней апреля прошлого года – 169000 руб. Рост товарооборота в текущем году по сравнению с прошлым годом – 5%.

Определите суммы, которые будут использоваться при определении суммы ущерба товара.

Задача 3. В результате аварии отопительной системы в магазине райпотребсоюза повреждены промышленные товары. Сумма уценки поврежденных товаров составила 5000 руб. Согласно представленным страхователем данным средний размер скидок по балансу на 1-е число первого месяца квартала, в котором произошла авария, – 7%, а издержек обращения – 4%.

Определите сумму скидок и издержек обращения.

Задача 4. Пожаром 15 июня были повреждены товары в универсальном магазине. На последнюю отчетную дату 10 июня в магазине имелось товаров на сумму 50800 руб. С 10 по 15 июня в магазин поступило товаров на сумму 15200 руб. Сданная выручка за тот же период – 14600 руб. Сумма несданной выручки – 300 руб. Естественная убыль товаров, исчисленная с их оборота за межинвентаризационный период, – 100 руб.

Исчислите ущерб страхователя и величину страхового возмещения.

Рекомендуемая литература

1. Басаков, М. И. Страхование. Конспект лекций : учебное пособие / М. И. Басаков. – Ростов на Дону : Феникс, 2009. – 192 с.

19

2. Малкова, О. В. Страхование в системе международных экономических отношений : учебное пособие / О. В. Малкова. – Ростов на Дону : Феникс, 2007. – 188 с.

3. Шахов, В. В. Страхование : учебник / В. В. Шахов. – М. : ЮНИТИ, 2010. – 311 с.

Лабораторная работа №8 Особенности страхования грузов

Цель работы. Рассмотрение и актуализация вопросов, касающихся понятия страхования грузов, определение особенностей и деятельности по страхованию грузов в современных условиях.

Страхование грузов – один из наиболее распространенных видов имущественного страхования, главным образом, на транспорте, имеющий большое значение для внешней торговли. Страхование грузов представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации ущерба, нанесенного объекту страхования. При этом объектом страхования являются имущественные интересы лица, о страховании которого заключен договор (застрахованного лица), связанные с владением, пользованием, распоряжением грузом, вследствие повреждения или уничтожения (пропажи) груза (товаров, багажа или иных грузов), независимо от способа его транспортировки.

Общими правилами транспортного страхования грузов (страхование карго) предусмотрено, что страховщики вправе заключать договоры страхования грузов с предприятиями и организациями независимо от форм собственности, физическими лицами.

По договорам страхования возмещаются убытки, произошедшие от случайностей и опасностей перевозки. Ставки страховых платежей устанавливаются страховщиком в процентах от страховой суммы в зависимости от стоимости и вида перевозимого груза, вида транспортного средства и других данных.

Контрольные вопросы

1.Что собой представляет страхование грузов?

2.Что является объектом страхования грузов?

3.От каких несчастных случаев можно застраховать грузы?

20