Лабораторная работа № 5

Оформление лизинговой сделки.

Лизинг — это современный и высоко эффективный способ расширения и реновации уже имеющихся основных фондов организаций.

Лизинговая сделка

Стандартная лизинговая сделка проходит в несколько этапов:

• При первом обращении в лизинговую компанию Вы получаете перечень документов, которые необходимо предоставить для рассмотрения сделки, и примерный график лизинговых платежей.

• После предоставления всех документов, от 1 дня уходит на рассмотрение Вашей сделки, и, в случае вынесения положительного решения, еще 1 день на оформление договоров лизинга и купли продажи.

• После проплаты аванса лизинговая компания осуществляет 100% оплату поставщику оборудования, после чего выдает Вам доверенность на получение предмета лизинга.

• Вы самостоятельно производите осмотр и получение выбранного имущества.

• Ежемесячно, на протяжении договора лизинга, вы вносите лизинговые платежи.

• По окончанию договора лизинга, лизинговая компания передает Вам в собственность предмет лизинга с нулевой остаточной стоимостью.

Лизинг или кредит

Сравнивая лизинг и кредит сегодня нельзя однозначно сказать, что является более выгодным. Исходя из сложившейся ситуации каждая компания сама принимает решение, какой финансовый инструмент ей выбрать. Лизинг и кредит близки по экономическому содержанию, из-за чего являются прямыми конкурентами. При прочих равных условиях, лизинговые схемы, как правило, позволяют использовать более гибкие и длительные графики платежей и получать значительные налоговые льготы:

• Минимизация налогооблагаемой прибыли организации, за счет отнесения лизинговых платежей на расходы в полном объеме, что выгодно отличает их от платежей по кредитным договорам, проценты по которым могут относиться на расходы только в пределах ставки рефинансирования ЦБ РФ увеличенной в 1,1 раза;

• Уменьшения общей суммы налога на имущество в связи с возможностью использовать при лизинге ускоренной амортизации;

• В состав лизинговых платежей входит НДС, который лизингополучатель может принимать к зачету или возврату.

Кроме этого, из-за того, что предмет лизинга остается в собственности лизингодателя, риски по таким сделкам ниже, чем по кредитам, и дополнительное обеспечение по лизингу является не обязательным. Одними из самых явных преимуществ лизинга перед кредитом, являются кратчайшие сроки рассмотрения и оформления лизинговых сделок, минимальный перечень запрашиваемых документов (без дополнительных затрат на нотариальное заверение), а так же более мягкие требования к платежеспособности и времени существования лизингополучателей.

Правовые основы лизинга

Законодательство: Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» от 29 октября 1998 года № 164-ФЗ; ГК РФ § 6 Финансовая аренда (лизинг); Конвенцией УНИДРУА о международном финансовом лизинге от 28 мая 1988 года (для России Конвенция вступила в силу 1 января 1999 года). Бухучет: ПБУ «Учет основных средств» от 28 апреля 2001 года № ПБУ 6/01; Приказ МФ РФ «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга» от 17 февраля 1997 года № 15.

Специфика лизинговых отношений:

1. Предмет лизинга.

Предметом лизинга могут быть любые не потребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности. Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а так же имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.

2. Отношения между лизингополучателем и продавцом.

По договору финансового лизинга (договору лизинга) лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату по временное владение и пользование для предпринимательских целей. Лизингодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета лизинга и продавца.

При осуществлении лизинга лизингополучатель в праве предъявлять непосредственно продавцу предмета лизинга требования по качеству и комплектности, срокам исполнения обязанности передать товар и другие требования, установленные законодательством Российской Федерации и договором купли-продажи между продавцом и лизингодателем. Т.к. лизингодатель обязан уведомить продавца о том, что имущество по договору купли-продажи приобретается для последующей передачи в лизинг, то как правило договор купли продажи имеет тройственную форму и содержит, по мимо подписей лизингодателя и продавца, еще и подпись лизингополучателя.

3. Обязанности лизингополучателя.

Во-первых, лизингополучатель обязан принять предмет лизинга в порядке, предусмотренном договором лизинга.

Во-вторых, главной обязанностью лизингополучателя по договору выступает обязанность выплатить лизингодателю лизинговые платежи в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором лизинга.

В-третьих, по окончании срока действия договора лизинга, лизингополучатель обязан возвратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено указанным договором, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли-продажи по символической выкупной цене.

В четвертых, лизингополучатель обязан выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга. К их числу относятся обязанность внесения авансового платежа, обязанность заключить договор страхования на определенных условиях и др.

4. Расторжение договора лизинга.

Помимо того, что договор лизинга может быть расторгнут на условиях и по основаниям перечисленным в его тексте, законодатель предусмотрел ряд обстоятельств при которых договор может быть расторгнут в одностороннем порядке. Перечень таких обстоятельств достаточно большой, т.ч. приведем наиболее часто встречающиеся.

Расторжение договора по инициативе лизингодателя:

• при неперечислении лизингополучателем двух лизинговых платежей подряд;

• при использовании лизингополучателем имущества не по назначению или существенном ухудшении имущества.

По инициативе лизингополучателя договор лизинга может быть расторгнут в одностороннем порядке по общим условиям предусмотренным для договора аренды.

Регистрация лизинговой компании (ООО)

Создание лизинговой компании аналогично созданию обычного юридического лица, за исключением обязательного требования указания в фирменном наименовании слова «лизинговая» и указание в уставе видов экономической деятельности соответствующие лизингу (Финансовый лизинг 65.21., Прочее денежное посредничество 65.12.).

Лизинговую деятельность компания может вести, только после постановки компании на учет в Федеральной службе по финансовому мониторингу и согласовании правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Мы предлагаем разные варианты учредительных документов, в том числе с советом директоров, правлением.  

Если в оплату уставного капитала общества вносится имущество, мы подготовим отчет об оценке рыночной стоимости этого имущества.

В услугу стандартный пакет регистрации лизинговой компании в форме общества с ограниченной ответственностью (ООО) включено: 

• Подготовка полного комплекта учредительных документов, в том числе необходимых форм заявлений на государственную регистрацию Общества.

• Оплата государственных пошлин за регистрацию юридического лица и получение срочных архивных копий учредительных документов.

• Подача или получение документов в ИФНС по доверенности.

• Изготовление печати.

• Получение информационного письма Росстата (коды статистики).

• Подача заявления о применении упрощенной системы налогообложения (при выборе упрощенной системы налогообложения).

• Пакет документов по ведению кадрового учета, в том числе приказы:

а) о приеме на работу (Генерального) директора;

б) о приеме на работу главного бухгалтера.

• Оказание помощи в заключении договора аренды, получение гарантийного письма на юридический адрес.

• Постановка на учет организации в Федеральной службе по финансовому мониторингу (ФСФМ);

• Разработка правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма контроле лизинговой компании.