Бухгалтерский учет и анализ.-4
.pdfЗАДАНИЕ по формированию учетной политики организации:
Используя допустимые законодательством варианты, составить приказ об учетной политике (см. образец ниже).
ПРИКАЗ Об утверждении учетной политики предприятия на 200х г.
Г.Томск |
3 января 200х г. |
В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" утв. Приказом МФ РФ от 09.12.98 № 60н, «Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ», утвержденным приказом МФ РФ от 29.07.98 г. №34н (с последующими изменениями и дополнениями), Федеральным законом «О бухгалтерском учете», утвержденным 21.11.96 г. №129-ФЗ, в целях соблюдения на предприятии в течение отчетного года единой методики отражения в бухгалтерском учете и отчетности отдельных хозяйственных операций и оценки активов и обязательств
ПРИКАЗЫВАЮ:
1.Утвердить Положение: “Учетная политика предприятия на 200х год”
2.Контроль исполнения приказа возложить на главного бухгалтера Иванову А.А.
Генеральный директор ___________Иванов Б.Б.
Положение «Учетная политика предприятия на 201х год»
1. Организация ведения бухгалтерского учета
1.1.Бухгалтерский учет ведется в соответствии с Федеральным Законом “О бухгалтерском учете” (№ 129-ФЗ от 21 11.96, в редакции от 23.07.98 № 123-ФЗ), Планом счетов 6ухгaлтеpcкoгo учета и Инструкцией по его применению (Приказ МФ РФ от 31.10.00 г. № 94н), другими Положениями и Методическими указаниями по бухгалтерскому учету, утвержденными Министерством финансов РФ, а также согласно настоящему Приказу.
1.2.Бухгалтерский учет и отчетность осуществляет бухгалтерская служба во главе с главным бухгалтером непосредственно подчиненного руководителю предприятия. Ответственность за формирование учетной политики и ведение бухгалтерского учета несет главный бухгалтер предприятия. Ответственность за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель предприятия.
1.3.Бухгалтерский учет ведется в соответствии с принципами, принятыми для журнально-ордерной формы счетоводства рекомендациями Министерства финансов РФ, изложенными в Письме МФ РФ от 24.07.92 №59 “О рекомендациях по применению учетных регистров бухгалтерского учета на предприятиях”.
Обработка первичных документов и разноска данных по регистрам осуществляется автоматизированным способом, для чего используется бухгалтерская программа “1C”.
1.4.Первичные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.
1.5.В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности проводить инвентаризацию имущества в соответствии с законодательством РФ («Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», утвержденные приказом МФ РФ от 13.06.95 г. №49).
И так далее – необходимо раскрыть методы оценки отдельных видов имущества и обязательств, правила документооборота, порядок контроль за хозяйственными операциями, а также другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета, используя элементы учетной политики, которые встречаются на практике и закреплены законодательством РФ и представлены в таблице.
7. Задания к практической части курсовой работы
ООО «АВС» производит промышленную продукцию и реализует ее в основном в Томском регионе. Предприятие основано 2 года назад.
На 1.01.20ХХ г. остатки по счетам главной книги представлены в таблице №1 (номер графы соответствует номеру варианта).
Таблица №7.1
Остатки по счетам главной книги
№ счета |
|
|
|
варианты |
|
|
|
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
||
|
|||||||||
01 |
1500 |
1550 |
1560 |
1400 |
1420 |
1450 |
1600 |
1610 |
|
02 |
37 |
39 |
40 |
50 |
60 |
80 |
55 |
80 |
|
10 |
20 |
40 |
30 |
32 |
54 |
24 |
28 |
70 |
|
20 |
12 |
114 |
16 |
18 |
20 |
21 |
18 |
17 |
|
50 |
20 |
22 |
15 |
14 |
10 |
13 |
19 |
18 |
|
51 |
108 |
150 |
120 |
130 |
125 |
128 |
140 |
124 |
|
60 |
180 |
200 |
210 |
110 |
128 |
110 |
181 |
195 |
|
67 |
20 |
30 |
10 |
15 |
30 |
18 |
20 |
20 |
|
68 |
100 |
105 |
110 |
112 |
127 |
90 |
85 |
76 |
|
69 |
60 |
56 |
57 |
59 |
45 |
47 |
52 |
62 |
|
76 (Дт) |
12 |
14 |
16 |
18 |
13 |
4 |
8 |
6 |
|
76 (Кт) |
205 |
158 |
109 |
130 |
112 |
200 |
215 |
58 |
|
80 |
400 |
550 |
500 |
480 |
500 |
440 |
415 |
550 |
|
82 |
590 |
667 |
661 |
598 |
599 |
627 |
720 |
709 |
|
84/1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(нерас- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
преде- |
80 |
85 |
60 |
58 |
41 |
28 |
70 |
95 |
|
ленная |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
при- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
быль) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
варианты
№ счета |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
|
01 |
1410 |
1450 |
1480 |
1490 |
1524 |
1529 |
1423 |
|
02 |
47 |
48 |
43 |
49 |
58 |
55 |
60 |
|
10 |
30 |
35 |
36 |
54 |
58 |
65 |
60 |
|
20 |
20 |
25 |
26 |
27 |
23 |
28 |
30 |
|
50 |
21 |
22 |
16 |
13 |
17 |
19 |
20 |
|
51 |
118 |
157 |
156 |
138 |
149 |
155 |
180 |
|
60 |
180 |
186 |
220 |
221 |
158 |
140 |
120 |
|
67 |
100 |
90 |
95 |
112 |
105 |
175 |
163 |
|
68 |
9 |
18 |
16 |
8 |
19 |
15 |
22 |
|
69 |
85 |
78 |
54 |
69 |
48 |
45 |
65 |
|
76 (Дт) |
14 |
24 |
28 |
25 |
26 |
24 |
18 |
|
76 (Кт) |
50 |
60 |
110 |
140 |
100 |
150 |
220 |
|
80 |
550 |
560 |
500 |
450 |
480 |
440 |
400 |
|
82 |
536 |
615 |
6420 |
639 |
781 |
705 |
634 |
|
84/1 (нерас- |
|
|
|
|
|
|
|
|
преде- |
56 |
58 |
62 |
59 |
48 |
95 |
47 |
|
ленная при- |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||
быль) |
|
|
|
|
|
|
|
ЗАДАНИЕ. Перенести остатки по счетам главной книги в бухгалтерский баланс на начало периода (Форма №1).
Численность работников в целом по предприятию составляет 19 человек, из них: административно-управленческий персонал находятся на повременной форме оплаты труда, остальные – на сдельной форме оплаты труда.
При начислении заработной платы сделать необходимые удержания из заработной платы, записать все бухгалтерские проводки в журнале хозяйственных операций.
Начисляя заработную плату учесть районный коэффициент 30%, а также ежемесячную премию по положению о премировании в размере 20% от оклада и сдельного заработка. В феврале (20 рабочих дней) менеджер по снабжению был на больничном (стаж 10 лет) 10 рабочих дней. Начисления по больничному листу составили для всех вариантов рассчитать самостоятельно.
Удержания из заработной платы необходимо осуществлять с учетом следующих сведений о работниках:
1.У кассира, Иванова и Сергеева детей нет; у главного бухгалтера, бухгалтера программиста, Петрова, Морозова на иждивении находится по два ребенка;
2.У остальных работников на иждивении находится по одному ребенку;
3.С заработной платы менеджера по снабжению по его заявлению удерживают денежные суммы за товары, приобретенные в кредит по 1000 руб. в месяц.
Кроме того, необходимо начислить страховые взносы во внебюджетные фонды.
С сумм начисленной оплаты труда предприятия производят обязательные отчисления:
•в Фонд социального страхования РФ – 2,9 %;
•в Фонды обязательного медицинского страхования - 5,1%;
•в Пенсионный фонд РФ в размере 26 %.
Начисленные суммы обязательных отчислений относятся в дебет тех счетов, на которые отнесена начисленная оплата труда и в кредит счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» по соответствующим субсчетам.
Таблица 7.2
Должностные оклады работников (т.р.)
№ варианта |
Директор |
Гл. бухгалтер |
Кассир |
Бухгалтер программист |
Менеджер по снабжению |
Менеджер по продажам |
Уборщица помещений |
Сторож |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
25 |
20 |
8 |
13 |
14 |
14 |
3 |
2,8 |
2 |
23 |
18 |
8,1 |
13,2 |
14,2 |
14,2 |
3,5 |
3,3 |
3 |
18,5 |
14 |
8,2 |
12,8 |
13,8 |
13,8 |
2,5 |
2,3 |
4 |
21 |
16 |
9 |
12,5 |
12 |
12 |
4 |
3,8 |
5 |
19,5 |
15 |
8,5 |
10 |
11 |
11 |
3,8 |
3,6 |
6 |
22,3 |
17,5 |
8,8 |
13,5 |
12,2 |
12,2 |
4,2 |
4 |
7 |
21,8 |
16,5 |
9,2 |
11,5 |
10,8 |
10,8 |
3,7 |
3,5 |
8 |
20,5 |
15,8 |
9,3 |
10,5 |
11,2 |
11,2 |
3,5 |
3,3 |
9 |
24 |
18,5 |
9,5 |
12 |
12,5 |
12,5 |
4,2 |
3,9 |
10 |
23,5 |
15,5 |
8 |
10,2 |
11 |
11 |
4,5 |
4,3 |
11 |
24,5 |
17,8 |
8,5 |
12,8 |
13,5 |
13,5 |
3,5 |
3,3 |
12 |
22 |
17,2 |
9 |
11,4 |
13 |
13 |
4,1 |
3,9 |
13 |
20 |
14,5 |
7,8 |
9,5 |
10 |
10 |
3,8 |
3,6 |
14 |
20,5 |
16,2 |
8,2 |
11 |
10,5 |
10,5 |
3,4 |
3,2 |
15 |
19 |
14,5 |
7,9 |
9 |
10,8 |
10,8 |
3 |
2,8 |
Таблица 7.3 Сдельные расценки в руб. и объем выпуска продукции (тыс.ед.) рабочими
за 1 квартал
Ф.И.О. |
|
|
|
Номера вариантов |
|
|
|
||
|
1,2 |
3,4 |
5,6 |
7,8 |
9,10 |
|
11,12 |
13,14 |
15 |
Начальник |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
цеха (оклад |
15 |
16 |
15,5 |
17 |
18 |
|
17,5 |
16,5 |
15,8 |
месячный), |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
т.р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Иванов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сдельная |
10 |
12 |
10,,2 |
10,6 |
11 |
|
10,8 |
10,6 |
10 |
расценка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Объем |
1,6 |
1,4 |
1,5 |
1,7 |
1,6 |
1,65 |
1,75 |
1,8 |
выпуска |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Петров |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сдельная |
9,8 |
9,6 |
9,9 |
9,7 |
9,5 |
9,7 |
9,9 |
8 |
расценка |
|
|
|
|
|
|
|
|
Объем |
1,55 |
1,65 |
1,7 |
1,66 |
1,58 |
1,8 |
1,85 |
2 |
выпуска |
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Сергеев |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сдельная |
9 |
9,1 |
9,08 |
8,7 |
8,72 |
8,8 |
9,0 |
9,2 |
расценка |
|
|
|
|
|
|
|
|
Объем |
1,8 |
1,81 |
1,82 |
1,9 |
1,95 |
2 |
1,85 |
1,5 |
выпуска |
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Цой |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сдельная |
8,4 |
8,44 |
8,46 |
8,58 |
8,66 |
8,46 |
9 |
8,8 |
расценка |
|
|
|
|
|
|
|
|
Объем |
1,7 |
1,71 |
1,8 |
1,8 |
1,85 |
1,9 |
1,8 |
1,7 |
выпуска |
|
|
|
|
|
|
|
|
5.Сидельников |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сдельная |
9 |
9 |
9,2 |
9,8 |
9,2 |
9,6 |
9,2 |
9,6 |
расценка |
|
|
|
|
|
|
|
|
Объем |
1,8 |
1,85 |
1,68 |
1,7 |
1,75 |
1,8 |
1,78 |
1,8 |
выпуска |
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Антонов |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сдельная |
8,8 |
4,6 |
9,4 |
9,6 |
9,2 |
9 |
9,6 |
9 |
расценка |
|
|
|
|
|
|
|
|
Объем |
1,9 |
1,98 |
1,7 |
1,8 |
1,65 |
1,86 |
1,68 |
2 |
выпуска |
|
|
|
|
|
|
|
|
7. Брежнев |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сдельная |
8,6 |
8,8 |
9 |
8,8 |
8,72 |
9,2 |
9 |
9,4 |
расценка |
|
|
|
|
|
|
|
|
Объем |
2 |
1,95 |
1,88 |
1,8 |
1,9 |
1,87 |
1,78 |
2 |
выпуска |
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Ельцов |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сдельная |
8,4 |
4,25 |
8,7 |
8,8 |
8,46 |
8,8 |
9,12 |
9,2 |
расценка |
|
|
|
|
|
|
|
|
Объем |
1,8 |
1,85 |
1,86 |
1,9 |
1,86 |
1,9 |
2 |
1,9 |
выпуска |
|
|
|
|
|
|
|
|
9. Андреев |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сдельная |
8,2 |
8,3 |
8,5 |
8,5 |
8,6 |
8,7 |
8,5 |
8,4 |
расценка |
|
|
|
|
|
|
|
|
Объем |
2,1 |
2 |
2,1 |
2,2 |
1,9 |
1,85 |
1,86 |
1,9 |
выпуска |
|
|
|
|
|
|
|
|
10. Чернов |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сдельная |
9 |
9,1 |
9,3 |
9 |
9,2 |
9 |
8,5 |
9,6 |
расценка |
|
|
|
|
|
|
|
|
Объем |
1,6 |
1,75 |
1,65 |
1,5 |
1,56 |
1,77 |
1,8 |
1,6 |
выпуска |
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Морозов |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сдельная |
8 |
7,8 |
7,7 |
7,6 |
7,5 |
7,4 |
7,2 |
7,8 |
расценка |
|
|
|
|
|
|
|
|
Объем |
1,8 |
1,85 |
1,7 |
1,75 |
2 |
1,98 |
1,9 |
1,8 |
выпуска |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица №7.4
Хозяйственные операции за 1-й квартал 200х г.
Содержание |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
15 |
|
операции |
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Операции по учету нематериальных активов |
|
|
|
|
|
||||||||||
1. Безвозмездно |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
получены от |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
некоммерческой |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
организации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
исключи- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тельные права на |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
использование |
52 |
55 |
54 |
48 |
47 |
59 |
61 |
53 |
58 |
47 |
49 |
44 |
51 |
47 |
63 |
|
базы данных |
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
(рыночная |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
цена обоснована), |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(срок |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
использования 5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
лет), тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Отпущены |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
материалы на |
0, |
0, |
0, |
0, |
0, |
0, |
0, |
0, |
0, |
0, |
0, |
0, |
0, |
0, |
0, |
|
дора- |
||||||||||||||||
6 |
7 |
3 |
5 |
8 |
9 |
4 |
5 |
8 |
7 |
2 |
8 |
7 |
4 |
6 |
||
ботку НМА, тыс. |
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Ведены в |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
эксплуатацию |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НМА, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Включена во |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
внереализационны |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
е |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
доходы часть |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
стоимости НМА |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(в сумме |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
амортизации) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.1. Отражены |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
услуги сторонней |
18 |
19 |
14 |
16 |
12 |
14 |
18 |
17 |
20 |
21 |
24 |
8 |
12 |
14 |
15 |
|
организации, т.р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- кроме того |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НДС,18% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.2. оплачены |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
услуги сторонней |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
организации в |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
полной сумме, т.р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.3. списание НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в зачет бюджету |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.4. Перечислен |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
сбор за выдачу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
сви- |
2, |
2, |
|
|
2, |
2, |
|
|
2, |
2, |
|
|
2, |
2, |
|
|
детельства о |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
|||||||||
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
|||||||||
регис- |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
трации программ- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ного продукта,т.р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.5.принята програма для ЭВМ к учету 2.02
6.6.Начислена амортизация (срок полезного использования 5 лет)
Продолжение таблицы №7.4 (варианты 1-8)
Содержание операции |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
5 |
6 |
7 |
8 |
Движение основных средств и прочих активов |
|
|
|
|
|||||
1. На предприятие поступило |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
оборудование, требующее установки и |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
монтажа 15.01,т.р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1. Предъявлен счет на оплату, включая |
150 |
160 |
194 |
190 |
|
210 |
110 |
150 |
230 |
НДС |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2. Оборудование сдано в монтаж (17.01) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.3. Начислена заработная плата рабочим- |
5 |
6 |
7 |
9 |
|
5 |
5 |
12 |
11 |
монтажникам (31.01) |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.4. Начислены отчисления в страховые |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
фонды |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.5. Отпущены на монтаж материалы |
2 |
5 |
6 |
7 |
|
10 |
3 |
9 |
11 |
(17.01) |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.6. Оборудование сдано в эксплуатацию |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(31.01) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Списание пришедшего в негодность |
22 |
33 |
21 |
34 |
|
26 |
17 |
18 |
25 |
станка стоимостью, т.р. (05.02) |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2. Износ 100%, отходы от ликвидации по |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
цене возможного использования 15% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.3. Расходы, связанные с ликвидацией |
2 |
2,5 |
3 |
5 |
|
4 |
1 |
1,5 |
5 |
3. Предприятие продает ксерокс |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
первоначаль- |
37 |
39 |
42 |
33 |
|
36 |
44 |
45 |
38 |
ной стоимостью, т.р. (20.02) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1. Износ 20%, договорная цена, включая |
47 |
35 |
40 |
35 |
|
28 |
38 |
40 |
30 |
НДС |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Предприятие сдает в аренду часть |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
принадле- |
250 |
480 |
450 |
550 |
|
660 |
500 |
280 |
230 |
жащего ему здания стоимостью (с 01.01) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.1. Арендная плата 8% от стоимости + |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Получены безвозмездно от |
22 |
28 |
17 |
19 |
|
10 |
20 |
25 |
32 |
юридического лица компьютер (15.02) |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Приобретены материалы в обмен на |
40 |
60 |
50 |
20 |
|
35 |
42 |
59 |
70 |
оборудование + НДС (25.03), т.р. |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.1. Балансовая стоимость оборудования, |
44 |
58 |
55 |
21 |
|
37 |
40 |
60 |
68 |
т.р. |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.2. Списание амортизации по данному |
9,6 |
10 |
11 |
5 |
|
7 |
20 |
4 |
15 |
оборудованию, т.р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.3. Списание остаточной стоимости |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.4. Начисление НДС за реализованную |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
продукцию |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.5. Финансовый результат от |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
реализации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.6. Зачет обязательств по договору |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
мены |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.7. Списание НДС в зачет бюджету |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10. |
Приобретены в январе за |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
безналичный расчет акции предприятия |
10 |
8 |
9 |
- |
|
- |
- |
10 |
8 |
|
«Сигма», т.р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11. |
В марте проданы акции, т.р. |
12 |
9 |
11 |
- |
|
- |
- |
12 |
9 |
- списание балансовой стоимости |
|
|
|
- |
|
- |
- |
|
|
|
акций |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
- получение денежных средств от |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
покупателей в кассу (полностью |
|
|
|
- |
|
- |
- |
|
|
|
оплачены) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- финансовый результат |
|
|
|
- |
|
- |
- |
|
|
|
12. |
Предприятие внесло в УК другого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
предприятия денежные средства |
- |
- |
- |
30 |
|
25 |
34 |
- |
- |
|
(безналично), т.р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13. |
Перечислены средства на депозит с |
- |
- |
- |
100 |
|
80 |
90 |
- |
- |
расчетного счета, т.р. |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
14. |
Начислены проценты за 50 дней |
- |
- |
- |
|
|
|
|
- |
- |
(15% годовых) |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
15. |
Предприятие предоставило |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
беспроцентный заем другому |
- |
- |
- |
10 |
|
11 |
12 |
- |
- |
|
предприятию с расчетного счета, т.р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. |
Предприятие заключило договор с |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
брокером (инвестиционная компания) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на приобретение акций и перечислило с |
- |
- |
- |
- |
|
- |
- |
- |
- |
|
расчетного счета денежные средства, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
т.р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17. |
Брокер предоставил отчет о |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
перечислении средств продавцу акций, |
- |
- |
- |
- |
|
- |
- |
- |
- |
|
т.р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18. |
Брокер выставил счет за |
- |
- |
- |
- |
|
- |
- |
- |
- |
обслуживание, руб. (без НДС) |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
19. |
Предоставлены в заем денежные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
средства в январе на 160 дней (с |
- |
- |
- |
- |
|
- |
- |
- |
- |
|
р/сч),т.р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20. |
Начислены проценты по займу |
- |
- |
- |
- |
|
- |
- |
- |
- |
(20% годовых) за 70 дней квартала |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
21. |
Получены проценты по займу за 1 |
- |
- |
- |
- |
|
- |
- |
- |
- |
квартал на расчетный счет |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
22. |
Предприятие получило кредит в |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
банке на полгода 8 января под 25% |
400 |
400 |
410 |
410 |
|
420 |
420 |
430 |
430 |
|
годовых на приобретение материалов |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
(ставка ЦБ 22% годовых) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23. |
Начислен проценты за 1-й квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24. |
Уплачены проценты за 1-й квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Содержание операций |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Учет материальных производственных запасов |
|
|
|
|
|||||
1. Оприходование материалов по |
500 |
520 |
510 |
540 |
|
480 |
525 |
478 |
490 |
|
фактическим затратам, т.р. |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
2. НДС по материалам (18%), т.р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Учтены транспортные расходы, т.р. |
15 |
16 |
17 |
12 |
45 |
18 |
20 |
21 |
|
4. НДС по транспортным расходам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Приобретены материалы |
12 |
10 |
5 |
8 |
6 |
13 |
11 |
7 |
|
подотчетным лицом Петровым, т.р. |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
6. Кроме того НДС, т.р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7. Оприходованы материалы на склад |
560 |
530 |
560 |
600 |
500 |
520 |
540 |
550 |
|
по учетным ценам, т.р. |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
8. Определено отклонение фактической |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
себестоимости от учетной цены, т.р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9. Материалы отпущены: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- на производство основной продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(70% от стоимости поступивших в |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
отчетном квартале) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- на производство инструмента |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
вспомогательным цехом (5% от |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
стоимости поступивших материалов) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10. Отпущены материалы на |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
управленческие нужды (10% от суммы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
поступивших материалов) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10а. Определены отклонения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
фактической стоимости материалом от |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
учетных цен |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Оплачены материалы поставщику, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
т.р. (90% от поступления) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12. Выдано из кассы Петрову, т.р. |
14,4 |
12 |
6 |
10 |
8 |
16 |
14 |
9 |
|
13. Списан НДС по материалам в зачет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
бюджету, т.р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14. Реализованы материалы, т.р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- цена реализации |
12 |
24 |
26 |
30 |
15 |
18 |
28 |
32 |
|
- начислен НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- учетная стоимость материалов |
9 |
15 |
18 |
22 |
13 |
16 |
12 |
20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- отклонение учетных цен от |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
фактической стоимости |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- финансовый результат |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- списан НДС в зачет бюджету |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Учет прочих затрат на производство |
|
|
|
|
|||||
1. Оплачены счета организаций за |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
производственные услуги |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(электроэнергию, воду, пар и др.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- на производство продукции |
36 |
17 |
18 |
22 |
32 |
34 |
24 |
28 |
|
- на нужды вспомогательного цеха |
9 |
6 |
8 |
9 |
10 |
9 |
11 |
12 |
|
- на общепроизводственные нужды |
17 |
16 |
14 |
19 |
25 |
27 |
17 |
18 |
|
- на общехозяйственные нужды |
7 |
6 |
9 |
7 |
8 |
7 |
10 |
16 |
|
2. Начислена заработная плата за |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
период |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- производственным рабочим |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- рабочим вспомогательного цеха |
93 |
87 |
55 |
84 |
89 |
78 |
83 |
65 |
|
- администрации предприятия |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Резервируются суммы на |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
предстоящую оплату очередных |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
отпусков рабочих (100% от заработной |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
платы рабочих) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. При начислении заработной платы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
произведены удержания: НДФЛ 13% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(по расчету, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие удержания из заработной |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
платы (из задания) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Начислен ЕСН: ФСС – 2,9%, ПФ РФ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- 20% в бюджет, ПФ РФ (страховая |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
часть) – 10%, ПФ РФ – 4% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(накопительная часть), ФОМС – 3,1% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Начислены взносы в ФСС РФ (от НС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
и ПЗ) – 1,2% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7. Перечислены взносы во |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
внебюджетные фонды, НДФЛ в полном |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
объеме |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Получены средства с расчетного |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
счета на выплату заработной платы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(72% от начисленной) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9. Выплачена заработная плата в |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
размере полученной из банка суммы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10. Начислена амортизация по |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
основным средствам за январь, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
февраль, март (распределение ОС по |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
видам и сроки службы указаны в |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
табл.№4) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Резервируются суммы на |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
проведение ремонтов основных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
основного производства на основании |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
расчетных норм – 120% от суммы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
начисленного износа |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12. Списаны командировочные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
расходы: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- в пределах норм на себестоимость |
185 |
194 |
79 |
226 |
235 |
123 |
193 |
110 |
|
- сверх норм, отнесенных на |
64 |
52 |
- |
48 |
52 |
39 |
37 |
20 |
|
себестоимость |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
13. Произведена оплата расчетно- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кассового обслуживания банка 0,3% от |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
величины полученных наличных |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
средств в банке |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14. Списывается величина расходов |
19 |
38 |
29 |
37 |
35 |
33 |
21 |
32 |
|
будущих периодов на себестоимость |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
15.Передан в течение отчетного |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
периода инструмент (продукция |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
вспомогательного цеха) на склад для |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
нужд собственного производства по |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
фактической себестоимости в полном |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
объеме произведенных затрат |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Отпущен инструмент собственного |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
производства со склада в цех основного |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
производства в течение отчетного |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
периода (85% от поступившего на |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
склад) |
|
|
|
|
|
|
|
|