Финансово-налоговое планирование и прогнозирование

Налоговая нагрузка (налоговое бремя, налоговая тяжесть) – важнейший фискальный показатель налоговой системы страны. Характеризует совокупное воздействие налогов на экономику страны в целом, на отдельный хозяйствующий субъект или иного плательщика. Определяется как доля произведенного общественного продукта (добавленной стоимости, дохода), которая перераспределяется в пользу государства посредством налогообложения.

Налоговое планирование – способы выбора оптимального сочетания построения правовых форм отношений и возможных вариантов их интерпретации в рамках действующего законодательства с целью достижения баланса интересов налогоплательщиков и государства.

Налоговое правонарушение – это виновно совершенное, противоправное (совершенное в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое Налоговым кодексом РФ установлена ответственность.

Налоговое преступление – это виновное общественно опасное деяние (действие или бездействие) в сфере налогообложения, за совершение которого Уголовным кодексом РФ предусмотрено наказание.

Налоговый менеджмент – это практическая деятельность субъектов налоговых отношений по управлению налоговыми потоками рыночными формами и методами с целью укрепления финансов и роста доходов субъектов управления; наука, искусство и практика принятия управленческих решений по оптимизации налоговых потоков государством и налогоплательщиками, а также решений по выбору и рационализации форм и методов налогообложения, налогового планирования, регулирования и контроля.

Налоговый режим – совокупность норм налогового законодательства, применяемых налогоплательщиком при исчислении налоговых обязательств и других обязательных платежей в бюджет.

Налоговый риск –возможное наступление неблагоприятных материальных и иных последствий для налогоплательщика или государства в результате действий (бездействий) участников налоговых правоотношений.

Налоговый учет – система обобщения информации налогоплательщиков для определения налоговой базы на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с установленным для данного налога порядком.

Налогоплательщики – юридические и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.

Непрерывность — требование корректировки прогноза по мере поступления новой информации об объекте прогнозирования.

Норматив — это научно обоснованная величина затрат, разработанная в централизованном порядке специальными научными учреждениями отрасли или государства.

Норма — это обоснованная величина затрат, разработанная компанией.

Общий (основной) бюджет — это скоординированный по всем подразделениям и функциям план работы предприятия в целом, объединяющий блоки отдельных бюджетов и характеризующий информационный поток для принятия и контроля управленческих решений в области финансового планирования.

Предсказание — описание возможных или желательных перспектив, состояний или решений проблем будущего.

Предуказание — собственно решение проблем будущего с использованием информации о будущем.

Предчувствие (простое предвосхищение) — содержит информацию о будущем на уровне интуиции, то есть подсознания.

Предугадывание (сложное предвосхищение) — несет информацию о будущем на основе жизненного опыта, основанную не на специальных научных исследованиях.

Прогнозирование — есть специальное научное исследование, предметом которого выступают перспективы социально-экономического развития общества, это процесс формирования прогнозов развития на основе анализа текущих и исторических.

Планирование — проекция в будущее текущей деятельности для достижения предустановленной цели при наличии определенных средств, преобразование информации о будущем в директивы для

111

целенаправленной деятельности.

План — это рабочий инструмент достижения цели субъектом предпринимательства, созданный на основе конъюнктурного прогноза среды хозяйствования и расписанный по исполнителям, времени и средствам.

Планирование — это процесс экономического обоснования рационального поведения субъекта хозяйствования для достижения своих целей. Планирование представляет собой процесс формирования целей, определения приоритетов, средств и методов достижения.

Планирование — это проекция в будущее для достижения поставленной цели при определенных условиях и возможностях.

Прием прогнозирования — это одна или несколько математических или логических операций, направленных на получение конкретного результата при прогнозировании.

Прогноз — это документ, отражающий поиск реального и экономически оправданного решения. Программирование — это установление основных положений, которые реализуются в

планировании либо последовательных мероприятиях по реализации плана.

Проектирование — создание конкретных образов будущего, конкретных деталей, разработка программ.

Системность — требование взаимной увязки и соподчиненности объекта, фона и элементов прогнозирования.

Согласованность — необходимость согласования поисковых и нормативных прогнозов различной природы (признаков) и различного срока упреждения времени.

Учетная политика – внутренний документ организации, раскрывающий всем заинтересованным лицам особенности бухгалтерского (налогового) учета предприятия в конкретном отчетном периоде. Учетная политика утверждается руководителем и применяется с 1 января года, следующего за годом ее утверждения.

Финансовое прогнозирование — это обоснование показателей финансовых планов, предвидение финансового положения на определенный временной период.

Финансовое планирование — это совокупность взаимосвязанных решений по управлению процессами формирования, перераспределения и использования финансовых ресурсов, реализующихся в детализированных финансовых планах.

Финансовый план является обобщенным финансовым документом, который отображает поступление и распределение денежных средств в краткосрочном и долгосрочном периоде.

Финансовая структура — совокупность центров финансовой ответственности в разрезе центров финансового учета.

Целеполагание — установление идеального результата деятельности.

Специальный налоговый режим – особый порядок налогообложения и (или) особый вид федерального налога, переход на исчисление и уплату которого освобождает налогоплательщика от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов.

Стратегия экономического развития регионов — это система мероприятий, направленных на реализацию долгосрочных задач социально-экономического развития государства с учетом рационального вклада регионов в решение этих задач, определяемого реальными предпосылками и ограничениями их развития.

Эффективность — определяет необходимость превышения экономического эффекта от использования прогноза над затратами по его разработке.

Экстраполяция — это метод, при котором прогнозируемые показатели рассчитываются как продолжение динамического ряда на будущее по выявленной закономерности развития.

SWOT-анализ - название произошло по первым буквам английских слов: «мощь», «слабость», «возможности», «угрозы».

112