экзамен зачет учебный год 2023 / Вводная лекция-3

5

Вводная лекция

Налоговое право – это система правовых норм, регулирующих 2 вида общественных отношений:

1. Предмет финансового права: по созданию публичных денежных фондов государства, как правило, аккумулированных в бюджетную систему страны, но из этого правила могут быть исключения (квазиналоги – парафискалитеты), в них выражается распределительная функция финансов, реализация которой обеспечивает создание финансовой системы страны, то есть существование как частных (производственные и инфраструктурные фонды, фонды кредитования и страхования, фонды домохозяйств и личные фонды), так и публичных денежных фондов (бюджетов бюджетной системы страны и фондов государственных корпораций);

2. Предмет административного права: по налоговому администрированию: выработка налоговой политики и подзаконное налоговое регулирование, администрирование налоговых доходов бюджетов, учет налогоплательщиков; налоговый контроль, в котором выражается контрольная функция финансов, сопровождающая процесс распределения; применение мер принуждения в сфере налогообложения и сборов, включая меры юридической ответственности.

Предмет спецкурса: проблемы науки налогового права и налоговая философия, а именно:

1. налоговая политика государства;

2. толкование налогового законодательства;

3. фискально-правовая техника налогообложения;

4. международное налоговое право;

5. налоговый федерализм;

6. налоговое обязательство и способы обеспечения его исполнения;

7. налоговые риски;

8. налоговое планирование;

9. правовые основы борьбы с уклонением от уплаты налогов;

10. трансфертное ценообразование;

11. антиоффшорное регулирование;

12. налоговая конфликтология и защита прав налогоплательщиков;

13. проблемы системы обязательных платежей;

14. промысловое налогообложение;

15. природоресурсное налогообложение;

16. регулирующее налогообложение.

Примерная программа курса:

Тема 1. Налоговая политика государства.

1. Методология изучения налогового права

2. Понятие налоговой политики государства и приемы реализации в праве налоговой политики государства

3. Ценностные начала налогового права и правовые пределы налоговой политики государства

Тема 2. Фискально-правовая техника.

1. Понятие фискально-правовой техники

2. Классификация приемов фискально-правовой техники

3. Характеристика отдельных приемов фискально-правовой техники (в частности, презумпции и фикции в налоговом праве)

Тема 3. Толкование норм законодательства о налогах и сборах и аналогия в налоговом праве.

1. Понятие толкования норм законодательства о налогах и сборах

2. Особенности толкования норм законодательство о налогах и сборах: толкование в пользу налогоплательщика, толкование по правовой конструкции налога и др.

3. Аналогия в налоговом праве

Тема 4. Международное налоговое право

1. Понятие международного налогового права.

2. Понятие и пределы налоговой юрисдикции государства

3. Понятие постоянного представительства организации в международном налогом праве.

4. Иные правовые приемы обложения налогами иностранных субъектов.

Тема 5. Налоговый федерализм.

1. Понятие и основные положения налогового федерализма

2. Методы налогового федерализма

3. Понятие обособленного подразделения организации

Тема 6. Налоговое обязательство и способы его обеспечения

1. Понятие налогового обязательства (в широком и узком смысле)

2. Добровольное исполнение налогового обязательства

3. Принудительное исполнение налогового обязательства

4. Способы обеспечение исполнения налогового обязательства

Тема 7. Налоговые риски.

1. Понятие налогового риска

2. Виды налоговых рисков

3. Правовые приемы управления налоговыми рисками

Тема 8. Налоговое планирование

1. Понятие налогового планирования

2. Принципы налогового планирования

3. Этапы налогового планирования

Тема 9. Правовые основы борьбы с уклонением от уплаты налогов в налоговом праве (законодательные подход)

1. Понятие уклонения от уплаты налогов в налоговом праве

2. Классификация способов борьбы с уклонением от уплаты налогов

3. Законодательные приемы борьбы с уклонением от уплаты налогов

Тема 10. Правовые основы борьбы с уклонением от уплаты налогов в налоговом праве (судебные доктрины)

1. Место и роль судебной практики (судебных доктрин) в борьбе с уклонением от уплаты налогов.

2. Понятие необоснованной налоговой выгоды

3. Доктрина деловой цели

4. Доктрина существа над формой в налогообложении

5. Доктрина осмотрительности при выборе контрагентов

Тема 11. Правовое регулирование трансфертного ценообразования и антиофшорное законодательство

1. Понятие трансфертных цен и контролируемых сделок

2. Принцип «длинной руки» в трансфертном ценообразовании и способы определения рыночных цен.

3. Понятие и виды офшорных юрисдикций

4. Методы противодействия использованию офшорных компаний в налоговом праве.

Тема 12. Налоговый конфликт и основы защиты прав налогоплательщиков

1. Понятие налогового конфликта, основания его возникновения и виды налоговых конфликтов

2. Способы разрешения налоговых конфликтов

3. Правовые приемы защиты прав налогоплательщиков в налоговых конфликтах

Тема 13. Акцизы

1. Плательщики и носители акцизов

2. Предметы обложения акцизами и объект обложения

3. Порядок определения налоговой базы и уплаты акцизов

4. Акцизы на алкоголь

Тема 14. Промысловое налогообложение

1. Понятие и история развития промыслового налогообложения

2. Виды промыслового налогообложения

3. Единый налог на вмененный доход: правовая характеристика

Тема 15. Природоресурсные налоги.

1. Понятие природоресурсной ренты и основы ее обложения

2. Виды природоресурсного обложения

3. Налог на добычу полезных ископаемых

4. Водный налог

5. Система налогообложения при соглашениях о разделе продукции

6. Налогообложения использования объектов животного мира и водных биологических ресурсов

Тема 16. Пошлины и сборы

1. Понятия и виды пошлин и сборов

2. Государственная пошлины

3. Таможенная пошлина

5