экзамен зачет учебный год 2023 / Schekin_D_M_nalogovoe_Pravo (вопросы)-1

Налоговое резидентство иностранных компаний

Конфликт резидентств – если есть DTT, взаимосогласительная процедура.

Постоянное представительство или налоговое резидентство (волна споров)?

Установление функций руководящего органа:

▪управленческие решения в отношения представительства;

▪управленческие решения в отношении компании.

Уведомительный порядок самопризнания (с какого момента льготные ставки, нужен ли сертификат резидентства):

▪требование – наличие обособленного подразделения;

▪исчисления российского налога на прибыль с момента подачи компанией заявления о признании себя налоговым резидентом;

▪не предполагается возможность отказа налогового органа.

Бенефициарный собственник

Определение экономической судьбы дохода как условие применение льготных режимов по международных соглашениям

Письмо Минфина РФ от 9 апреля 2014 г. - концепция должна применяться до 2015 г.

Какими документами и в каком объеме подтверждать – не закреплено

«Отгружаем» проблему в налоговый орган и суд.

Соглашения по английскому праву о распределении налоговых рисков и ответственности

Правила фактического получателя дохода

Комментарии к ст. 10 Модельной Конвенции ОЭСР:

п р о м е ж у т о ч н а я к о м п а н и я н е м о ж е т рассматриваться как фактический собственник, если несмотря на свой формальный статус собственника на практике обладает очень узкими полномочиями в отношении такого дохода, что заставляет рассматривать ее в качестве просто д о в е р е н н о г о л и ц а и л и у п р а в л я ю щ е г о , действующего от имени заинтересованных лиц.

Правила фактического получателя дохода: позиция Минфина

Письма Минфина России от 24.07.2014 № 03-08-05/36499, от 27.03.2015 № 03-08-05/16994:

▪документы, подтверждающие наличие (отсутствие) договорных или иных юридических обязательств перед третьими лицами в отношении дохода;

▪документы, подтверждающие право иностранной компании на усмотрение полученным доходом;

▪документы, подтверждающие наличие у иностранной компании налоговых обязательств, доказывающие отсутствие налоговой выгоды и экономии на налоге;

▪документы, подтверждающие осуществление иностранной действительной деловой активности (наличие substance).

Концепция налоговой прозрачности

Налоговая прозрачность

1)Применение соглашений по конечному бенефициару

2)Вопросы сертификатов

3)Вопросы вкладов более 100 тыс. евро

4)Вопросы возврата разницы из бюджета какому лицу?

Щекин Денис Михайлович Управляющий партнер

8 (495) 984 63 01

8 (963) 618 34 74

www.schekinlaw.ru

d.schekin@schekinlaw.ru

ООО «Щекин и партнеры» 125009, Москва, Нижний Кисловский переулок, дом 6, стр. 2

Судебная защита прав налогоплательщика

Щекин Денис Михайлович Управляющий партнер

Юридическая компания «Щекин и партнеры»

info@schekinlaw.ru

Тактика поведения при допросах для оценки судом в будущем

Допрос под протокол или поговорить? Способ давления на налогоплательщика

Сопровождение адвокатом и выработка стратегии Обеспечение адвокатами бывших сотрудников (конфликт интересов)

Санкция за неявку – 1 тыс. рублей (ст. 128 НК РФ), приводов нет. Санкция за отказ от дачи показаний – 3 тыс. рублей (ст. 128 НК РФ). Право отказаться от дачи показаний по ст. 51 Конституции РФ. Протокол выдавать не обязаны Допрос в суде (передопрос)

Передопрос нотариусом и адвокатом

Значение процедурных нарушений

Постановление Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57

Если по итогам исследования обстоятельств конкретного дела, в том числе характера и объема полученных в ходе проведения дополнительных мероприятий налогового контроля материалов, суд приходит к выводу о том, что ненаправление названных материалов лицу не привело к существенному нарушению его прав, соответствующее решение налогового органа не может быть признано недействительным.

Обязанность заявить о них в апелляционной жалобе и принцип «исцеления» вышестоящим налоговым органом.