экзамен зачет учебный год 2023 / Международное налоговое право Лекция 1

СТАТЬЯ 26 МК ОЭСР

•автоматический обмен информацией

•проведение совместных налоговых проверок, налоговых проверок за рубежом

•более либеральная трактовка стандарта «имеющей отношение» (foreseeable relevance) для недопущения размывания эффективного обмена налоговой информацией

•использование налоговой информации для неналоговых целей, свободная передача информации, включая информацию из прошлых периодов.

•договаривающееся государство не должно отказывать в раскрытии информации только лишь на том основании, что такая информация находится в распоряжении банка или другого финансового института, номинального держателя

•наличие законов о банковской тайне не может служить препятствием к раскрытию информации

ЧТО В РЕЗУЛЬТАТЕ?

К июню 2019 года с 2018 года более 90 стран обменялись информацией о 47 млн счетов, на которых хранится 4.9 трлн евро.

Эта сумма почти эквивалентна 1/3 ВВП Евросоюза.

Россия в 2018 году получила данные из 58 стран, а сама отправила в 14. Примерно 10-15% данных позволяют обнаружить неточности в отчетах налогоплательщиков.

Даже если государства не договорились об автоматическом обмене, то возможен обмен информацией по запросу.

ЧТО В РЕЗУЛЬТАТЕ?

К примеру в марте 2019 года Великобритания отказалась от автоматического обмена информацией с РФ.

Однако ФНС может получать информацию по запросу.

Не стоит недооценивать!

По информации ОЭСР в период с 2009 по 2019 года такой обмен принес странам «двадцатки» информацию об офшорных активах 500 000 человек, что принесло около 95 млрд евро