Тест 3. 18 февраля 2022 года. Ответы из учебника Особенной части (с. 267 и с. 212) полностью покрывают все варианты
Раздел 3. Налогообложение прибыли организаций
(тест со страницы 267, ответы с. 725).
Выберите правильный или наиболее полный ответ:
1. Объектом обложения налогом на прибыль в России может быть:
а) чистый доход; в) вмененная прибыль;
б) валовый доход; г) расходы организации.
2. Налогоплательщики налога на прибыль в России:
а) российские организации;
б) российские и иностранные организации;
в) российские организации, иностранные организации, простые товарищества.
3. Организационно-правовая форма российской организации:
а) не имеет значения для возникновения у организации статуса плательщика налога на прибыль;
б) не имеет значения для возникновения у организации статуса плательщика налога на прибыль, но влияет на порядок определения налоговой базы;
в) имеет значение для возникновения у организации статуса плательщика налога на прибыль.
4. Для признания иностранных организаций налоговыми резидентами России используется:
а) критерий инкорпорации;
б) критерий места фактического управления;
в) критерий места нахождения активов.
5. Правила налогообложения прибыли организаций в России:
а) основаны на тех же началах, что и правила налогообложения доходов физических лиц, но с некоторыми особенностями;
б) существенно отличаются от правил налогообложения доходов физических лиц;
в) по выбору налогоплательщика могут применяться как правила налогообложения физических лиц, так и особые правила.
6. Доходами от реализации признаются поступления:
а) в виде выручки от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав;
б) в виде выручки от реализации товаров;
в) составляющие более 50% всех доходов налогоплательщика.
7. Перечень внереализационных доходов установлен:
а) закрытым;
б) открытым;
в) открытым для коммерческих организаций.
8. К числу доходов, не облагаемых налогом на прибыль организаций, в России отнесены:
а) поступления, не имеющие признаков экономической выгоды;
б) поступления, освобождение которых от обложения рассматривается как установление налоговых льгот;
в) не облагаемых налогом на прибыль доходов не бывает.
9. Установлен ли в российском законодательстве закрытый перечень расходов, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль организаций?
а) да, перечень установлен в гл. 25 НК РФ;
б) да, перечень установлен в гл. 25 НК РФ и принятыми в ее развитие подзаконными актами;
в) нет, такой перечень не установлен.
10. Условия признания расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль организаций в России:
а) расходы обоснованы, т. е. экономически оправданы, документально подтверждены, оценка расходов выражена в денежной форме, при этом расходы не включены в закрытый перечень расходов, не учитываемых для целей налогообложения, и соответствуют требованиям к величине расходов (с учетом деления расходов на нормируемые и ненормируемые);
б) расходы обычные и необходимые;
в) причина возникновения расходов - предприятие.
11. Вправе ли налоговый орган оценивать эффективность понесенных налогоплательщиком расходов:
а) вправе;
б) не вправе;
в) вправе, если признание налогоплательщиком расхода привело к возникновению убытка.
12. Необходимость документального подтверждения расходов означает, что :
а) нормативными актами должны быть утверждены обязательные фор мы документов, подтверждающих различные виды хозяйственных опера ций, при этом для целей налогообложения признаются только расходы, подтвержденные документами, составленными строго по форме;
б) по каждой расходной хозяйственной операции должен быть оформлен подтверждающий документ в соответствии с требованиями законода тельства Российской Федерации или обычаями делового оборота;
в) каждая расходная хозяйственная операция должна быть отражена в регистрах налогового учета.
13. Если расход может быть с одинаковыми основаниями отнесен к разным
группам:
а) налогоплательщик самостоятельно выбирает, к какой группе он отнесет расход;
б) налоговый орган выбирает, к какой группе должен быть отнесен расход;
в) расход не принимается для целей налогообложения.
14. В случае неправильной квалификации налогоплательщиком понесенных расходов:
а) расходы ·не могут быть приняты для уменьшения налогооблагаемой прибыли;
б) расходы могут быть приняты для уменьшения налогооблагаемой прибыли, если в соответствии с правильной их квалификацией расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль.
15. Какая классификация расходов не используется в НК РФ:
а) связанные с производством и реализацией и внереализационные;
б) прямые и косвенные;
в) условно-переменные и условно-постоянные.
16. К расходам на оплату труда в России относятся:
а) любые начисления в пользу работников организации;
б) начисления в пользу работников организации, предусмотренные трудовым договором;
в) начисления в пользу работников организации, предусмотренные коллективным договором.
17. Амортизируемым имуществом в России признаются:
а) основные средства;
б) нематериальные активы;
в) основные средства и нематериальные активы.
18. Какие методы амортизации используются в России для целей налога на прибыль:
а) линейный метод;
б) нелинейный метод;
в) метод списания стоимости пропорционально объему продукции.
19. «Амортизационной премией» называют:
а) право налогоплательщика единовременно признать в расходах часть стоимости вводимого в эксплуатацию основного средства;
б) освобождение от налогообложения части дохода налогоплательщика, равного первоначальной стоимости введенных в эксплуатацию основных средств;
в) применение к сроку полезного использования понижающего коэффициента.
20. Правила «тонкой капитализации» означают:
а) запрет налогоплательщику, величина задолженности которого превышает среднеотраслевые значения, получать дополнительные займы;
б) требования увеличивать уставный капитал, если задолженность налогоплательщика по долговым обязательствам больше значений, установленных законом;
в) проценты по задолженности, которая в действительности представляет собой вклад в капитал организации, не уменьшают налогооблагаемую прибыль заемщика, а переквалифицируются в дивиденды.
21. Применяемые в России правила «тонкой капитализации» носят название:
а) правило «вытянутой руки»;
б) правило «соотношения»;
в) нормирование предельного размера процентов.
22. В рамках российских правил «тонкой капитализации» контролируемой не признается задолженность:
а) перед иностранными организациями, прямо или косвенно владеющими более 20% капитала заемщика;
б) перед иностранными аффилированными лицами иностранных организаций, прямо или косвенно владеющими более 20% капитала заемщика;
в) перед российскими аффилированными лицами иностранных организаций, прямо или косвенно владеющими более 20% капитала заемщика.
23. Классификация расходов в качестве прямых или косвенных влечет:
а) применение разных правил о дате признания расходов;
б) необходимость нормирования косвенных расходов;
в) необходимость нормирования прямых расходов.
24. Перечень расходов, не учитываемых для целей налогообложения, установлен в российском налогом законодательстве:
а) открытым;
б) закрытым;
в) закрытым для некоммерческих организаций и открытым для коммерческих.
25. По общему правилу налогоплательщики в России применяют:
а) кассовый метод;
б) метод начисления.
26. Различия кассового метода и метода начисления заключаются в следующем:
а) в соответствии с кассовым методом доходы и расходы считаются состоявшимися в момент, когда произошло фактическое движение денежных средств или имущества, а в соответствии с методом начисления - в момент, когда они имеют место исходя из условий сделок;
б) в соответствии с кассовым методом доходы и расходы считаются состоявшимися в момент, когда они имеют место исходя из условий сделок, а в соответствии с методом начисления - в момент, когда произошло фактическое движение денежных средств или имущества.
27. По общему правилу обязанность перечисления в бюджет налога на при быль с доходов в виде дивидендов в России исполняет:
а) организация-акционер (участник), получающая дивиденды от российских организаций;
б) российская организация, распределяющая дивиденды, в качестве налогового агента.
28. Суть правил о налогообложении контролируемых иностранных компаний (КИК) заключается в следующем:
а) компании, находящиеся под контролем иностранных лиц, признаются налоговыми резидентами государства, резидентом которого являются контролируемые лица;
б) лицо, контролирующее иностранную компанию, зарегистрированную в юрисдикции с меньшим уровнем налогообложения, обязано уплачивать налог с нераспределенной прибыли контролируемой компании.
29. Налоговым периодом. для налога на прибыль в России установлен:
а) период с 1 апреля по 31 марта;
б) квартал;
в) календарный год.
30. Перенос убытков на будущее означает, что:
а) организация, понесшая по итогам налогового периода убыток, обязана уплатить налог исходя из суммы прибыли за прошлый налоговый период;
б) организация обязана уменьшить прибыль, полученную по итогам налогового периода, на убыток, имевший место в прошлых налоговых периодах;
в) организация имеет право уменьшить прибыль, полученную по итогам налогового периода, на убыток, имевший место в прошлых налоговых периодах.
31. В России по общему правилу перенос убытков на будущее возможен:
а) в течение трех лет;
б) в течение семи лет;
в) в течение десяти лет.
32. Налоговый учет - это:
а) включение налогоплательщиков в единый реестр, который ведут налоговые органы;
б) система обобщения информации для определения базы налога на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.
33. Налоговый учет в России ведется:
а) обособленно от прочих систем учета;
б) на основании регистров бухгалтерского учета с изменениями, необходимыми в целях налогообложения;
в) на основании учета по международным стандартам финансовой от четности (МСФО) с изменениями, необходимыми в целях налогообложения.
34. Основная ставка налога на прибыль в России составляет:
а) 20%, из них налог по ставке 18% зачисляется в региональные бюджеты, по ставке 2% - в федеральный бюджет;
б) 24%, из них налог по ставке 2% зачисляется в региональные бюджеты, по ставке 22% - в федеральный бюджет;
в) 13% - вся сумма налога зачисляется в федеральный бюджет.
35. Налог на прибыль в России исчисляют:
а) налоговые органы, направляющие налогоплательщикам уведомления об уплате налога;
б) сами налогоплательщики;
в) налоговые агенты.
1 Какой Закон СССР был принят в 1960 г. : а) об увеличении ставки подоходного налога; б) об отмене налогов с заработной платы рабочих и служащих;
в) о сокращении ставки подоходного налога в два раза.
2. В доходах консолидированного бюджета Российской Федерации налог на доходы физических лиц составляет: а) 10-15%; б) 20-25%; в) 30-40%.
3. Налог на доходы физических лиц относится к следующим категориям налогов:
а) персональные, прямые, личные;
б) персональные, косвенные, личные;
в) пообъектные, прямые, личные.
4. В Российской Федерации налог на доходы физических лиц - это налог:
а) государственный; б) региональный; в) местный.
5. В Российской Федерации суммы налога на доходы физических лиц зачисляются :
а) в федеральный, региональные и местные бюджеты;
б) в федеральный и региональные бюджеты; в) в региональные и местные бюджеты.
6. Подоходный налог впервые был введен в 1798 г.:
а) в Англии; б) в Пруссии; в) в Испании.
7. Принцип резидентства именуется как: а) принцип политико-правовой связи лица с государством;
б) принцип государственно-правового статуса лица;
в) принцип постоянного местопребывания лица в государстве.
8. Ограниченную налоговую обязанность несут: а) налоговые резиденты; б) налоговые нерезиденты; в) лица, не имеющие статуса резидента или нерезидента.
9. Налогоплательщик не может воспользоваться стандартными, социальными и имущественными вычетами, если он не является:
а) налоговым резидентом Российской Федерации; б) гражданином Российской Федерации; в) одновременно и налоговым резидентом, и гражданином РФ
10. Тест физического присутствия, применяемый для определения налогового статуса лица, предполагает подсчет числа дней нахождения лица на территории Российской Федерации: а) в течение календарного года;
б) в течение 12 следующих подряд месяцев;
в) в течение 18 следующих подряд месяцев.
11. Лицо считается налоговым резидентом Российской Федерации: а) с даты. прибытия в Россию, если в текущем году оно приобрело статус резидента; б) с начала календарного года, в котором оно приобрело статус резидента; в) с момента выполнения условия о сроке нахождения на территории Российской Федерации.
Какой критерий не используется для определения налогового статуса лица :
а) постоянное жилище;
б) политическое убежище;
в) центр деловых интересов.
Законодательство Российской Федерации категории налоговых резидентов и нерезидентов: а) не выделяет; б) выделяет только категории резидентов;
в) выделяет только категории нерезидентов.
Налоговое резидентство Российской Федерации утрачивается: а) с начала календарного года, в котором лицо перестает считаться резидентом; б) со дня выезда из страны; в) с 1 января года, следующего за годом, в котором не выполнены условия о сроке нахождения лица на территории Российской Феде рации.
При налогообложении принцип взаимности реализуется: а) для налоговых резидентов соответствующих государств; б) для граждан соответствующих государств;
В) и для налоговых резидентов, и для граждан соответствующих государств
Налоговые обязанности физическое лицо несет: а) с 16 лет; б) с 18 лет; в) с рождения.
17. Доход в значении изменения имущественного состояния лица называют также :
а) валовым доходом; б) чистым доходом; в) совокупным доходом.
Неопровержимая презумпция облагаемости налогом действует в том случае, если доход определяется: а) методом точного подсчета всех поступлений налогоплательщику; б) методом обобщения и типизации;
в) в обоих названных случаях.
Статьями доходов в налоговом законодательстве принято называть:
а) группировку доходов по их источникам; б) группировку доходов в зависимости от их объемов; в) группировку доходов в зависимости от лиц-получателей.
Признак увеличения платежеспособности лица используется для определения дохода согласно: а) концепции источника дохода; б) концепции прироста достатка;
в) концепции траста.
21. Под источником дохода понимается: а) лицо, выплачивающее налогоплательщику денежные суммы, передающее ему имущество; б) лицо, с которым налогоплательщик состоит в трудовых или гражданско-правовых отношениях; в) деятельность или активы, приводящие к получению налогоплательщиком дохода.
Оплата лица за участие в органе управления организации - налогового резидента Российской Федерации рассматривается как доход из источника в Российской Федерации: а) если управленческие обязанности реализуются на территории Российской Федерации;
б) если управленческие обязанности в большинстве случаев реализуются на территории Российской Федерации; в) независимо от места исполнения управленческих обязанностей.
Под доходом в форме материальной выгоды принято понимать: а) разницу между выручкой от реализации товара и затратами на его приобретение, изготовление; б) сбережение средств в результате освобождения налогоплательщика от расходов; в) получение дохода в имущественной форме.
К категории фундированных (пассивных) доходов можно отнести доходы:
а) от работы по найму; б) от занятия индивидуальной предпринимательской деятельностью; в) от размещения средств во вкладах в банка
25. Система налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации признается: а) глобальной; б) шедулярной; в) парциальной.
26. Принцип нетто-дохода предполагает обложение налогом: а) валового дохода; б) чистого дохода; в) свободного дохода.
27. В ходе налогового контроля налоговые органы правомочны проверять :
а) величину понесенных налогоплательщиком затрат; б) величину и производственную направленность понесенных налогоплательщиком затрат;
в) величину, производственную направленность и экономическую целесообразность понесенных налогоплательщиком затрат.
28. Априорный учет затрат индивидуальных предпринимателей допускается в Российской Федерации в размере: а) 10% сумм доходов; б) 15% сумм доходов;