экзамен зачет учебный год 2023 / НП_Тест 2

Тест 2 с сайта dist.law.msu. 2021/22 уч. год, для папки взаимопомощи

Сначала идут ответы от других тестов; затем – из учебника Пепеляева Особенная часть (там есть все)

Согласно НК РФ в случае общей собственности уплата налога на имущество

физических лиц и земельного налога возлагается

– а. на того, на чье имя зарегистрировано налогооблагаемое

имущество

– Ь. на одного из собственников по выбору налогового органа

+ с. на каждого из собственников

Масштабом расчета транспортного налога выступает

– а. потенциальный доход налогоплательщика от эксплуатации

транспортного средства

– Ь. стоимость транспортного средства

+ с. мощность двигателя транспортного средства

В Российской Федерации поимущественные налоги отнесены к налогам

– а. федеральным

+ Б. региональным и местным

– с федеральным и региональным

Каким нормативным актом устанавливаются ставки транспортного налога

+ а. Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Федерации

– b. законами субъектов Федерации

Если способом формирования налоговой базы служит физическое измерение предмета обложения, то ставка налога может быть

– твердая или процентная

+ твердая

– процентная

Конкретный размер ставки налога на землю устанавливается

– законами субъектов Федерации и мэрами городов федерального

значения

– федеральным законодательством

+ нормативными актами представительных органов муниципальных

образований, городов федерального значения в пределах,

установленных НК РФ

Наиболее древним способом формирования налоговой базы налога на

имущество служит

– а. стоимостная оценка предмета обложения

+ Б. физическое измерение предмета обложения

Роль необлагаемого минимума исполняет институт

– а. индексации стоимости недвижимости

– Ь. индивидуальной оценки стоимости недвижимости

+ с. корректировки исчисленной стоимости недвижимости

Согласно НК РФ лица, владеющие земельными участками на праве

безвозмездного пользования или аренды

– а. признаются плательщиками земельного налога

– Б. признаются плательщиками земельного налога в ряде случаев

+ с. не признаются плательщиками земельного налога

При приобретении по договору недвижимого имущества, не имеющего

кадастровой оценки, обязанности плательщика налога на имущество

организаций возникают у покупателя:

– а. в день вступления договора в силу

– Ь. в день внесения в государственный реестр записи о переходе

права собственности

+ с. в день подписания акта приемки-передачи имущества (приема к

учету)

Понятие «историческая стоимость» применимо к

- инвентаризационной стоимости

+ балансовой стоимости

- кадастровой стоимости

Какое имущество не включается в Российской Федерации в состав предмета обложения налогом на имущество физических лиц

- машино-место

-морские и речные суда

- объект незавершенного … ТОЧНО НЕ ЭТО

В основе расчета транспортного налога как поимущественного налога лежат

+ технические показатели

- объем выбросов загрязняющих веществ

- объем используемого топлива

Метод капитализации дохода применяется для определения стоимости недвижимости

+ кадастровой

- балансовой

- инвентаризационной

Как правило, рыночная стоимость наследуемого имущества определяется на день

- оформления прав на наследство

+ открытия наследства

- принятия наследства

Первоначально налоогобложение имущества

- выражало идею прогрессивного налогообложения доходов - ТОЧНО НЕ ЭТО

- заменяло налогообложение доходов его владельца

- дополняло налогообложение доходов его владельца

Налог на землю с физических лиц исчисляется

- органом, ведущим учет и регистрацию земли

- самостоятельно налогоплательщиком

+ налоговым органом

Возведенный гражданином жилой дом становится предметом налогообложения

- а. при оформлении акта приемки-передачи объекта строительства – ТОЧНО НЕ ЭТО

- b. при регистрации права собственности в государственном реестре

- с. по окончании отведенного в разрешении на строительство срока строительства

Российский налог на имущество организаций построен на принципе

А. экстрерриториальности – ТОЧНО НЕ ЭТО

b. территориальности

с. резидентства

Каким образом исчисляется и уплачивается транспортный налог

++ А. организациии исчисляют и уплачивают налог самостоятельно; для физических лиц налог исчисляет налоговый орган для последующей самостоятельной уплаты этими лицами

b. самостоятельно рассчитывается и уплачивается организациями и физическими лицами

с. по окончании налогового периода автоматически рассчитывается и списывается со счета владельца транспортного средства

К главе 1

1 . Неэластичность подушной подати проявляется в :

а) невозможности увеличения суммы сборов;

б) невозможности увеличения налоговой базы в ответ на рост финансовых

потребностей власти;

в) невозможности увеличения размера платежа в ответ на рост финансовых

потребностей власти.

2. Сословный подход к подушной подати состоял в :

а) отказе о т налогообложения представителей высших классов;

б) установлении разных размеров платежа для различных социальных

групп населения ;

в) установлении разных объектов обложения для различных социальных

групп населения .

3. При подушном налогообложении имущество могло использоваться в качестве:

а) меры для раскладки общей суммы налога;

б) меры платежной способности населения ;

в) характеристики производственной занятости плательщика.

4. Первоначально налогообложение имущества :

а ) заменяло налогообложение доходов его владельца;

б) дополняло налогообложение доходов его владельца;

в) выражало идею прогрессивного налогообложения доходов.

5. Какой налог можно назвать «самоуничтожающимся»:

а) на продуктовый и рабочий скот;

б) на окна;

в) на роскошь.

6. Какую функцию поимущественное налогообложение вьmолняло в более

поздний период:

а) налогообложение на основе презюмируемого дохода владельца недвижимости;

б) выявление скрываемого или скрытого дохода от эксплуатации имущества ;

в) налогообложение «Излишков потребления», недоступных основному населению

из-за высокой стоимости.

7. При выполнении налогом на недвижимость функции дополнения подоходного

налогообложения в качестве масштаба налога применялись следующие

показатели:

а) число окон, дверей, печных труб и др. ;

б ) возможная арендная плата з а помещение/строение;

в) стоимость помещения/строения.

8. Признаком неравномерности обложения налогом на имущество служит:

а) неучет процентов, выплачиваемых по займу на приобретение недвижимости;

б) пропорциональная система ставок;

в) обложение презюмируемой доходности.

9. Какой налог с доктринальных позиций не входит в группу поимущественных

налогов:

а) промысловый налог;

б) налог на дарение;

в) налог на приобретение недвижимости.

10. Какой налог исчисляется с чистой стоимости имущества (рыночной стоимости

за минусом долговых обязательств) :

а) налог на имущество, переходящее в порядке наследования;

б) налог на состояние;

в) налог на недвижимое имущество.

11. К кадастровым поимущественным налогам не относится:

а) земельный налог;

б) транспортный налог;

в) налог на имущество, переходящее в порядке наследования.

12. Налоги на имущественный оборот в Российской Федерации:

а) относятся к федеральным налогам;

б) относятся к региональным и местным налогам;

в) не установлены.

13. Какой из существующих в Российской Федерации поимущественных налогов

занимает последнее место по доходности:

а) налог на имущество организаций;

б) налог на имущество физических лиц;

в) земельный налог;

г) транспортный налог.

14. В Российской Федерации поимущественные налоги отнесены к налогам :

а) федеральным;

б) федеральным и региональным;

в) региональным и местным.

15. В доходах консолидированного бюджета Российской Федерации доля поимущественных

налогов составляет:

а) ДО 100/о;

б) ОТ 1 0 ДО 1 5 0/о ;

в) свыше 15%.

К главе 2

1. Предметом какого налога не служат автомобили :

а) транспортного налога;

б) налога на имущество физических лиц;

в) налога на имущество организаций.

2. Какой вид -имущества служит предметом налога на имущество организаций:

а) оборотные средства;

б) нематериальные активы;

в) движимое имущество.

3. В Российской Федерации база земельного налога формируется на основе:

а) площади земельного участка;

б) кадастровой стоимости земельного участка;

в) либо площади, либо кадастровой стоимости - по выбору регионального

или местного органа власти.

4. Поступления от какого налога полностью зачисляются в бюджеты субъектов Федерации:

а ) земельного налога;

б) налога на имущество организаций;

в) налога на имущество физических лиц.

5. Поступления от земельного налога зачисляются:

а) полностью в местный бюджет;

б) полностью в региональный бюджет;

в) в местный и региональный бюджеты в соответствующих долях.

6. В налоговом законодательстве облагаемые вещи:

а) устанавливаются;

б) определяются;

в) и устанавливаются, и определяются.

7. Какое имущество не включается в Российской Федерации в состав предмета

обложения налогом на имущество физических лиц:

а) объект незавершенного строительства;

б) машина-место;

в) морские и речные суда.

8. Наиболее древним способом формирования налоговой базы налога

на имущество служит:

а) физическое измерение предмета обложения;

б) стоимостная оценка предмета обложения.

9. На основе какого показателя формируется база налога на имущество

организаций:

а) балансовая стоимость;

б) остаточная стоимость;

в) среднегодовая стоимость.

10. Понятие «историческая стоимость» применимо к:

а) балансовой стоимости;

б) инвентаризационной стоимости;

в) кадастровой стоимости.

11. На основе подсчета средней типовой стоимости строительства недвижимости

определяется:

а) балансовая стоимость;

б) инвентаризационная стоимость;

в) кадастровая стоимость.

12. Показатель, наиболее приближенный к рыночной стоимости :

а) балансовая стоимость;

б) инвентаризационная стоимость;

в) кадастровая стоимость.

13. Метод капитализации дохода применяется для определения стоимости

недвижимости:

а) балансовой;

б) инвентаризационной;

в) кадастровой.

14. Роль необлагаемого минимума исполняет институт:

а) корректировки исчисленной стоимости недвижимости;

б) индексации стоимости недвижимости;

в) индивидуальной оценки стоимости недвижимости.

15. Согласно НК РФ лица, владеющие земельными участками на праве безвозмездного

пользования или аренды :

а) признаются плательщиками земельного налога;

б) признаются плательщиками земельного налога в ряде случаев;

в) не признаются плательщиками земельного налога.

16. Согласно НК РФ в случае общей собственности уплата налога на имущество

физических лиц и земельного налога возлагается :

а) на того, на чье имя зарегистрировано налогооблагаемое имущество;

б) на каждого из собственников;

в) на одного из собственников по выбору налогового органа.

17. При приобретении недвижимого имущества по договору обязанности

плательщика налога на имущество физических лиц возникают у покупателя:

а) в день вступления договора в силу;

б) в день подпи сания акта приемки-передачи имущества (приема к учету) ;

в) в день внесения в государственный реестр записи о переходе права

собственности.

18. При щшобретении недвижимого имущества по договору обязанности

плательщика налога на имущество организаций возникают у покупателя :

а) в день вступления договора в силу;

б) в день подписания акта приемки-передачи имущества (приема к учету) ;

в) в день внесения в государственный реестр записи о переходе права

собственности.

19. Возведенный гражданином жилой дом становится предметом налогообложения:

а) по окончании отведенного в разрешении на строительство срока строительства ;

б) при оформлении акта приемки-передачи объекта строительства ;

в) при регистрации права собственности в государственном реестре .

20. Наследник недвижимого имущества обязан уплачивать налог на имущество

физических лиц со дня :

а) открытия наследства ;

б) вступления в права наследства ;

в) внесения в государственный реестр записи о переходе права собственности.

21. Недвижимость физического лица, расположенная на зарубежной территории,

в Российской Федерации :

а) налогообложению не подлежит;

б) подлежит налогообложению, если собственник - гражданин РФ;

в) подлежит налогообложению, если собственник - налоговый резидент

РФ.

22. Российский налог на имущество организаций построен на принципе :

а) территориальности;

б) экс-территориальности;

в) резидентства.

23. Для смягчения последствий международного двойного налогообложения

имущества организаций НК РФ использует метод:

а) кредита для иностранных налогов;

б) кредита для иностранных налогов (с ограничением) ;

в) освобождения.

24. Как правило, освобождение лиц определенной категории от уплаты налога

на имущество означает:

а) исключение из числа субъектов налога;

б) полное освобождение от обязанностей налогоплательщиков;

в) освобождение от налогообложения в отношении ограниченного круга

вещей.

25. Если способом формирования налоговой базы служит физическое измерение

предмета обложения, то ставка налога может быть :

а) твердая;

б) процентная;

в) твердая или процентная.

26. Ставка налога, которая ежегодно устанавливается исходя из плановых

потребностей бюджета и имеющейся совокупной налоговой базы, называется:

а) фиксированной;

б) переменной;

в) интегральной.

27. «Расщепленную» ставку налога, состоящую из местной и региональной

составляющих, называют:

а) переменной;

б) интегральной;

в) совокупной.

28. Применение разных ставок налога для обложения жилой и нежилой недвижимости- это проявление:

а) метода прогрессивного налогообложения;

б) способа установления льготы;

в) шедулярной системы налогообложения.

29. В Российской Федерации государственный кадастр недвижимости ведется:

а) ФНС России;

б) Министерством экономического развития России;

в) единым специализированным органом.

30. НК РФ устанавливает обязанность физических лиц:

а) декларировать налогооблагаемую недвижимость;

б) информировать налоговые органы об объектах налогообложения;

в ) проводить оценку и рассчитывать сумму налога.

31. Налоговые органы уполномочены проводить оценку налогооблагаемого

имущества:

а) большинства стран;

б) небольшого числа стран;

в) ни одной из стран.

32. Результаты оценки налогооблагаемого имущества подлежат официальному

опубликованию:

а) до начала налогового периода ;

б) в течение налогового периода;

в) по завершении налогового периода.

33. Акт, утвердивший результаты кадастровой оценки недвижимости, вступает

в силу:

а) по общим правилам, установленным для вступления в силу подзаконных

нормативных актов;

б) по специальным правилам, установленным законодательств ом об оценочной

деятельности ;

в) по правилам, определенным в НК РФ для вступления в силу актов

законодательства о налогах и сборах.

34. Документ, направляемый налоговым органом плательщику налога

на имущество физических лиц, называется :

а) налоговым извещением ;

б) налоговым уведомлением;

в) налоговым счетом.

35. Согласно НК РФ налог на имущество физических лиц и земельный налог

уплачиваются гражданами :

а) в год, предшествующий налоговому периоду;

б) в течение налогового периода;

в) в год, последующий за налоговым периодом.

К Главе 3

1. Экономическим основанием земельного налога признается :

а) фактически полученный доход от использования земельного участка;

б) потенциальный доход от использования земельного участка;

в) рыночная стоимость земельного участка.

2. Участковый (парцеллярный) кадастр предполагает:

а) оценку земельного участка по сделкам с ним;

б) условную оценку земельного участка с корректировкой исходя из цен

сделок с ним;

в) оценку на основе сопоставления с аналогичными соседними участками.

3. В отличие от рентных налогов за природопользование земельный налог

взимается :

а) за пользование природными благами, находящимися в публичной

собственности;

б) с частной земли;

в) с целью восстановить природное благо.

4. Земельный налог в России:

а) федеральный;

б) региональный;

в) местный.

5. Объект обложения земельным налогом возникает, когда:

а) получено налоговое уведомление;

б) проведен кадастровый учет земельного участка;

в) земельный участок не исключен и не ограничен в обороте.

6. Налоговой базой земельного налога в России признается:

а) цена приобретения участка земли;

б) площадь земельного участка;

в) кадастровая стоимость земельного участка.

7. Государственная кадастровая оценка земель проводится:

а) налогоплательщиком у государственного нотариуса или в суде;

б) не чаще одного раза в три года (для городов федерального значения

- в два года) и не реже одного раза в пять лет;

в) налоговым органом и может быть обжалована в суд.

8. Конкретный размер ставки налога на землю устанавливается:

а) федеральным законодательством;

б) нормативными актами представительных органов муниципальных

образований, городов федерального значения в пределах, установленных

НК РФ;

в) законами субъектов Федерации и мэрами городов федерального значения.

9. Если ставки земельного налога не определены нормативными правовыми

актами представительных органов муниципальных образований,

то налогообложение проводится:

а) по ставкам субъектов Федерации;

б) по налоговым ставкам, указанным в НК РФ;

в) не проводится вообще.

10. Организации определяют налоговую базу земельного налога:

а) самостоятельно на основании документов о праве собственности

на землю;

б) на основании данных, представленных налоговым органом;

в) самостоятельно на основании сведений государств енного кадастра

недвижимости.

11. Кадастровая стоимость - это:

а) рыночная стоимость земельного участка, определенная на торгах;

б) стоимость, согласованная в договоре купли-продажи земельного

участка;

в) стоимость, установленная в результате проведения государств енной

кадастровой оценки либо рассмотрения споров о результатах определения

кадастровой стоимости.

12. Налог на землю с физических лиц исчисляется:

а) самостоятельно налогоплательщиком ;

б ) налоговым органом;

в) органом, ведущим учет и регистрацию земли.

К Главе 4

1. В основе расчета транспортного налога как поимущественного налога

лежат:

а) технические показатели;

б) объем используемого топлива;

в) объем выбросов загрязняющих веществ.

2. Что служит экономическим основанием транспортного налога?

а) стоимость транспортного средства;

б) текущие доходы владельца транспортного средства или потенциальный

доход от использования транспортного средства;

в) потенциальная возможность приобретения транспортного средства.

3. Какую правовую функцию выполняет регистрация транспортного средства?

а) служит экономическим основанием транспортного налога;

б) защищает право собственности на транспортное средство ;

в) обеспечивает безопасную эксплуатацию и защищает права собственника

транспортного средства.

4. Масштабом расчета транспортного налога выступает:

а) потенциальный доход налогоплательщика от эксплуатации транспортного

средства;

б) мощность двигателя транспортного средства ;

в) стоимость транспортного средства.

5 . Кто выступает плательщиком транспортного налога?

а) физические лица и индивидуальные предприниматели ;

б ) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные

средства;

в) любые лица, фактически использующие транспортное средство.

6. Каким нормативным актом устанавливаются ставки транспортного налога?

а) Налоговым кодексом РФ;

б) законами субъектов Федерации;

в) Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Федерации.

7. Каким образом исчисляется и уплачивается транспортный налог?

а) по окончании налогового периода автоматически рассчитывается

и списывается со счета владельца транспортного средств а;

б) самостоятельно рассчитывается и уплачивается организациями и физическими

лицами;

в) организации исчисляют и уплачивают налог самостоятельно ; для физических

лиц налог исчисляет налоговый орган для последующей самостоятельной

уплаты этими лицами.

8. Льготы по транспортному налогу устанавливаются с целью:

а) обеспечения экологической безопасности;

б) избежания подрыва социального предназначения транспортного средства;

в) поддержки малого и среднего бизнеса.

9. Дорожные фонды формируются, благодаря :

а) обязательным взносам владельцев транспортных средств;

б) ассигнованиям регионов в размере поступающего транспортного налога;

в) средствам из федерального бюджета.

К Главе 5

1. Налог на дарение может устанавливаться :

а) вместо налога на наследование;

б) как дополнение к налогу на наследование;

в) вместо налога на наследование или как дополнение к нему.

2. Какое основание прогрессии ставок может быть общим для налога

на наследование и налога на доходы физических лиц:

а) стоимость ;

б) вид имущества;

в) степень родства.

3. В средневековой Европе налог на наследование выполнял функцию:

а) укрепления семейных связей;

б) средства национализации ;

в) платы за наследственное преемство.

4. В России налог на имущество, переходящее в порядке наследования

или дарения, был отменен в :

а) 1 9 1 7 г. ;

б) 1 9 9 1 г. ;

в) 2006 г.

5. Что признается преимуществом налога на наследование:

а) воспитательный эффект (ничего не дается даром) ;

б) удобство взимания ;

в) перелагаемость налога .

6. Что считается изъяном налога на наследование:

а) ограничение воли наследодателя;

б) двойное налогообложение;

в) способствование социальному иждивенчеству.

7. При резидентской модели налога на наследование учитывается :

а) исключительно налоговый статус наследника;

б) исключительно налоговый статус наследодателя;

в) налоговый статус наследника и (или) наследодателя.

8. Государство не претендует на налогообложение наследства, открывшегося

за рубежом, если выбрана:

а) территориальная модель налогообложения ;

б ) резидентская модель налогообложения;

в) любая модель налогообложения.

9. Объектом налога на наследование служит:

а) открытие наследства;

б) принятие наследства;

в) оформление прав на наследство.

10. Какое имущество не рассматривается предметом обложения налогом

на наследование:

а) телевизор;

б) мотоцикл;

в) вклад в банке.

11. Как правило, рыночная стоимость наследуемого имущества определяется

на день:

а) открытия наследства;

б) принятия наследства;

в) оформления прав на наследство.

12. Возможность учета родственных, семейных и иных связей наследодателя

и наследника возникает при формировании налоговой базы по принципу:

а) единства базы;

б) дробления базы;

в) в обоих случаях.

13 . Необходимость учета всех сделок дарения за определенный период, предшествовавший

смерти наследодателя, вызвана применением:

а) принципа единства базы;

б) принципа дробления базы;

в) прогрессивного метода налогообложения.

14. В качестве основания прогрессии ставок налога на наследование не используется:

а) стоимость;

б) вид имущества;

в) степень родства.

15. Критерий для освобождения от налогообложения переходящего по наследству

жилого дом а :

а) близкое родство ;

б) кровное родство;

в) семейная близость .

16. Обязанность исчислить сумму налога на наследование, подлежащую

уплате, исполняет:

а) наследник;

б) налоговый орган ;

в) возможны оба варианта .

17. В Российской Федерации подлежат обложению налогом на доходы физических

лиц, полученные при наследовании

а) вознаграждения, выплачиваемые авторам произведений науки, литературы, искусства;

б) выплаты по договору страхования на случай смерти наследодателя;

в) не полученная к моменту смерти работника заработная плата .

18. В Российской Федерации пошлина за выдачу свидетельств о праве на наследство взимается:

а) в твердой сумме;

б) п о прогрессивной шкале ставок;

в) по пропорциональному методу