- •Введение
- •Налоговая политика государства План:
- •2. Понятие налоговой политики государства и приемы реализации в праве налоговой политики государства Это выработка и реализация официальной позиции государства по следующим основным вопросам:
- •1. Правовое регулирование налогообложения, направленное на развитие производительных сил для обеспечения роста промышленного производства и на экономическое развитие для обеспечения прироста ввп
- •2. Соблюдение необходимых приоритетов в выборе субъектов и объектов налогообложения
- •3. Учет индивидуальной способности к уплате налога
- •1. Увеличение количества НиС, а также их ставок
- •2. Неопределенность норм налогового законодательства при определении и применении элементов юридического состава налогов и сборов
- •4. Карательный, репрессивный характер налогового администрирования
- •5. Деофшоризация российской экономики на основании бюджетного послания президента рф Федеральному Собранию
- •6. Глобализация в налогообложении с размыванием пределов налоговой юрисдикции государства
- •Фискальная и фискально-правовая техника
- •1. Понятие фискально-правовой техники и ее правовые пределы
- •2. Классификация приёмов фпт
- •3. Характеристика отдельных приемов фискально-правовой техники
- •1 Группа: Юридические конструкции (элементы юридического состава) налогов
- •Отбрасывание оболочки юл аналогично снятию корпоративной вуали
- •Солидарное налогообложение офшоров, холдингов, консолидированной группы налогоплательщиков
- •Договорные формы налогообложения
- •Налогообложение по внешним признакам
- •Расчет налога на основании рыночных цен.
- •Получение информации от третьих лиц
- •Ведение специальных документов налогового учета
- •Презумпция добросовестности как способ решения проблемы злоупотребления правом в налоговых правоотношениях
- •Общеправовые презумпции
- •1. Знания законодательства
- •2. Невиновности
- •3. Определенность путем толкования
- •4. Вступление в силу актов не только после их официального опубликования, но и обнародования
- •5. Презумпция законности нормативного и индивидуального правового акта, принятого компетентным органом с соблюдением установленного порядка его принятия и вступления в силу
- •Особенности толкования налогового законодательства10 08.02.19.
- •2 Вида (стадии):
- •2. Толкование налогового законодательства Первая особенность
- •Вторая особенность
- •Третья особенность
- •Четвертая особенность
- •Пятая особенность
- •3. Аналогия в налоговом праве
- •Налоговый федерализм
- •Цели нф:
- •2. Методы налогового федерализма
- •2 Варианта реализации этого метода:
- •2 Варианта реализации:
- •2 Варианта реализации:
- •Налоговое планирование План:
- •2. Принципы налогового планирования
- •3. Этапы налогового планирования
- •Правовые способы борьбы с уклонением от уплаты налогов План:
- •1. Административные процедуры с использованием гражданско-правовых институтов
- •2. Общая норма 54.1
- •3. Специальные нормы по борьбе с уклонением от уплаты налогов и налоговых злоупотреблений
- •2. Административные меры
- •3. Судебные доктрины
Налоговый федерализм
1. Понятие и основные положения налогового федерализма
2. Методы налогового федерализма
3. Концепция обособленного подразделения организации для реализации налогового федерализма
1. Понятие и основные положения
Налоговый федерализм –
|
разграничение налоговых полномочий между РФ, ее субъектами и муниципальными образованиями, то есть определение предметов их исключительного и совместного ведения с разграничением полномочий в рамках предметов совместного ведения. |
Эта модель НФ не дает развиваться регионам, она стимулирует неистовое стремление в центр, в котором не сосредоточены производительные силы страны.
Она ущербна, но здесь баланс между вопросами национальной безопасности и экономического развития, особенно с учетом республик Северо-кавказского федерального округа, Татарстана, Башкортостана.
Цели нф:
Построение системы доходов каждого уровня власти для финансирования бюджетных обязательств соответствующего уровня власти, чтобы добиться финансовой самостоятельности, но не сепаратизма.
|
Правильное распределение налогового бремени на налогоплательщиков, которое выражается в экономическом воздействии на них и не должно быть чрезмерным.
|
Единообразное определение и реализация правового статуса налогоплательщика на всей территории страны исходя из принципа единства экономического и, в том числе финансового и налогового пространства. |
Для реализации указанных целей:
|
||
Закреплены принципы системы доходов бюджетов:
Достаточность – соразмерность предметам ведения и полномочиям, предоставленным КРФ и иными законами; Стабильность – способность приспосабливаться к изменяющимся условиям деятельности (предполагает разнообразие, гибкость); Автономность – наличие собственных источников доходов.
|
Существуют системы перераспределения доходов между бюджетами:
|
|
Главная задача – добиться финансовой самостоятельности публичных образований внутри страны для их эффективной работы на пользу государства, а не сепаратизма для их отделения от государства.
2. Методы налогового федерализма
Методы НФ – |
это методы распределения налоговых поступлений между различными бюджетами
|
Используют 3 основных метода:
1 |
2 |
3 |
РАЗНЫЕ НАЛОГИ |
РАЗНЫЕ СТАВКИ |
РАЗНЫЕ ДОХОДЫ |
1
Разные налоги
Каждое публичное образование вводит свои налоги – федеральные, региональные и местные. НК придерживается такой классификации системы налогов как официальная классификация системы налогов.