4. КоАп рф. Однако предусмотрено несколькоисключений:

• отсутствует причинение вреда или угроза причинения вреда: жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия народов РФ, безопасностигосударства;

• отсутствует угроза чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера; отсутствует имущественныйущерб.

Данные нормы особенно касаются тех штрафов, которые назначают органы налоговой инспекции, поскольку при таких нарушениях в сфере налогов и отчетности, чаще всего соблюдены все необходимые условия.

На протяжении ряда лет российские законодатели уделяют большое внимание совершенствованию законодательства в сфере налогообложения малого предпринимательства.

В целях поддержки развития малого предпринимательства можно рекомендовать для начинающих индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам, разрешить на первые два - три года осуществления предпринимательской деятельности уменьшать сумму рассчитанного упрощенного налога при применении УСН с объектом налогообложения «доходы», ЕНВД и ПСН на всю сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, вместо установленных пятидесяти процентов.

В связи с предполагаемой отменой с 01.01.2020 года системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности и ее заменой ПСН нужно расширить перечень видов предпринимательской деятельности, подпадающих под ПСН, видами деятельности, облагаемымиЕНВД.

Налоговые аспекты улучшения инвестиционного климата в Российской Федерации предполагают, что рамках совершенствования налогового администрирования, в настоящее время разработаны и должны быть приняты законопроекты, предусматривающие:

• расширение электронного документооборота между участниками налоговых правоотношений, уменьшение времени и материальных затрат на подготовку и сдачу налоговых деклараций и расчетов в налоговую инспекцию, повышение эффективности налогового администрирования и налогового контроля, аименно:

• снижение количества со 100 до 50 человек для перехода на обязательное представление налоговых деклараций и расчетов в электронной форме. Данное нововведение положительным образом отразится на деятельности субъектов малого предпринимательства, так как им не нужно будет постоянно ездить и предоставлять отчетность в бумажном виде, что значительно сэкономит временные и материальные ресурсыпредпринимателей.

• совершенствование структуры проведения дополнительных мероприятий налогового контроля и ознакомления проверяемых лиц со всеми материалами по налоговому контролю. Это позволит предпринимателям лучше разбираться в налогах и отчетах, не затрачивая свои средства на дополнительных бухгалтерскихработников.

• снижение рисков и затрат налогоплательщиков за счет введения системы, регулирующей налоговое консультирование и ответственность налоговых консультантов, повышение эффективности деятельности налоговых органов за счет обеспечения более грамотной работы налогоплательщиков при одновременном сохранении добровольности института налогового консультирования. Когда налоговые консультанты будут охотно и доходчиво объяснять и помогать предпринимателям, ситуация с налогообложением предпринимателе значительно улучшится.

Заключение

Вопрос о налогообложении малого бизнеса приобрел особую актуальность в нынешней экономике Российской Федерации. Наличие малоэффективных производств, снижение занятости, социальные и политические проблемы делают жизненно необходимым создание условий для деятельности в независимых от государства и крупного капитала сферах самостоятельной и инициативной, но не имеющей начального капитала, части населения страны. Данная задача в сложившейся ситуации является не менее важной, чем извлечение дополнительных доходов бюджета. Создание простого и понятного налогового режима, который сопровождается снижением затрат на ведение учета и предоставление отчетности, а также налогового бремени, позволило бы разрешить ряд проблем, стоящих в настоящее перед российским обществом. Также, предоставление возможности использовать особый режим для малого бизнеса следует рассматривать как льготу, которая не должна быть использована крупнымипредприятиями.

При оценке влияния малого предпринимательства на экономическое развитие государства, следует обращать внимание на разницу в положении субъектов малого предпринимательства по сравнению с положением субъектов крупного и среднего предпринимательства. Крупные компании с самого начала функционируют в более выгодных условиях по сравнению с малыми предприятиями. Например, стоит отметить, что они являются обладателями значительных средств производства, квалифицированной рабочей силой, устоявшимися связями с контрагентами, финансовой и информационной базой, а также преимуществами в получении заемных средств. Поэтому, малые предприятия при равных условиях осуществления финансово-хозяйственной деятельности становятся неконкурентоспособными по отношению к крупным организациям из-за своих сущностных особенностей. В таком случае государству следует осуществлять финансово-кредитную поддержку и стимулирование малогобизнеса.

Каждый режим налогообложения имеет свои плюсы и недостатки, но, исходя из основных характеристик предпринимательской деятельности, можно определить тот, который повлечет за собой наименьшие убытки по налогам.

Для того, чтобы налоговое бремя было посильным для малых предприятий, чтобы количество их росло, и они стремились вести свой бизнес в легальной, а не теневой экономике, необходима стабильность системы налогообложения и справедливый уровень изъятия части доходов. Также должны быть предприняты меры по борьбе с предоставлением незаконных льгот и с ведением не отражаемой в бухгалтерском учете хозяйственной деятельности путем ужесточения контроля за движением наличных денег в легальном

секторе и перекрытии каналов их перехода в «теневой» сектор, за зарубежными банковскими счетами юридических и физических лиц, а также за предприятиями, оказывающими услуги по созданию оффшорных фирм и открытию зарубежных банковских счетов, за практикой осуществления расчетов за реализованную продукцию через счета специально создаваемых структурных подразделений и «третьих лиц».

На современном этапе активность малого предпринимательства находится на низком уровне, из-за чего, основной задачей для органов любого уровня самоуправления стало стимулирование к росту предпринимательской деятельности населения. Однозначно, что за последние несколько лет государство предпринимало шаги к разработке целевых программ по оказанию помощи различным направлениям малого бизнеса.

Основной ступенью на пути к стимулированию развития малого предпринимательства стало создание различных ассоциаций, которые оказывают как юридическую, так и финансовую помощь субъектам малого бизнеса. К первостепенным задачам данных организаций относится также информационная поддержка частных лиц, которые совершают лишь первые шаги в развитии своегодела.

Очень часто предприниматели, обладающие необходимыми идеями и желанием действовать, сталкиваются с проблемами юридического характера и поиска денежных средств, необходимых для организации или развития своего бизнеса. Поэтому, одним из способов стимулирования малого бизнеса является предоставление грантов или льготных кредитов, которые могут помочь предпринимателям на начальных этапах.

На основании вышесказанного, можно отметить, что одной из первых задач государства становится создание таких предложений, которые смогут усовершенствовать законодательный механизм защиты прав субъектов малого предпринимательства от административного давления.

В данной бакалаврской работе рассмотрены методы налогового стимулирования и их влияние на повышение предпринимательской активности на основе анализа современного уровня развития среды малого предпринимательства в Российской Федерации.

Проанализировав весь материал работы, можно сделать вывод о том, что важнейшей задачей государства в настоящее время является создание эффективной системы налогообложения субъектов малого бизнеса, адекватной российским условиям и создающей стимулы для развития малого предпринимательства.

Список использованных источников и литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146- ФЗ (ред. от28.12.2016г.);

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117- ФЗ (ред. от28.12.2016г.);

3. Анищенко А.В. Обзор писем на «прибыльную тему / Налог на прибыль: учет доходов и расходов. – 2014г. -№3;

4. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Магистр, 2009. –576с.;

5. Арсеньева В.А., Буханова Е.А. Управление налоговыми отношениями в рамках гармонизации процессов налогового администрирования - 2014. №12;

6. Артемьев Н.В. Особенности малого бизнеса современной России – 2013. - №5.

– с. 105-110;

7. Бабаева Л.Б. Малый бизнес в России. М.: ЮНИТИ, 2015. -184с;

8. Баженов Ю.К., Баженов А.Ю. Малое предпринимательство: практическое руководство по организации и ведению малого бизнеса. М.: НВЦ «Маркетинг», 2015. -316с.;

9. Блинов А.О., Шапкин И.Н. Малое предпринимательство. М.: «Дашков и Ко», 2014. -274с;

10. Бондаренко В.А., Купчинский А.В. Роль малых предприятий в экономике региона. Экономика и современный менеджмент: теория и практика: сб. ст. по матер. XLVI междунар. науч.-практ. конф. № 2(46). – Новосибирск: СибАК,2015;

11. Буров В. Ю. Теневая экономика и малое предпринимательство: теоретические и методологические основы исследования. Чита: Изд-во ЗабГУ. 2014. – 210с.;

12. Варнавский В. Партнерство государства и частного сектора: формы, проекты, риски - М.: Наука, - 2015. - 315с.;

13. Газалиев М.М. Особенности налогообложения малого бизнеса : учеб.пособие

– М., 2014. –116 с.;

14. Горфинкель В.Я., Швандар В.А. Малый бизнес. Организация, экономика, управление. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. -264с.;

15. Давыдова, Л.А. Эволюция системы налогообложения малогопредпринимательства в России – 2014. – №9. – С.31-40;

16. Ерёмченко Т.С. Особенности формирования учетной политики субъектами малого бизнеса. / Науч. журн. КубГАУ. – 2014. – № 103 – С.1053–1063;

17. Ермошина Е.Л. Нелинейный метод в практических расходах. / Налог на прибыль: учет доходов и расходов. – 2014г. - №6.;

18. Ибадова Л. Т. Финансирование и кредитование малого бизнеса в России. Правовые аспекты – М.: Волтерс Клувер, 2016. – 400с.;

19. Казаков Е.С. О дальнейшем сближении налогового и бухгалтерского учета – 2014г. -№5.;

20. Корецкая Л.К., Губернаторов А.М. «Особенности учета и налогообложения субъектов малого предпринимательства»: учебное пособие – М.: РУСАЙНС, 2016. –210с;

21. Краева Н.М., Минеев В.Н. Социально-экономические особенности российского предпринимательства - 2014. - № 9-10. -С.31-37;

22. Лапин А. К вопросу о формировании муниципально-частного партнерства в РФ - 2011. - №4. - Т.4. -С.39.;

23. Макарова Г. Н. «Управленческая» неопределенность в российской экономике – Иркутск: Изд-во БГУЭП, - 2010. – 198с.;

24. Муравьев А.И. Малый бизнес: экономика, организация, финансы – М.: Бизнес и банки, 2017. – 358с.;

25. Никифорова Н.В. Налог на прибыль: арбитражная практика. - 2014. -№10;

26. Николаев И., Шульга И. Экономика льгот. Статья 2 Общество и экономика - 2003. № 10. с.123;

27. Новикова Н. Г. Анализ рыночных возможностей: проблемы, методология и опыт – Иркутск : Изд-во ИГЭА, 2016. – 415с.;

28. Пансков В. Г. О налоговом стимулировании инвестиционной деятельности. – 2009. – № 2. – с.37-42;

29. Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие - М.: Юрайт-Издат, 2013. - 318с.;

30. Полежайкина К.С., Королёва Л.П. Налоговые льготы – эффективный инструмент регулирования экономики. Экономика и социум. – 2014.– № 2-3 (11). – с.1004- 1010;

31. Семенова Н.В. Особенности учета и отчетности субъектов малогопредпринимательства / Аудитор. – 2015. – № 9. – с.34–44;

32. Соколов М.М. Изменения в амортизационной политике как особаяформа налогового воздействия на развитие экономики. - 2011. - №3. -С.23-34.;

33. Стриж К.С. Условия применения ставки 0% по налогу на прибыль для сельхозпроизводителей. - 2014 -№10;

34. Туренко Б. Г. Комплексная стратегия развития предприятий малого и среднего бизнеса — Иркутск : Изд-во БГУЭП, 2013. – 514с.;

35. Фирфарова Н.В. Может ли амортизация быть признана косвенным расходом. – 2014г. - №10;

36. Хутова Л.А. Анализ особенностей налогообложения предприятий малого бизнеса. / Науч. изв. – 2016. – № 1 (2). – С.22-27;

37. Черника Д.Г. Налоги и налогообложение: Учебное пособие под ред.– М.: ЮНИТА-ДАНА, 2010, - 367с.;

38. Шаталов С. Д. Развитие налоговой системы России: проблемы, пути решения и перспективы. – М.: МЦФЭР,2008;

39. ЮткинаТ.Ф.Налогииналогообложение:Учебник.-М.:ИНФРА-М,2012.-

429 с.;

40. ЯшинаА.С.Сущностьизначениемалогопредпринимательствавэкономике

России. Научное сообщество студентов: материалы VI Междунар. студенч. науч.–практ. конф. (Чебоксары, 31 дек. 2015 г.) — Чебоксары: ЦНС «Интерактив плюс», 2015. — С. 305– 308;

41. Консультант Плюс - надёжная правовая поддержка НК РФ ст.346.12[электронный ресурс]: режим доступаhttp://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/a1d86f7078e645869b02fde85e8c972193557dee/;

42. Консультант Плюс - надёжная правовая поддержка "Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов" [электронный ресурс]: режим доступа:http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_183748/acb3e8a319abb78c9210f09db729a2324e669274/;

43. Консультант Плюс: "ФЗ от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.08.2016) [электронный ресурс]: режим доступа:http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_52144/08b3ecbcdc9a360ad1dc314150a6328886703356/;

44. «Бизнес в законе.» Экономико-юридический журнал выпуск № 4 [электронный ресурс]: режим доступаhttp://cyberleninka.ru/article/n/infrastruktura-podderzhki-malogo-biznesa-v-rossii;

45. Энциклопедия экономиста [электронный ресурс]: режим доступаhttp://www.grandars.ru/college/pravovedenie/maloe-predprinimatelstvo.html

15.02.2017 Вывод отчета на печать ­Антиплагиат

Уважаемый пользователь! Обращаем ваше внимание, что система «Антиплагиат» отвечает на вопрос, является ли тот или иной фрагмент текста заимствованным или нет. Ответ на вопрос, является ли заимствованный фрагмент именно плагиатом, а не законной цитатой, система оставляет на ваше усмотрение.

Отчет о проверке № 1

дата выгрузки: 15.02.2017 14:29:12 пользователь:lilik­a@mail.ru/ ID: 4059184отчет предоставлен сервисом «Антиплагиат»

на сайтеhttp://www.antiplagiat.ru

Информация о документе

№ документа: 3

Имя исходного файла: Лилик Анастасия Васильевна.СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ КАК МЕТОД СТИМУЛИРОВАНИЯ РАЗВИТИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА.docx

Размер текста: 1182 кБ Тип документа: Не указано Символов в тексте: 177914 Слов в тексте: 21745 Число предложений: 1176

Информация об отчете

Дата: Отчет от 15.02.2017 14:29:12 ­ Последний готовый отчет Комментарии: не указано

Оценка оригинальности: 73.02%

Заимствования: 26.98%

Оригинальность:73.02%

^{Цитирование:0%} Заимствования:26.98%

Цитирование:0%

тексте
4.26%	[1] УСН 2015: всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами | 1С­Старт	https://regberry.ru	07.01.2016	Модуль поиска Интернет
4.21%	[2] ЕНВД или «вмененка» (Глава 26.3 НК РФ. Единый налог на вмененный доход) — Бухгалтерия Онлайн	http://buhonline.ru	25.03.2016	Модуль поиска Интернет
2.5%	[3] Скачать/bestref­173936.doc	http://bestreferat.ru	раньше 2011 года	Модуль поиска Интернет

Источники