АННОТАЦИЯ

В данной бакалаврской работе рассмотрены теоретические аспекты налогообложения малого бизнеса и проведен анализ налоговых поступлений, изучены основные направления совершенствования налогообложения малого предпринимательства в Томской области в 2016-2018 гг.

Актуальность данной темы: в теоретической и практической значимости, так как от совершенствования налогообложения малого предпринимательства зависит пополнение государственного бюджета, экономическое развитие Томской области и дальнейшее проведение политики государства.

Задачи бакалаврской работы состоят в:

• систематизации, закреплении и расширении полученных в университете теоретических и практических знаний по налоговым, правовым и экономическим дисциплинам;

• сборе необходимой информации для написания бакалаврскойработы;

• изучении теоретических основ налогообложения малого предпринимательства в РоссийскойФедерации;

• рассмотрении применения участниками малого бизнеса специальных налоговыхрежимов;

• раскрытии вопроса развития малого бизнеса в Томской области и его государственнойподдержке;

• исследовании проблем налогообложения малого бизнеса и его совершенствование, и перспективы развития в РоссийскойФедерации.

Исходя из поставленных задач, в бакалаврской работе раскрыты понятие и значение применения участниками малого предпринимательства специальных налоговых режимов, проведено изучение анализа развития малого бизнеса в Томской области, рассмотрены основные направления совершенствования налогообложения малого предпринимательства в соответствии с налоговой политикой Российской Федерации на 2016-2018гг.

В работе сделан вывод, что для стимулирования развития малого бизнеса очень важна поддержка государственной власти, так как создание простого и понятного налогового режима, который сопровождается снижением затрат на ведение учета и предоставление отчетности, а также снижение налоговой нагрузки, позволило бы разрешить ряд проблем, стоящих в настоящее перед российским обществом.

Бакалаврская работа выполнена на 62 листах формата А4, состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и литературы, а также приложений.

Оглавление

Введение 6

1. Роль малого предпринимательства всовременнойэкономике 8

   1. Понятие малого бизнеса иегоинфраструктура 8

   2. Правовая базамалогопредпринимательства 12

   3. Государственная поддержка малого предпринимательствавРФ 14

2. Особенности налогообложения малого бизнесавРоссии 20

   1. Общийрежимналогообложения 20

   2. Упрощеннаясистеманалогообложения 28

   3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельны видов деятельности и патентнаясистеманалогообложения 32

3. Проблемы и пути развития налогообложения малого бизнеса всовременных условиях 40

   1. Развитие малого предпринимательства в Томской области и его налоговое регулирование 42

   2. Политика в отношении малого исреднегобизнеса 46

   3. Анализ налоговых поступлений и основные направления совершенствования налогообложения малого предпринимательства в соответствии с основными направлениями налоговой политики в2016-2018гг 48

Заключение 58

Список использованных источниковилитературы 60

Введение

Малый бизнес является важным элементом рыночной экономики, без которого не может устойчиво развиваться государство.

Такие важные проблемы, как повышение уровня благосостояния общества и увеличение количества граждан со средним уровнем дохода, решаются во многом путем поддержки государством субъектов малого предпринимательства. Малый бизнес оказывает огромное влияние на снижение уровня безработицы.

Согласно действующему законодательству, предприятия малого бизнеса могут работать по общей системе налогообложения и применять специальные налоговые режимы. По мнению большинства представителей малого предпринимательства, добросовестное исполнение обязанностей налогоплательщика заведомо влечет нерентабельность и убыточность бизнеса. Данная проблема особенно актуальна для начинающих предпринимателей, которые после уплаты налогов не способны справляться с высокой конкуренцией на рынке.

Необходимость оптимизации и стимулирования системы налогообложения малого предпринимательства признается и законодателями. Совершенно очевидно, что без дальнейших реформ в этой области не обойтись, так как удобство, грамотность и простота уплаты налога является важным моментом не только в выполнении государством в полном объеме своей фискальной функции, но и в повышении мотивации к развитию у малого предпринимательства, без которого невозможно повышение конкурентоспособности страны в целом.

В нынешнее время совершенствование налоговой системы нужно направить на устранение недостатков, препятствующих обеспечению полноты поступления в бюджетную систему финансовых ресурсов.

Роль государства заключается в том, чтобы с помощью разнообразных антикризисных мероприятий и способов поддержки сохранить такой важный для экономики элемент, созданный предприятиями малого предпринимательства, который поможет нашей стране преодолеть экономический кризис и повысить общее благосостояние нашего населения.

Отсюда следует, что данная тема является несомненно актуальной в наше время, так как, необходимо ускорить развитие малого предпринимательства, важная роль в стимулировании которого принадлежит налогообложению.

В последние годы, именно в период финансового кризиса, в налоговое законодательство был внесен ряд изменений, которые позволили снизить налоговую нагрузку на малый бизнес, облегчить условия применения упрощеннойсистемы

налогообложения, расширить границы патентной системы для индивидуальныхпредпринимателей, упростить налоговое администрирование иконтроль.

Анализируя всё вышеизложенное, следует сказать, что нашей стране следует активизировать разработку системы мер по государственной поддержке развития субъектов малого бизнеса.

Цель данной работы заключается в проведении анализа налогообложения малого бизнеса и в разработке способов совершенствования налогообложения малого бизнеса в Российской Федерации.

В соответствии с указанной целью представлены следующие задачи:

• уточнить экономическое и социальное значение специальных налоговых режимов для развития малого предпринимательства в нынешних экономическихусловиях;

• оценить результаты применения специальных налоговых режимов для развития малого предпринимательства в РоссийскойФедерации;

• обосновать основные направления изменения специальных налоговых режимов, отвечающие современным критериям развития нашей экономики и повышения роли субъектов малого бизнеса в данномразвитии.

Объектом исследования выступает механизм совершенствования налогообложения малого бизнеса в Российской Федерации.

Предметом исследования выступают социально-экономические характеристики малого предпринимательства Российской Федерации и его региональные особенности.

Методы исследования: изучение Кодексов, законов, нормативно-правовой документации, научной и методической литературы, статей, учебников по данной теме.