- •Налоговое право
- •Лекция 1. Тема: " Налоговая политика"
- •1. Методология изучения налогового права.
- •2. Понятие налоговой политики. Приему ее реализации в праве.
- •3. Ценностные начала налогового права и правовые приделы налоговой политики государства.
- •1. Методология изучения налогового права.
- •2. Понятие налоговой политики. Прием ее реализации в праве.
- •3. Ценностные начала налогового права и правовые приделы налоговой политики государства.
- •Лекция 2. Тема: «Фискально - правовая техника».
- •2. Классификация приемов фискально- правовой техники.
- •1) Юридические приемы- конструкции или элементы юр состава налогов.
- •1. Разделение налогоплательщика и иного лица, включенного в правовой механизм уплаты налога, с учетом конструкции элементов юр состава налога.
- •2. Налогообложение по внешним признакам.
- •3. Солидарное налогообложение.
- •4. Отбрасывание оболочки юр лица или сбрасывание корпоративной вуали.
- •5. Договорные формы налогообложения.
- •2) Юридические приемы налогового контроля и принуждение в налоговой сфере.
- •Лекция 3. Тема: " Толкование норм налогового права"
- •2) Особенности толкования норм законодательства о налогах и сборах:
- •3) Аналогия в налоговом праве.
- •2) Правовая
- •Лекция 4. Тема: " Международное налоговое право".
- •1. Налогоплательщик - субъект иностранного права.
- •2. Налогообложение объекта за границей у субъекта национального права.
- •2) Понятие и пределы налоговой юрисдикции государства.
- •Лекция 5.
- •3) Приемы фискально - правовой техники в международном налогообложении.
- •1. Постоянное представительство.
- •Лекция 6.
- •2. Бенефициары (фактические получатели доходов)
- •3. Тонкие проценты (тонкая капитализация)
- •Тема: "налоговый федерализм"
- •1. Достаточность.
- •2. Стабильность.
- •3. Автономность.
- •2) Методы налогового федерализма.
- •Лекция 7.
- •3) Понятие обособленного подразделения организации.
- •Тема: " Налоговые обязательства и способы обеспечения его исполнения".
- •2) Добровольное исполнение налогового обязательства.
- •3) Принудительное исполнение налогового обязательства.
- •4) Способы обеспечения налогового обязательства.
- •Лекция 8.
- •Тема: "налоговые риски"
- •2) Виды налоговых рисков.
- •3) Правовые приемы управления налоговыми рисками.
- •Лекция 9.
- •Тема: " Налоговое планирование"
- •2) Принципы налогового планирования
- •1. Приоритетность прав и свобод налогоплательщиков:
- •2. Презумпции добросовестности и невиновности налогоплательщика:
- •3. Принцип законности:
- •5. Принцип комплексного использования законодательства
- •6. Принцип совокупного расчета налогов и экономии убытков.
- •Лекция 10.
- •3) Этапы налогового планирования. Этапы:
- •4) Способы налогового планирования при исчислении отдельных налогов в рф.
- •Тема: "Правовые основы борьбы от уклонения от уплаты налогов"
- •1. Варианты поведения налогоплательщика при выборе налоговой стратегии.
- •2. Классификация законодательных приемов борьбы.
- •1. Варианты поведения налогоплательщика при выборе налоговой стратегии.
- •2. Классификация законодательных приемов борьбы с уклонением от уплаты налогов.
- •Конкретные доктрины:
- •Лекция 11.
- •Тема: "Трансфертное ценообразование"
- •1. Трансфертное ценообразование: понятие трансфертных цен и контролируемых сделок.
- •2. Принцип вытянутой руки и способ определения рыночных цен.
- •1. Трансфертное ценообразование: понятие трансфертных цен и контролируемых сделок.
- •Лекция 12.
- •2) Сделки, прировненные к контролируемым.
- •2. Принцип вытянутой руки и способ определения рыночных цен.
- •Лекция 13. Тема: "Антиоффшорное регулирование"
- •1) Доктринальная классификация:
- •2) Официальная классификация:
- •Российский подход:
- •1. Льготный режим налогообложения (понятие в приказе не раскрывается).
- •2. Конфиденциальность информации о финансовых операциях.
- •3.Включение в перечень Минфина, с учетом того, что при включение руководствуются первыми двумя критериями.
- •Тема: "Налоговые конфликты и защита прав налогоплательщиков"
- •2. Способы разрешения конфликтов.
- •1. Административный способ защиты.
- •2. Судебный способ защиты.
- •Лекция 14.
- •3. Способы зашиты прав налогоплательщиков. Досудебный порядок:
- •Судебный порядок:
- •Тема: "Правовые приемы защиты прав налогоплательщиков в налоговых конфликтах".
- •1. Для требований неимущественного характера (гл. 24 апк).
- •2. Требования имущественного характера.
Тема: "Трансфертное ценообразование"
План:
1. Трансфертное ценообразование: понятие трансфертных цен и контролируемых сделок.
2. Принцип вытянутой руки и способ определения рыночных цен.
1. Трансфертное ценообразование: понятие трансфертных цен и контролируемых сделок.
Трансфертная цена - это цена устанавливаемая при торговле во внутри фирменных отношениях. При торговле между структурными подразделениями фактически одного предприятия. Или между аффилированными лицами, находящимися в разных странах.
В мировом масштабе - налоговая конкуренция стран. Различные подразделения транснациональных корпораций.
Трансфертное цена - цена между ассоциированными организациями, по которым одна из них реализует товары, работы, услугу другой. В НК это.
Трансфертное ценообразование: манипулирование доходами, расходами и иными показателями, влияющие на определение элементов юр состава налогов для целей налоговой оптимизации, получения налоговых выгод, в сделках между связанными лицами, способами отличными от тех, которые были бы использованы в операциях с обычными рыночными условиями. Используется и для субъектов в разных юрисдикциях и в рамках одной юрисдикции.
Лекция 12.
КРУГ КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛОК:
1) Основная группа контролируемых сделок (с взаимозависимыми лицами, с исключениями из ст. 105 14 НК)
Сделки с взаимозависимыми лицами признаются контролируемыми при:
- если в результате совершения сделки хотя бы одна сторона учитывает или должна учесть доходы, расходы или стоимость добытых полезных ископаемых в результате чего должна уменьшится налоговая база для налога на прибыль, НДФЛ и НДС (если одна из сторон не является плательщиком либо применяет освобождение от уплаты налога). ПДПИ- если одна из сторон является плательщиком. Под контролем полнота уплаты только этих налогов.
-Пороги доходности для сделок, после достижения которых сделки подпадают под налоговый контроль. С 2014 года нет порогов для сделок с иностранными взаимозависимыми лицами (все сделки признаются контролируемыми). Между взаимозависимыми российскими лицами, сумма доходов по сделкам за календарный год превышает 1 млрд. руб. Это порог при превышении которого сделки становятся контролируемыми.
Исключения (неконтролируемые сделки взаимозависимых лиц):
- сделки лиц из консолидированных групп налогоплательщиков
- сделки между лицами, хоть и зависимыми, но удовлетворяют критериям. Зарегистрированы в одном субъекте РФ; не должна иметь обособленных подразделений на территории других субъектов и за пределами РФ; участники сделки не должны уплачивать налог на прибыль в бюджеты других субъектов; лица не должны иметь убытков; должны отсутствовать обстоятельства, при которых сделки признаются контролируемыми кроме порога доходности (когда одна сторона применяют льготный режим налогообложения, а другая нет..60 млн. за год/ кроме енвд и есхп).
- Между организациями рецензиатами и операторами, имеющие лицензии на разработку углеводородного сырья на новом морском месторождении.
- Межбанковские кредиты или депозиты срока до 7 календарных дней
- Сделки военно-технического сотрудничества с иностранными государствами (есть ФЗ)