- •Налоговое право
- •Лекция 1. Тема: " Налоговая политика"
- •1. Методология изучения налогового права.
- •2. Понятие налоговой политики. Приему ее реализации в праве.
- •3. Ценностные начала налогового права и правовые приделы налоговой политики государства.
- •1. Методология изучения налогового права.
- •2. Понятие налоговой политики. Прием ее реализации в праве.
- •3. Ценностные начала налогового права и правовые приделы налоговой политики государства.
- •Лекция 2. Тема: «Фискально - правовая техника».
- •2. Классификация приемов фискально- правовой техники.
- •1) Юридические приемы- конструкции или элементы юр состава налогов.
- •1. Разделение налогоплательщика и иного лица, включенного в правовой механизм уплаты налога, с учетом конструкции элементов юр состава налога.
- •2. Налогообложение по внешним признакам.
- •3. Солидарное налогообложение.
- •4. Отбрасывание оболочки юр лица или сбрасывание корпоративной вуали.
- •5. Договорные формы налогообложения.
- •2) Юридические приемы налогового контроля и принуждение в налоговой сфере.
- •Лекция 3. Тема: " Толкование норм налогового права"
- •2) Особенности толкования норм законодательства о налогах и сборах:
- •3) Аналогия в налоговом праве.
- •2) Правовая
- •Лекция 4. Тема: " Международное налоговое право".
- •1. Налогоплательщик - субъект иностранного права.
- •2. Налогообложение объекта за границей у субъекта национального права.
- •2) Понятие и пределы налоговой юрисдикции государства.
- •Лекция 5.
- •3) Приемы фискально - правовой техники в международном налогообложении.
- •1. Постоянное представительство.
- •Лекция 6.
- •2. Бенефициары (фактические получатели доходов)
- •3. Тонкие проценты (тонкая капитализация)
- •Тема: "налоговый федерализм"
- •1. Достаточность.
- •2. Стабильность.
- •3. Автономность.
- •2) Методы налогового федерализма.
- •Лекция 7.
- •3) Понятие обособленного подразделения организации.
- •Тема: " Налоговые обязательства и способы обеспечения его исполнения".
- •2) Добровольное исполнение налогового обязательства.
- •3) Принудительное исполнение налогового обязательства.
- •4) Способы обеспечения налогового обязательства.
- •Лекция 8.
- •Тема: "налоговые риски"
- •2) Виды налоговых рисков.
- •3) Правовые приемы управления налоговыми рисками.
- •Лекция 9.
- •Тема: " Налоговое планирование"
- •2) Принципы налогового планирования
- •1. Приоритетность прав и свобод налогоплательщиков:
- •2. Презумпции добросовестности и невиновности налогоплательщика:
- •3. Принцип законности:
- •5. Принцип комплексного использования законодательства
- •6. Принцип совокупного расчета налогов и экономии убытков.
- •Лекция 10.
- •3) Этапы налогового планирования. Этапы:
- •4) Способы налогового планирования при исчислении отдельных налогов в рф.
- •Тема: "Правовые основы борьбы от уклонения от уплаты налогов"
- •1. Варианты поведения налогоплательщика при выборе налоговой стратегии.
- •2. Классификация законодательных приемов борьбы.
- •1. Варианты поведения налогоплательщика при выборе налоговой стратегии.
- •2. Классификация законодательных приемов борьбы с уклонением от уплаты налогов.
- •Конкретные доктрины:
- •Лекция 11.
- •Тема: "Трансфертное ценообразование"
- •1. Трансфертное ценообразование: понятие трансфертных цен и контролируемых сделок.
- •2. Принцип вытянутой руки и способ определения рыночных цен.
- •1. Трансфертное ценообразование: понятие трансфертных цен и контролируемых сделок.
- •Лекция 12.
- •2) Сделки, прировненные к контролируемым.
- •2. Принцип вытянутой руки и способ определения рыночных цен.
- •Лекция 13. Тема: "Антиоффшорное регулирование"
- •1) Доктринальная классификация:
- •2) Официальная классификация:
- •Российский подход:
- •1. Льготный режим налогообложения (понятие в приказе не раскрывается).
- •2. Конфиденциальность информации о финансовых операциях.
- •3.Включение в перечень Минфина, с учетом того, что при включение руководствуются первыми двумя критериями.
- •Тема: "Налоговые конфликты и защита прав налогоплательщиков"
- •2. Способы разрешения конфликтов.
- •1. Административный способ защиты.
- •2. Судебный способ защиты.
- •Лекция 14.
- •3. Способы зашиты прав налогоплательщиков. Досудебный порядок:
- •Судебный порядок:
- •Тема: "Правовые приемы защиты прав налогоплательщиков в налоговых конфликтах".
- •1. Для требований неимущественного характера (гл. 24 апк).
- •2. Требования имущественного характера.
2) Принципы налогового планирования
ПРИНЦИПЫ:
1. Приоритетность прав и свобод налогоплательщиков:
возможность избежать налогов с использованием всех средств, с учетом дозволительного метода- разрешено все, что не запрещено. Это право было признано ВС США в 1935. Это подход был поддержан Палатой Лордов- вестминстерский подход (любое лицо вправе организовывать свод деятельность так, чтобы налоги были меньше). В середине 30-ых годов в странах англо-саксонского права сложился вестминстерский подход, налоги исходя из ФОРМЫ, а не существа действий налогоплательщика. Суды должны принимать во внимание не только существо, но и форму сделок.
2. Презумпции добросовестности и невиновности налогоплательщика:
Налоговая выгода обоснованна- это воплощение этого принципа- если налоговыми органами не доказано и судами не установлено иное. При этом все неопределенность толкуется в пользу налогоплательщиков, налогоплательщик в праве не выполнять неправововые и незаконные акты, решения, требовани налоговых органов (подаем письменное мотивированное обоснование неправомерности этих актов и решений: ответ на требования, возражения на проверки; апелляционная жалоба).
Содержание презумпции невиновности налогоплательщика: как в УП и АП. Пока виновность недоказана в законном порядке, лицо не обязано доказывать свою невиновность в совершении правонарушения, доказывание вины- на налоговом органе, толкование сомнений в пользу лица.
3. Принцип законности:
При налоговом планировании не должно быть злоупотребления правом. Но этого принципа нет.
4. Принцип разумности: любые действия налогоплательщика должны быть обоснованны, с экономический и практической стороны. Так как действия лица могут быть оспорены с учетом экономической направленности и документальной подверженности. Это дополнительное документальное подтверждение. Хранение, уборка, консультации- это способы расходов, нужно доп подтверждение (что выгодно привлекать со стороны/ факт совершения уборки- кто, когда, какой мусор был вывезен, какие помещения были убраны/ для консультаций- отчет/ для хранения и транспортировки - документы с периодичностью раз в месяц).
5. Принцип комплексного использования законодательства
ГК, НК.
6. Принцип совокупного расчета налогов и экономии убытков.
Расчет налоговых рисков. Если повышается себестоимость основных средств- уменьшается налоговая база для прибыли; но увеличивается налог на имущество. Плюсы и минусы в общей налоговой нагрузка на компанию.
И убытки, и вычеты их рост расходов с превышении доходов, зп на работников, приближение к предельным значениям при специальных налоговых режимов, посредники, не предоставление документов для налоговых органов, игнорирование и не предоставление пояснений, миграция между налоговыми, отклонение от среднего уровня рентабельности.
7. Принцип профессионализма: правильное составление первичных документов налогового учета. Не должно быть противоречий между документами с нас и контрагентов: договоры, акты, счет-фактура, данные книги покупок и книги продаж по НДС, платежные документы,
8. Принцип конфиденциальности: Если наши методы налогового планирования станут известны другим, то это станет известно всем и судебные органы все прикроют.
9. Принцип системности:
10. Принцип мобильности: мониторинг законов и правоприменительной практики.