- •Налоговое право
- •Лекция 1. Тема: " Налоговая политика"
- •1. Методология изучения налогового права.
- •2. Понятие налоговой политики. Приему ее реализации в праве.
- •3. Ценностные начала налогового права и правовые приделы налоговой политики государства.
- •1. Методология изучения налогового права.
- •2. Понятие налоговой политики. Прием ее реализации в праве.
- •3. Ценностные начала налогового права и правовые приделы налоговой политики государства.
- •Лекция 2. Тема: «Фискально - правовая техника».
- •2. Классификация приемов фискально- правовой техники.
- •1) Юридические приемы- конструкции или элементы юр состава налогов.
- •1. Разделение налогоплательщика и иного лица, включенного в правовой механизм уплаты налога, с учетом конструкции элементов юр состава налога.
- •2. Налогообложение по внешним признакам.
- •3. Солидарное налогообложение.
- •4. Отбрасывание оболочки юр лица или сбрасывание корпоративной вуали.
- •5. Договорные формы налогообложения.
- •2) Юридические приемы налогового контроля и принуждение в налоговой сфере.
- •Лекция 3. Тема: " Толкование норм налогового права"
- •2) Особенности толкования норм законодательства о налогах и сборах:
- •3) Аналогия в налоговом праве.
- •2) Правовая
- •Лекция 4. Тема: " Международное налоговое право".
- •1. Налогоплательщик - субъект иностранного права.
- •2. Налогообложение объекта за границей у субъекта национального права.
- •2) Понятие и пределы налоговой юрисдикции государства.
- •Лекция 5.
- •3) Приемы фискально - правовой техники в международном налогообложении.
- •1. Постоянное представительство.
- •Лекция 6.
- •2. Бенефициары (фактические получатели доходов)
- •3. Тонкие проценты (тонкая капитализация)
- •Тема: "налоговый федерализм"
- •1. Достаточность.
- •2. Стабильность.
- •3. Автономность.
- •2) Методы налогового федерализма.
- •Лекция 7.
- •3) Понятие обособленного подразделения организации.
- •Тема: " Налоговые обязательства и способы обеспечения его исполнения".
- •2) Добровольное исполнение налогового обязательства.
- •3) Принудительное исполнение налогового обязательства.
- •4) Способы обеспечения налогового обязательства.
- •Лекция 8.
- •Тема: "налоговые риски"
- •2) Виды налоговых рисков.
- •3) Правовые приемы управления налоговыми рисками.
- •Лекция 9.
- •Тема: " Налоговое планирование"
- •2) Принципы налогового планирования
- •1. Приоритетность прав и свобод налогоплательщиков:
- •2. Презумпции добросовестности и невиновности налогоплательщика:
- •3. Принцип законности:
- •5. Принцип комплексного использования законодательства
- •6. Принцип совокупного расчета налогов и экономии убытков.
- •Лекция 10.
- •3) Этапы налогового планирования. Этапы:
- •4) Способы налогового планирования при исчислении отдельных налогов в рф.
- •Тема: "Правовые основы борьбы от уклонения от уплаты налогов"
- •1. Варианты поведения налогоплательщика при выборе налоговой стратегии.
- •2. Классификация законодательных приемов борьбы.
- •1. Варианты поведения налогоплательщика при выборе налоговой стратегии.
- •2. Классификация законодательных приемов борьбы с уклонением от уплаты налогов.
- •Конкретные доктрины:
- •Лекция 11.
- •Тема: "Трансфертное ценообразование"
- •1. Трансфертное ценообразование: понятие трансфертных цен и контролируемых сделок.
- •2. Принцип вытянутой руки и способ определения рыночных цен.
- •1. Трансфертное ценообразование: понятие трансфертных цен и контролируемых сделок.
- •Лекция 12.
- •2) Сделки, прировненные к контролируемым.
- •2. Принцип вытянутой руки и способ определения рыночных цен.
- •Лекция 13. Тема: "Антиоффшорное регулирование"
- •1) Доктринальная классификация:
- •2) Официальная классификация:
- •Российский подход:
- •1. Льготный режим налогообложения (понятие в приказе не раскрывается).
- •2. Конфиденциальность информации о финансовых операциях.
- •3.Включение в перечень Минфина, с учетом того, что при включение руководствуются первыми двумя критериями.
- •Тема: "Налоговые конфликты и защита прав налогоплательщиков"
- •2. Способы разрешения конфликтов.
- •1. Административный способ защиты.
- •2. Судебный способ защиты.
- •Лекция 14.
- •3. Способы зашиты прав налогоплательщиков. Досудебный порядок:
- •Судебный порядок:
- •Тема: "Правовые приемы защиты прав налогоплательщиков в налоговых конфликтах".
- •1. Для требований неимущественного характера (гл. 24 апк).
- •2. Требования имущественного характера.
Тема: " Налоговые обязательства и способы обеспечения его исполнения".
План:
1) Понятие налоговое обязательство в широком и узком смыслах.
2) Добровольное исполнение налогового обязательства.
3) Принудительное исполнение налогового обязательства.
4) Способы обеспечение налогового обязательства.
1) Понятие налоговое обязательство в широком и узком смыслах.
Межотраслевое понятие обязательства. Определил Савиньи как "господство над другим лицом". Действия лица могут быть выделены из свободы лица и подчинены воле кредитора. По сути долг.
Новицкий внес коррективы. Он рассматривал обязательства как право требование кредитора и соответствующую ему обязанность должника. Как корреспонденция взаимных прав и обязанностей, особо выделяется долг должника.
В налоговом обязательстве налоговый орган имеет право требование, а налогоплательщик обязан совершать определенные действия при уплате налога. И наоборот при возврате излишне уплаченных прямых налогов, возмещение косвенных (ввоз оборудования компанией сотовой связи).
Налоговое обязательство в отличие от налогового обязанности двусторонне.
Налоговая обязанность - это обязанность налогоплательщика по правильному исчислению, полной и своевременной уплате налоговых платежей в установленном порядке.
Налоговое обязательство в ШИРОКОМ смысле: обязанности всех лиц, участвующие в много стадионом процессе, его исполнении налогоплательщиков, налоговых агентов, банков их других лиц по постановке на учет в налоговом органе, ведению налогового учета элементов налогового состава, по правильному исчислению, полной и своевременной уплате в бюджеты бюджетной системы РФ, по своевременной предоставлении налоговой отчетности, а так же корреспондирующая соответствующим обязанностям право налоговых органов требования от все лиц исполнения из налоговых обязанностей каждого из них. А в случае из не исполнения или ненадлежащего исполнения принять меры государственного принуждения- способы обеспечения исполнения. Причем право требовать уплаты налоговых платежей- только законно установленных налогов, применение преференций или льгот при наличии оснований, реализация прав на обращения, на возврат либо возмещение налога- корреспондирует обязанность государства по обеспечении реализации этих прав. Если же государство не исполняет свои обязанности, то решение о привлечении к ответственность за нарушение налогового законодательства должны признаваться незаконными из-за существенных нарушениях при принятии решений. Из бюджета взыскиваются суммы процентов, начисленные на суммы незаконно взысканных налогов, платежей, пеней и штрафов.
Практика меняется: нужно сослаться на нарушения в вышестоящем налоговом органе, иначе в суде уже ссылаться нельзя. Постановление ВАС 57.
Корреспонденция прав и обязанностей при реализации их статуса в налоговом правоотношении.
Налогов обязательство в УЗКОМ смысле: Имущественное обязательство по правильному исчислению, полной и своевременной уплате в порядке налоговых платежей в бюджеты, а также по возврату или зачету прямых налогов, косвенных налогов. Само имущественное обязательство.
Все элементы, которые не учтены в узком смысле - это элементы налогового администрирования.
ЗНАЧЕНИЕ:
Значение налогового обязательства обеспечивает возможность перемены лиц а налоговом обязательстве. С момента удержания налога налоговым агентом, налоговое обязательство прекращается для налогоплательщика и считается обязательством налогового агента. Это значит, что меры налогового принуждения не могут быть применены к налогоплательщику, а могут быть применены только к налоговому агенту с момента предоставления налогоплательщика платежного поручения в банк. Обязательство прекращается у налогоплательщика, оно переходит к банку. Все меры могут быть применены только к банку. Если конечно средства на счете лица есть.