- •Налоговое право
- •Лекция 1. Тема: " Налоговая политика"
- •1. Методология изучения налогового права.
- •2. Понятие налоговой политики. Приему ее реализации в праве.
- •3. Ценностные начала налогового права и правовые приделы налоговой политики государства.
- •1. Методология изучения налогового права.
- •2. Понятие налоговой политики. Прием ее реализации в праве.
- •3. Ценностные начала налогового права и правовые приделы налоговой политики государства.
- •Лекция 2. Тема: «Фискально - правовая техника».
- •2. Классификация приемов фискально- правовой техники.
- •1) Юридические приемы- конструкции или элементы юр состава налогов.
- •1. Разделение налогоплательщика и иного лица, включенного в правовой механизм уплаты налога, с учетом конструкции элементов юр состава налога.
- •2. Налогообложение по внешним признакам.
- •3. Солидарное налогообложение.
- •4. Отбрасывание оболочки юр лица или сбрасывание корпоративной вуали.
- •5. Договорные формы налогообложения.
- •2) Юридические приемы налогового контроля и принуждение в налоговой сфере.
- •Лекция 3. Тема: " Толкование норм налогового права"
- •2) Особенности толкования норм законодательства о налогах и сборах:
- •3) Аналогия в налоговом праве.
- •2) Правовая
- •Лекция 4. Тема: " Международное налоговое право".
- •1. Налогоплательщик - субъект иностранного права.
- •2. Налогообложение объекта за границей у субъекта национального права.
- •2) Понятие и пределы налоговой юрисдикции государства.
- •Лекция 5.
- •3) Приемы фискально - правовой техники в международном налогообложении.
- •1. Постоянное представительство.
- •Лекция 6.
- •2. Бенефициары (фактические получатели доходов)
- •3. Тонкие проценты (тонкая капитализация)
- •Тема: "налоговый федерализм"
- •1. Достаточность.
- •2. Стабильность.
- •3. Автономность.
- •2) Методы налогового федерализма.
- •Лекция 7.
- •3) Понятие обособленного подразделения организации.
- •Тема: " Налоговые обязательства и способы обеспечения его исполнения".
- •2) Добровольное исполнение налогового обязательства.
- •3) Принудительное исполнение налогового обязательства.
- •4) Способы обеспечения налогового обязательства.
- •Лекция 8.
- •Тема: "налоговые риски"
- •2) Виды налоговых рисков.
- •3) Правовые приемы управления налоговыми рисками.
- •Лекция 9.
- •Тема: " Налоговое планирование"
- •2) Принципы налогового планирования
- •1. Приоритетность прав и свобод налогоплательщиков:
- •2. Презумпции добросовестности и невиновности налогоплательщика:
- •3. Принцип законности:
- •5. Принцип комплексного использования законодательства
- •6. Принцип совокупного расчета налогов и экономии убытков.
- •Лекция 10.
- •3) Этапы налогового планирования. Этапы:
- •4) Способы налогового планирования при исчислении отдельных налогов в рф.
- •Тема: "Правовые основы борьбы от уклонения от уплаты налогов"
- •1. Варианты поведения налогоплательщика при выборе налоговой стратегии.
- •2. Классификация законодательных приемов борьбы.
- •1. Варианты поведения налогоплательщика при выборе налоговой стратегии.
- •2. Классификация законодательных приемов борьбы с уклонением от уплаты налогов.
- •Конкретные доктрины:
- •Лекция 11.
- •Тема: "Трансфертное ценообразование"
- •1. Трансфертное ценообразование: понятие трансфертных цен и контролируемых сделок.
- •2. Принцип вытянутой руки и способ определения рыночных цен.
- •1. Трансфертное ценообразование: понятие трансфертных цен и контролируемых сделок.
- •Лекция 12.
- •2) Сделки, прировненные к контролируемым.
- •2. Принцип вытянутой руки и способ определения рыночных цен.
- •Лекция 13. Тема: "Антиоффшорное регулирование"
- •1) Доктринальная классификация:
- •2) Официальная классификация:
- •Российский подход:
- •1. Льготный режим налогообложения (понятие в приказе не раскрывается).
- •2. Конфиденциальность информации о финансовых операциях.
- •3.Включение в перечень Минфина, с учетом того, что при включение руководствуются первыми двумя критериями.
- •Тема: "Налоговые конфликты и защита прав налогоплательщиков"
- •2. Способы разрешения конфликтов.
- •1. Административный способ защиты.
- •2. Судебный способ защиты.
- •Лекция 14.
- •3. Способы зашиты прав налогоплательщиков. Досудебный порядок:
- •Судебный порядок:
- •Тема: "Правовые приемы защиты прав налогоплательщиков в налоговых конфликтах".
- •1. Для требований неимущественного характера (гл. 24 апк).
- •2. Требования имущественного характера.
Тема: "налоговый федерализм"
Ставка, льготы и порядок уплаты региональных и местных налог - в случаях, пределах в НК. Только в этом есть свобода Субъектов и мсу. Налоги сложны в администрировании, малы. Но переход к кадастровой стоимости все упрощает для имущества физ лиц. Налоговый федерализм имеет условный характер.
План:
1) Понятие и основные положения налогового федерализма
2) Методы налогового федерализма
3) Понятие обособленного подразделения организации
1) Понятие и основные положения налогового федерализма.
НАЛОГОВЫЙ ФЕДЕРАЛИЗМ - разграничение компетенции между федерацией ее субъектами и мсу, то есть определение предметов исключительного и совместного ведения
ЦЕЛИ:
построение налогов для каждого уровня власти, финансовая самостоятельность, но не сепаратизм
налоговое бремя не должно быть чрезмерным
обеспечение единообразного статуса налогоплательщика и единообразного его реализации на территории РФ: единство экономического, то есть финансового и налогового пространства
ПРИНЦИПЫ налогов бюджетов:
1. Достаточность.
Для тех предметов ведения из Конституции должно хватать налогов.
В РФ в основном все полномочия на федеральном уровне- больше всего доходов.
2. Стабильность.
Приспособление к изменениям. Разнообразность и гибкость.
3. Автономность.
Источник доходов бюджетов- налоги. Наличие собственного источника доходов.
Перераспределение доходов между бюджетами. С экономической целью: горизонтальное выравнивание. С правовой целью- получение полномочий на получения доходов. С политической- метод финансового воздейтсвия.
Главная задача заключается в том, чтобы добиться финансовой самостоятельности субъектов внутри страны для их эффективной работы на пользу всего государства. Нет сепаратизма.
2) Методы налогового федерализма.
Методы распределения налогов между различными бюджетами:
1. Разные налоги
2. Разные ставки
3. Разные доходы
1. Разные налоги
Каждое публичное образование вводит свои налоги: федеральные, региональные и местные. Два варианта метода:
- полное разграничение полномочий различных ппо в установлении налогов (в центре : верхнее ограничение суммы налоговых изъятий либо без него)
- не полное разграничение полномочий различных ппо в установлении налогов, когда на федеральном уровне определяется исчерпывающий перечень налогов и основные элементы юр состава (общегосударственные налоги; субъекты и мсу- региональные и местные налоги- в НК РФ)
2. Разные ставки
Два варианта:
- все элементы налога на федеральном уровне кроме ставок, по которым налог уплачивается в местные и региональные бюджеты. налог на прибыль организаций:2% в федеральный бюджет, остальное в регионы.
- предоставление субъектам и мсу полномочий регулировать долю налогов, которые зачисляются в их бюджет
-Деление собранной суммы налогов между бюджетами разных ппо (РФ, субъекты и мсу), порядок устанавливается центром по нормативам. Например, распределение налоговых доходов между субъектами.
- установление распределяемых налогов (деление налогов между бюджетами) в пределах общей ставки налога выделяют ставки для каждого субъекта (налог на прибыль организации) Распределение налогов на длительный период, регулирующие налоги.
3. Разные доходы
Деление сумм налогов между разными публичными образованиями. Этот вариант в нашем БК.
Установление распределяемых налогов, те деление подлежащих уплате сумм налогов между бюджетами разных уровней, когда в пределах общей ставки выделяются фед, регион и местные ставки, на основе которых определяется подлежащая уплате сумма налога. Ставки могут устанавливаться на длительный период (закрепленные налоги)или меняться ежегодно (регулирующие налоги).