экзамен зачет учебный год 2023 / Краткий план ответов НП

1. Понятие налоговой политики государства и приемы реализации в праве налоговой политики государства

Краткий план ответа:

Официальная позиция государства по 3 вопросам

Три элемента приемов реализации в праве налоговой политики

2. Ценностные начала налогового права и правовые пределы налоговой политики государства.

Краткий план ответа:

Две предпосылки налоговой политики

Шесть тенденций налоговой политики современной России:

1. Увеличение количества налогов и сборов, а также их ставок

2. Неопределенность норм налогового законодательства при определении и применении юридического состава налогов и сборов

3. Цифровизация налогообложения

4. Карательный, репрессивный характер налогового администрирования

5. Деофшоризация экономики на основании бюджетного послания Президента РФ Федеральному Собранию

6. Глобализация в налогообложении с размыванием пределов налоговой юрисдикции государства

3. Фискально-правовая техника: понятие и приемы

Краткий план ответа:

1. Понятие фискально-правовой техники и ее пределы

2. Классификация приемов фискально-правовой техники

3. Характеристика отдельных приемов фискально-правовой техники

1 группа. Юридические конструкции (элементы юридического состава налогов)

• Разделение налогоплательщика и иного лица, включённого в правовой механизм уплаты налогов с учётом конструкции элементов юридического состава налога

• Отбрасывание оболочки ЮЛ аналогично снятию корпоративной вуали

• Солидарное налогообложение офшоров, холдингов, консолидированной группы налогоплательщиков

• Договорные формы налогообложения

• Налогообложение по внешним признакам

2 группа. Юридические приемы налогового контроля

• Контроль доходов по расходам

• Определение налогового обязательства на основании данных аналогичных налогоплательщиков

• Расчет налога на основании рыночных цен

• Получение информации от третьих лиц

• Ведение специальных документов налогового учета

3 группа. Юридические приемы принуждения в налоговой сфере

• ЕВ бы ввела: Право на выкуп казной имущества при занижении суммы налога в налоговой декларации по имущественным налогам по стоимости товара, указанной в налоговой декларации

• Квалификация неправомерно предоставленной по ошибке налоговых органов налоговой льготы в качестве неосновательного обогащения.

• Взыскание налогов, пеней и штрафов за счет любых 3х лиц.

• Взыскание суммы недоимки, пени и штрафа как убытков или ущерба, причиненного налогоплательщику

• Взыскание недоимки и пени как убытков либо ущерба, причиненного бюджету бюджетной системы страны налоговым преступлением по гражданскому иску в уголовном деле

• Банкротство

• Субсидиарная ответственность контролирующего должника лица

4 группа. Универсальные приемы фискально-правовой техники (относятся ко всем трем группам)

• Презумпции и фикции

4. Презумпции и фикции в налоговом праве

Краткий план ответа:

1. Понятие презумпций и фикций

2. Презумпция добросовестности как способ решения проблемы злоупотребления правом в налоговых правоотношениях

3. Общеправовые презумпции

• Знания законодательства

• Невиновности

• Определенность путем толкования

• Вступление в силу актов не только после их официального опубликования, но и обнародования

• Презумпция законности нормативного и индивидуального правового акта, принятого компетентным органом с соблюдением установленного порядка его принятия и вступления в силу

4. Чисто налоговая презумпция - презумпция облагаемости с учётом фактической способности налогоплательщика к уплате налога при установлении и определении в налоговом законе существенных элементов юридического состава налога в порядке и сроки, установленные в налоговом законодательстве.

5. Особенности толкования норм законодательства о налогах и сборах

Краткий план ответа:

Пять особенностей толкования

1. Толкование нормы закона о налоге, в отношении которой есть неопределенность, должно проводиться строго на основании и в пределах закона

2. Толкование нормы закона о налоге не должно противоречить аутентичному, грамматическому смыслу слов и их лексических связей, целям законоположений, сути возникающих на их основе правоотношений.

3. Толкование в пользу налогоплательщика при неустранимой неопределенности нормы.

4. Приоритет норм налогового законодательства в статутном толковании исходя из специального значения общих терминов при применении их в налоговом законодательстве для целей налогообложения.

5.Толкование норм закона о налоге с учетом классификации по основаниям классификаций и видам.

6. Аналогия в налоговом праве

Краткий план ответа:

1. Понятие аналогии, специфика аналогии в налоговом праве и цель аналогии

2. Различие между фактической и правовой аналогией

3. Правила применения правовой аналогии

1. Первое – необходимо начать с аналогией закона

2. Поиск нормы, применяемой по аналогии

3. Выбор нормы на основе правоотношения, которое она регулирует

4. Обращение к нормам других отраслей законодательства

5. Аналогия права

4. Пределы аналогии в налоговом праве

7. Концепция постоянного представительства организации в налоговом праве

Краткий план ответа:

1. Типы постоянного представительства и понятие

2. Влияние деофшоризации на концепцию постоянного представительства. Суть изменений.

3. Градация Жана Шофнера

8. Методы устранения многократного налогообложения

Краткий план ответа:

1. Метод освобождения

2. Метод зачета

3. Возмещение налогов

9. Методы налогового федерализма

Краткий план ответа:

Понятие и виды методов

1. Разные налоги

2. Разные ставки

3. Разные доходы

10. Понятие обособленного подразделения организации в налоговом праве

Краткий план ответа:

1. Понятие

2. Налог на прибыль, определяемый, как средняя арифметическая величина

3. Использование института обособленного подразделения организации

11. Понятие налогового обязательства (в широком и узком смысле)

Краткий план ответа:

1. Широкий и узкий смысл слова и понятие налогового обязательства

2. Налоговое обязательство в широком смысле

3. Налоговое обязательство в узком смысле

4. Значение употребления концепции обязательства

12. Добровольное исполнение налогового обязательства

Краткий план ответа:

1. Когда обязанность считается исполненной?

2. Проблемы

13. Принудительное исполнение налогового обязательства

Краткий план ответа:

1. Понятие и осуществление принудительного исполнения налогового обязательства

2. Сроки

3. Взыскание в судебном порядке

4. Выводы

14. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства

Краткий план ответа:

Понятие способов обеспечения и виды мер административного принуждения

Административно-предупредительные

Меры административного пресечения

Обеспечительные меры

Карательные санкции = меры юридической ответственности

Восстановительные меры = административно-восстановительные меры

15. Понятие и виды налоговых рисков

Краткий план ответа:

1. Понятие налогового риска и причины

2. Профили рисков.

16. Правовые приемы управления налоговыми рисками

17. Модели поведения налогоплательщиков при исполнении имущественного обязательства

3 модели (сразу переход к рассмотрению налогового планирования)

1. Концепция налогового планирования

2. Принципы налогового планирования

1. Приоритетность прав и свобод налогоплательщика в налоговых правоотношениях с презумпциями добросовестности и невиновности налогоплательщика

2. Принцип законности

3. Принцип разумности

4. Принцип комплексного правоприменения с учетом приоритетного применения норм налогового законодательства при налоговом планировании

5. Принцип профессионализма

6. Принцип конфиденциальности

7. Принцип системности

8. Принцип мобильности

3. Этапы налогового планирования

1. Выбор места расположения юридического лица, его филиалов, представительств и обособленных подразделений.

2. Выбор организационно-правовой формы организации бизнеса

3. Выбор форм и методов ведения деятельности

4. Выбор форм и методов размещения активов и прибыли наиболее рациональным способом

18. Способы борьбы с нарушениями налогового законодательства

Краткий план ответа:

3 группы

1. Административные процедуры с использованием гражданско-правовых институтов

2. Общая норма ст. 54.1 НК РФ

3. Специальные нормы

19. Оценка добросовестности налогоплательщиков и обоснованной налоговой выгоды: презумпции и критерии. Правовые пределы реализации субъективных прав налогоплательщиков при определении налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате в бюджет

Хз, что тут писать, но пусть будет это: Судебные доктрины

ВОПРОСОВ ПОД НОМЕРАМИ 20 И 21 НЕТ В СПИСКЕ ВОПРОСОВ

22. Концепция офшора и антиофшорное регулирование

Краткий план ответа:

1. Понятие и признаки офшоров

2. Виды офшоров

3. Правовое значение с офшорами

4. Борьба с офшорами

5. GAAR

6. Налоговое резидентство

7. Постоянное представительство

8. Тонкая капитализация

9. Трансфертное ценообразование

10. Бенефициарный собственник

11. Обмен информацией

23. Способы разрешения налоговых споров

Краткий план ответа:

Два основных способа защиты прав налогоплательщика:

1. Административный способ

2. Судебный способ

24. Правовые приемы защиты прав налогоплательщиков