Экзамен зачет учебный год 2023 / 2018. Схема начисления и уплаты налогов. Лимиты. Нормативы
.pdfСхема начисления и уплаты налогов для российских организаций на 2018 год
Вид налога |
Получатель |
Ставка |
Объект |
Корреспо |
Сроки уплаты налога |
|
|
|
Сроки представления |
|
Льготы, предусмотрен- |
Основание |
|||||||||||||
|
|
налога, % |
налого- |
н- |
|
|
|
|
|
|
|
налогового |
расчета |
|
ные законодательством и |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
обложения |
денция |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
операции, не подлежащие |
|
||||
|
|
|
|
|
|
cчетов |
месячный |
квартал. |
годовой |
|
месячный |
квартал. |
|
годовой |
|
налогообложению |
|
|
|||||||
1. НДС |
Федераль- |
18 ,0 |
|
|
Обороты по |
Начисле- |
|
Кварталь- |
|
|
|
Не позднее 25-го числа месяца, |
Квартирная |
|
плата, |
НК РФ |
|||||||||
|
ный |
(18/118), |
|
реализа-ции |
ние: |
|
|
ный |
НДС |
|
|
|
следующего |
за истекшим |
налоговым |
услуги |
|
городского |
ч. II |
||||||
|
|
10 ,0 |
|
|
на террито- |
|
|
|
перечисля- |
|
|
|
периодом (кварталом). Например, за 1 |
транспорта, операции по |
гл. |
||||||||||
|
|
(10/110), |
|
рии РФ |
Д |
К |
|
ется тремя |
|
|
|
квартал не позднее 25 апреля текущего |
страхованию |
|
и |
21»Налог |
|||||||||
|
|
0 (экспорт- |
товаров, |
90/3 |
|
|
равными |
|
|
|
года |
(Федеральный |
закон от 29.11.14 |
перестрахованию, |
|
на |
|||||||||
|
|
ные |
|
|
выполнен- |
68/2 |
|
|
долями до |
|
|
|
№ 382-ФЗ). |
|
|
|
|
|
банковские |
|
операции, |
добавлен- |
|||
|
|
товары) |
|
ных работ, |
91/2 |
|
|
25 |
числа |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кроме инкассации, |
|
ную |
|||
|
|
|
|
|
оказанных |
68/2 |
|
|
каждого из |
|
|
|
Внимание! С 1 января 2014 года |
платные |
медицинские |
стоимость» |
|||||||||
|
|
|
|
|
услуг |
62/2 |
|
|
трех |
меся- |
|
|
|
налогоплательщики, в том числе |
услуги, |
|
изделия |
|
|||||||
|
|
|
|
|
(КОБ 90/1 |
68/2 |
|
|
цев, |
сле- |
|
|
|
являющиеся налоговыми агентами, а |
народных |
|
промыслов, |
|
|||||||
|
|
|
|
|
+КОБ 91/1 |
или |
|
|
дующих за |
|
|
|
также лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК |
операции, |
связанные |
с |
|
||||||||
|
|
|
|
|
+КОБ 62/2) |
76/АВ |
|
отчетным |
|
|
|
РФ, обязаны представлять в налоговые |
обращением |
валюты, |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
68/2 |
|
|
кварталом |
|
|
|
органы декларацию по НДС только в |
ценных бумаг и др. в |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(например, |
|
|
|
электронной |
|
форме |
|
по |
соответствии со ст. 149 |
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
за 1 кв. по |
|
|
|
телекоммуникационным каналам связи |
гл. 21 НК РФ ч.II. |
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1/3 |
квар- |
|
|
|
через |
оператора |
электронного |
Можно |
|
получить |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
Перечисл |
|
тального |
|
|
|
документооборота (Федеральный закон |
освобождение |
|
от |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
е-ние: |
|
платежа до |
|
|
|
от 28.06.2013 № 134-ФЗ). |
|
|
исчисления |
|
и уплаты |
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25 апреля, |
|
|
|
С 2015 года декларации по НДС, |
|
НДС на 12 месяцев, если |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
Д |
К |
|
до 25 мая, |
|
|
|
подготовленные в бумажном виде, |
|
сумма выручки (без НДС) |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
68/2 |
51 |
|
до25 июня) |
|
|
|
считаются несданными (Фед. закон от |
|
за 3 предшествующих |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(ст. 174 НК |
|
|
|
04.11 2014 г. № 347-ФЗ) |
|
|
последовательных |
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
РФ |
в ред. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
календарных |
месяца |
не |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№172-ФЗ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
превышает 2 млн. руб. |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
от 13.10.08 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(ст.145 НК РФ) |
|
|
|||
2. Налог на |
Федераль- |
3,0 |
|
|
Прибыль, |
Начисле- |
Вариант 1. |
Не позднее |
Уплата |
|
|
|
Налоговые |
|
Налоговые |
Льгот нет |
|
|
|
НК РФ |
|||||
прибыль: |
ный |
|
|
|
как |
ние: |
|
Авансовые |
28 дней со |
налога |
по |
|
|
деклара- |
|
деклара- |
|
|
|
|
|
ч.II гл. 25 |
|||
|
|
|
|
|
получен- |
|
|
взносы не |
дня |
|
истечении |
|
|
ции |
|
|
ции |
|
|
|
|
|
«Налог на |
||
|
Региональ- |
17,0 |
|
|
ный доход, |
Д |
К |
позднее 28 |
окончания |
налогового |
|
|
(налоговые |
|
(налоговые |
|
|
|
|
прибыль |
|||||
|
ный |
(№ 401-ФЗ |
уменьшен- |
99 |
68/4 |
числа |
соответст- |
периода |
– |
|
|
расчеты) |
|
расчеты) |
|
|
|
|
|
организа- |
|||||
|
|
от |
|
30 |
ный на |
|
|
каждого |
вующего |
не |
позднее |
|
|
представля |
|
по итогам |
|
|
|
|
ций» |
||||
|
|
ноября |
|
величину |
Перечис- |
месяца в |
отчетного |
28 |
марта |
|
|
ются |
не |
|
налогового |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
2016 г.) |
|
произве- |
ление: |
размере 1/3 |
периода |
года, сле- |
|
|
позднее |
28 |
|
периода |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
денных |
|
|
фактичес- |
для орга- |
дующего за |
|
|
дней со дня |
|
представля |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
(региональ |
расходов |
Д |
К |
ки упла- |
низаций, у |
истекшим |
|
|
окончания |
|
ются |
не |
|
|
|
|
|
||||||
|
|
ные власти |
согласно |
68/4 |
51 |
ченного |
которых за |
налоговым |
|
|
соответст- |
|
позднее |
28 |
|
|
|
|
|
||||||
|
|
могут |
|
правилам |
|
|
авансового |
предыду- |
периодом. |
|
|
вующего |
|
марта года, |
|
|
|
|
|
||||||
|
|
снизить |
|
налогового |
|
|
платежа за |
щие 4 |
|
|
|
|
|
отчетного |
|
следующе- |
|
|
|
|
|
||||
|
|
ставку |
до |
учета гл. 25 |
|
|
квартал, |
квартала |
|
|
|
|
|
периода |
|
го |
за |
|
|
|
|
|
|||
|
|
13,5%) |
|
НК РФ |
|
|
предшест- |
доходы от |
|
|
|
|
|
|
|
|
истекшим |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
вующий |
реали- |
|
|
|
|
|
|
|
|
налоговым |
|
|
|
|
|
||
|
|
0% |
могут |
|
|
|
кварталу, |
зации не |
|
|
|
|
|
|
|
|
периодом |
|
|
|
|
|
|||
|
|
применять |
|
|
|
в котором |
превыша- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
медицин. и |
|
|
|
производит |
ли в сред- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
образов. |
|
|
|
|
ся уплата |
нем 15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
орг-ции, |
|
|
|
|
ежемесяч- |
млн. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
если |
зани- |
|
|
|
ных |
за каждый |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
маются |
|
|
|
|
авансовых |
квартал. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
уходом |
и |
|
|
|
платежей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
|
|
присмот- |
|
|
|
Вариант 2 |
Кроме |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
ром |
за |
|
|
Не позднее |
того, бюд- |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
детьми |
|
|
|
28 числа |
жетные уч- |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
месяца, |
реждения, |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
Компании- |
|
|
следующе- |
некоммер- |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
резиденты |
|
|
го за |
ческие |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
особой |
|
|
|
отчетным |
организа- |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
экономи- |
|
|
|
ежемесяч- |
ции, не |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
ческий |
|
|
|
ными |
имеющие |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
зоны в |
|
|
|
авансовы- |
дохода от |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
2018 году |
|
|
|
ми плате- |
реализа- |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
будут |
|
|
|
жами ис- |
ции. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
отчислять: |
|
|
ходя из по- |
товаров, |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
лученной |
работ, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2% (в |
|
|
|
|
прибыли, |
услуг и др. |
|
|
|
|
|
|
||
|
Федераль- |
|
2017– 3%). |
|
|
подлежа- |
в |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ный |
|
ставка не |
|
|
щей |
соответст- |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
может |
|
|
|
исчисле- |
вии со ст. |
|
|
|
|
|
|
|||
|
Региональ- |
|
быть выше |
|
|
нию. |
286 НК РФ |
|
|
|
|
|
|
||||
|
ный |
|
13,5% |
|
|
|
|
|
Организа- |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
(сейчас – |
|
|
|
|
ции, |
вновь |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
12,5%). |
|
|
|
|
созданные, |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
уплачива- |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ют |
квар- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тальные |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
авансовые |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
платежи за |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
соотв. отч. |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
период при |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
условии, |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
что выруч- |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ка от реа- |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
лизации не |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
превыша- |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ла |
5 млн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
руб. |
|
в |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
месяц либо |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 млн. руб |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в квартал. |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В |
случае |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
превыше- |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ния приме- |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
няется |
по- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
рядок, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
предусмот- |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ренный |
в |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
п.1 |
ст.287 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НК РФ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
По доходам, |
Федераль- |
|
|
|
|
Доходы |
в |
Начисле- |
По доходам, выплачиваемым в виде |
Аналогично налогу на прибыль |
|
|
|
|
НК РФ |
|||||||||||
получен. в виде |
ный |
|
|
|
|
виде |
|
ние: |
|
дивидендов, налог, удержан. при |
|
|
|
|
|
|
|
|
ч.II |
|||||||
дивидендов от: |
|
|
|
|
|
дивиден-дов |
|
|
выплате дохода орг-ям, перечисляется |
|
|
|
|
|
|
|
|
гл. 25 |
||||||||
1. росс. орг-ий: |
|
|
|
|
|
(КОБ 75/2) |
Д |
К |
в бюджет налоговым агентом, , не |
|
|
|
|
|
|
|
|
«Налог на |
||||||||
-российскими |
|
|
|
|
|
|
|
|
75/2 |
68/4 |
позднее дня, след. |
за |
днем |
выплаты |
|
|
|
|
|
|
|
|
прибыль |
|||
орг-циями и |
|
|
|
|
|
|
|
|
75/2 |
68/1 |
(перечисления) (п.4 ст.287 НК РФ) или |
|
|
|
|
|
|
|
|
организа- |
||||||
физ. лицами – |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на 30-й день — если выплачены |
|
|
|
|
|
|
|
|
ций», |
||||||
налогов. ре- |
|
13,0 |
|
|
|
|
|
Перечисл |
дивиденды по акциям росс. фирм или |
|
|
|
|
|
|
|
|
Гл. 23 |
||||||||
зидентами РФ; |
|
|
|
|
|
|
|
|
е-ние: |
неизвестно, кто владелец акций (п. 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
«Налог на |
|||||||
-иностранными |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ст. 310.1 НК РФ). |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
доходы |
||
орг-ми и граж- |
|
|
|
|
|
|
|
|
Д |
К |
По доходам, выплачиваемым в виде |
|
|
|
|
|
|
|
|
физичес- |
||||||
данами –нере- |
|
|
|
|
|
|
|
|
68/4 |
51 |
дивидендов, налог, удержанный у |
|
|
|
|
|
|
|
|
ких лиц» |
||||||
зидентами РФ; |
|
15,0 |
|
|
|
|
|
68/1 |
51 |
физических лиц при выплате дохода, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
2. иност. орг- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
перечисляется : |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
ий росс. орга- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В ООО - не позднее даты, следующей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
циями; |
|
13,0 |
|
|
|
|
|
|
|
за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
3. российс. и |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
РФ). |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
иностр. орг- |
|
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
В АО - не позднее месяца с более ранней |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
ций согласно |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
даты (окончания налогового периода, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
условиям п.п.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
выплаты денег) (Письмо Минфина |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
п.3 ст. 284 НК |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
России от 19.11.2014 № 03-04-07/58597). |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
РФ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
На |
Региональ- |
Не |
|
более |
1.Ср. годов. |
Начисле- |
|
Не позднее |
Не позднее |
Аналогично срокам оплаты |
|
|
Освобождены от |
|
НК РФ |
||||||||||
имущество |
ный |
2.2% |
|
|
стоимость: |
ние: |
|
|
30 дней |
|
30 |
марта |
|
|
|
|
|
налогообложения |
|
Ч. II |
||||||
|
|
|
/Москве |
- |
остат. |
|
|
|
|
с |
даты |
года, |
|
|
|
|
|
организации, |
|
|
Гл. 30 |
|||||
|
|
|
2 ,2%/ |
|
стоим. |
|
Д |
К |
|
окончания |
следующе- |
|
|
|
|
|
перечисленные в ст. 381 |
«Налог на |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
имущества |
91/2 |
|
|
периода |
|
го |
за |
|
|
|
|
|
НК РФ. |
|
|
имущест- |
|||
|
|
|
(собствен- |
на 1-е чис- |
68/8 |
|
|
(налого- |
|
истекшим |
|
|
|
|
|
|
|
|
во» |
|||||||
|
|
|
ники |
торг. |
ло |
каждого |
|
|
|
вый |
пе- |
налоговым |
|
|
|
|
|
С 2015 года не |
|
|
|
|||||
|
|
|
и |
деловых |
месяца |
от- |
Перечисл |
|
риод - год, |
периодом |
|
|
|
|
|
признаются объектом |
Закон г. |
|||||||||
|
|
|
центров |
и |
четного |
|
е-ние: |
|
отчетные |
(календар- |
|
|
|
|
|
налогообложения |
|
Москвы |
||||||||
|
|
|
орг-ции, |
|
года |
и |
на |
|
|
|
периоды: |
ным |
|
|
|
|
|
объекты основных |
|
от 05.11.03 |
||||||
|
|
|
владеющие |
31.12 |
от- |
Д |
К |
|
-исходя |
из |
годом) |
|
|
|
|
|
средств, вкл.в 1 и 2 ам. гр. |
г. № |
||||||||
|
|
|
этими |
|
четного |
го- |
68/8 |
51 |
|
среднегодо |
|
|
|
|
|
|
|
Ост. движимые объекты |
64(ред. от |
|||||||
|
|
|
объектами |
да), |
делен- |
|
|
|
вой |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
освобождены от налога, |
16.11.2011) |
||||||
|
|
|
на |
|
праве |
ное |
на |
чис- |
|
|
|
стоимости |
|
|
|
|
|
|
|
если поставлены на учет |
|
|||||
|
|
|
хоз. |
веде- |
ло |
месяцев |
|
|
|
имущества |
|
|
|
|
|
|
|
после 01.01.2013 года |
|
Фед. |
||||||
|
|
|
ния |
пла- |
отчетного |
|
|
|
- I квартал, |
|
|
|
|
|
|
|
(кроме получен. в ходе |
закон от |
||||||||
|
|
|
тят |
налог |
периода+ 1. |
|
|
|
полугодие, |
|
|
|
|
|
|
|
реорг-ции или |
|
|
27.11.2017 |
||||||
|
|
|
на |
|
иму- |
|
|
|
|
|
|
9 месяцев; |
|
|
|
|
|
|
|
от взаимозав. орг-ции), с |
№ 335-ФЗ |
|||||
|
|
|
щество |
ис- |
2.Кадастро- |
|
|
|
-исходя |
из |
|
|
|
|
|
|
|
2018 г. льгота будет |
|
|
||||||
|
|
|
ходя |
|
из |
вая |
|
|
|
|
|
кадастров. |
|
|
|
|
|
|
|
действовать только в тех |
|
|||||
|
|
|
кадастр. |
|
стоимость |
|
|
|
стоимости |
|
|
|
|
|
|
|
регионах, которые |
|
|
|||||||
|
|
|
стоим. |
по |
|
|
|
|
|
|
имущества |
|
|
|
|
|
|
|
прописали ее в своих |
|
|
|||||
|
|
|
ставке |
не |
|
|
|
|
|
|
I,II III |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
законах (в противном |
|
||||
|
|
|
более 2%) |
|
|
|
|
|
|
кварталы |
|
|
|
|
|
|
|
случае ставка-1,1%). |
|
|
||||||
4. |
Транспорт- |
Региональ- |
Ставки оп- |
Налоговая |
Начисле- |
|
Авансовые |
Срок |
|
Проме- |
|
Налоговая |
Легковые |
|
а/м, |
НК РФ |
||||||||||
ный налог |
ный |
ределяют- |
база: |
|
ние: |
|
|
платежи по |
уплаты |
|
жуточная |
декларация |
оборудованные |
для |
Ч.II |
|||||||||||
|
|
|
ся законом |
1. |
|
Для |
|
|
|
окончании |
налога по |
|
отчетность |
по итогам |
инвалидов, |
морские, |
Гл. 28 |
|||||||||
|
|
|
соотвующ. |
транспорт. |
Д |
К |
|
1,2,3 |
|
|
окончании |
|
по |
|
года |
|
речные |
|
суда, |
«Транс- |
||||||
|
|
|
субъекта |
средств, |
|
|
|
|
квартала |
|
налогового |
|
транспорт- |
представля |
принадлежащие органи- |
портный |
||||||||||
|
|
|
РФ, |
но |
не |
которые |
20 |
68/6 |
|
(отчетного |
периода |
|
ному |
|
ется |
не |
зациям, основной |
вид |
налог» |
|||||||
|
|
|
более чем в |
имеют |
|
23 |
68/6 |
|
периода) |
в |
установли- |
|
налогу |
не |
позднее |
1 |
деятельности |
которых – |
|
|||||||
|
|
|
5 |
раз |
в |
двигатели- |
26 |
68/6 |
|
размере |
¼ |
вается |
|
сдается |
(с |
февраля |
|
перевозки, |
тракторы, |
З-н |
||||||
|
|
|
соответств. |
мощность |
44 |
68/6 |
|
годового |
|
законами |
|
01.01.2011) |
года, |
|
комбайны и др. машины, |
г. Москвы |
||||||||||
|
|
|
со |
ставка- |
двигателя в |
|
|
|
налога |
в |
соотвую- |
|
|
|
следующее- |
зарегистрированные |
на |
от |
||||||||
3
|
|
ми, указан- |
л.с. |
|
|
|
|
|
сроки, |
|
щего |
|
|
|
го |
за |
с/х товаропроизводителей |
09.07.2008 |
|||||
|
|
ными в ст. |
2.У водных |
Перечис- |
|
определяе |
субъекта |
|
|
|
истекшим |
и используемые |
для |
г. № 33 (в |
|||||||||
|
|
361 НК РФ |
несамоходн |
ление: |
|
мые |
|
РФ, но |
не |
|
|
налоговым |
производства |
|
с/х |
ред. |
от |
||||||
|
|
(в |
Москве |
ых судов |
– |
|
|
|
законами |
ранее 01.02 |
|
|
периодом |
|
продукции, |
транспорт- |
12.07. |
|
|||||
|
|
в |
соот- |
валовая |
|
Д |
К |
|
субъектов |
года, |
|
|
|
|
|
ные средства, находя- |
2017 г.) |
|
|||||
|
|
ветствии с |
вмести- |
|
68/6 |
51 |
|
РФ |
|
следующе- |
|
|
|
|
щиеся в розыске и др. в |
|
|
||||||
|
|
з-ном |
г. |
мость |
|
в |
|
|
|
(отчетные |
го |
за |
|
|
|
|
соответствии с п. 2 ст. 358 |
|
|
||||
|
|
Москвы от |
регистро- |
|
|
|
|
периоды |
|
истекшим |
|
|
|
|
НК РФ. |
|
|
|
|
||||
|
|
09.07.08 |
№ |
вых тоннах. |
|
|
|
по |
г. |
налоговым |
|
|
|
|
В соответствии с п.4 з-н г. |
|
|
||||||
|
|
33). |
|
|
3. |
Для |
|
|
|
Москве |
не |
периодом |
|
|
|
|
Москвы от 09.07.2008 г. |
|
|
||||
|
|
С 2014 |
по |
остальных |
|
|
|
|
установле- |
(в г. Моск- |
|
|
|
|
№ 33 от уплаты налога |
|
|
||||||
|
|
а/м |
|
до- |
несамо- |
|
|
|
|
ны, |
|
ве |
не |
|
|
|
|
освобождаются орг-ции, |
|
|
|||
|
|
роже 3 млн |
ходных |
|
|
|
|
авансовые |
позднее |
5 |
|
|
|
|
оказывающие |
услуги |
по |
|
|
||||
|
|
руб. вводят |
транспорт- |
|
|
|
платежи |
|
февраля, |
|
|
|
|
|
перевозке |
пассажиров |
|
|
|||||
|
|
повыш. |
|
ных средств |
|
|
|
организа- |
след. |
за |
|
|
|
|
городским транспортом |
|
|
||||||
|
|
коэфф-ты |
– |
|
|
|
|
|
ции |
г. |
истекшим |
|
|
|
|
общего пользования – по |
|
|
|||||
|
|
(№214-ФЗ |
количество |
|
|
|
Москвы не |
налоговым |
|
|
|
|
транспортным средствам, |
|
|
||||||||
|
|
от 23.07.13 |
данного |
|
|
|
|
произво- |
|
периодом) |
|
|
|
|
осуществляющим |
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
транспорта |
|
|
|
дят) |
|
|
|
|
|
|
|
перевозки |
пассажиров |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(кроме такси) и др. |
|
|
|
|
6. Налог на |
Федераль- |
13,0% |
для |
Совокуп- |
|
Начисле- |
С 2016 г. по настоящее время |
|
|
Форма 6- |
Форма 2- |
|
В совокуп. годовой доход |
НК РФ |
|
||||||||
доходы |
ный |
резиден- |
ный |
доход, |
ние: |
|
- с зарплаты - не позднее следующего |
|
|
НДФЛ |
НДФЛ |
|
не включаются гос. |
|
ч. II |
|
|||||||
физических |
|
тов,спец. |
получен- |
|
|
|
рабочего дня после выплаты дохода; |
|
|
сдается не |
сдается не |
|
пособия, все виды пенсий, |
гл. 23 |
|
||||||||
лиц |
|
высокой |
ный |
|
в |
Д |
К |
- с отпускных, пособий - не позднее |
|
|
позднее |
позднее 1 |
|
компенс. выплаты в |
|
«НДФЛ» |
|||||||
|
|
квалифи- |
календар- |
|
70 |
68/1 |
последнего числа того месяца, когда |
|
|
03.05.2018, |
апреля года, |
пределах норм, суммы |
|
|
|
||||||||
|
|
кации, |
|
ном году |
|
75/2 |
68/1 |
были произведены данные выплаты; |
|
|
31.07.2018, |
след. за |
|
матер. помощи в связи с |
|
|
|||||||
|
|
беженцев; |
( КОБ 70 + |
76 |
68/1 |
- с командировочных расходов не |
|
|
31.10.2018, |
отчетным |
|
чрезвыч. обстоятельства- |
|
|
|||||||||
|
|
30,0% |
для |
КОБ |
75/2 |
+ |
|
|
позднее следующего рабочего дня после |
|
02.04.2019. |
периодом |
|
ми, матер. помощь в др. |
|
|
|||||||
|
|
неризиден- |
КОБ |
76 |
/в |
Перечисл |
выплаты дохода |
|
|
|
|
Можно |
(02.04.2019). |
случаях, а также подарки |
|
|
|||||||
|
|
тов; 35% с |
части |
|
|
ение: |
|
|
|
|
|
|
|
пред- |
Сведения о |
- не более 4 000 руб., |
|
|
|
||||
|
|
призов, |
|
доходов/ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ставить в |
невозможно |
суммы, полученные от |
|
|
|||||
|
|
выигры- |
|
|
|
Д |
К |
|
|
|
|
|
|
бумажном |
сти удер- |
|
продажи квартир и т.д. |
|
|
||||
|
|
шей, |
по |
|
|
|
68/1 |
51 |
|
|
|
|
|
|
виде, если |
жать налог |
( если в собственности |
|
|
||||
|
|
проц. банк. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
доход от |
- до 1 марта |
менее 5 лет вычеты в |
|
|
|
||||
|
|
вкладов, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
компании |
года, следу- |
разм. 1 000 000 руб.), др. |
|
|
|||||
|
|
займов, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
получили |
ющего за |
|
имущество (если в |
|
|
|
||
|
|
превыша- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
менее 25 |
отчетным |
|
собственности менее 5 |
|
|
|
|||
|
|
ющ. устан. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
чел. |
(01.03.2019) |
лет, вычеты-250 000 руб.), |
|
|
|||||
|
|
уровень |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
др. (ст. 219221 НК РФ) |
|
|
||||
7. Страховые взносы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
С выплат |
Начисле- |
Не позднее |
|
|
Единый расчет по пенсионным, |
Выплаты, с которых не |
||||||||||
на |
Федераль- |
|
и |
иных |
ние: |
|
15 |
числа |
|
|
социальным и |
медицинским взносам |
надо платить взносы: |
|
|||||
обязательное |
ный |
22% , с |
вознаграж |
Д |
К |
|
месяца, |
|
|
|
(кроме "травматизма") представляется |
-гос. пособия, |
|
|
|||||
пенсионное |
|
суммы, |
дений, на- |
20 |
69/2 |
|
следующе- |
|
|
в ФНС по форме, утвержденной |
-мат. |
помощь |
|
не |
|||||
страхование |
|
превыша- |
числяемых |
23 |
69/2 |
|
го |
за |
ме- |
|
|
приказом ФНС от 10 октября 2016 г. № |
облагается взносами |
в |
|||||
|
|
ющей |
по |
трудо- |
25 |
69/2 |
|
сяцем |
на- |
|
|
ММВ-7-11/551, |
ежеквартально, |
не |
размере до 4 000 руб.; |
|
|||
|
|
1 021 000 |
вым |
и |
26 |
69/2 |
|
числения |
|
|
позднее 30-го числа месяца, следующего |
– оплата |
обучения |
по |
|||||
|
|
руб. – 10% |
граждан- |
44 |
69/2 |
|
взносов. |
|
|
|
за отчетным кварталом электронно. |
основным и доп. про- |
|||||||
|
|
|
ско- |
|
91 |
69/2 |
|
Если |
|
|
|
Если штат не более 25 человек можно в |
фессиональным |
образ. |
|||||
|
|
|
правовым |
|
|
|
срок упла- |
|
|
бумажном виде. (3 мая 2018 года /30 |
программам, в т.ч. про- |
||||||||
|
|
|
договорам, |
Перечис- |
ты |
|
|
|
|
апрелянерабочий/; 30 июля 2018 года; |
фессиональной |
подго- |
|||||||
|
|
|
предметом |
ление: |
|
страховых |
|
|
30 октября 2018 года; 30 января 2019 |
товки и |
переподготовки |
||||||||
|
|
|
которых |
Д |
|
К |
взносов |
|
|
|
года. |
|
|
работников; |
|
|
|||
|
|
|
является |
69/2 |
51 |
приходит- |
|
|
|
|
|
– мат. помощь в размере |
|||||||
|
|
|
выполне- |
|
|
|
ся |
|
на |
|
|
|
|
|
50000 руб., выплачива- |
||||
|
|
|
ние |
работ, |
|
|
|
выходной |
|
|
|
|
|
емая в связи с рождением |
|||||
НК РФ ч .II гл. 34
"Страховые взносы"
4
|
|
|
оказание |
|
|
или |
|
||
|
|
|
услуг, |
а |
|
|
нерабочий |
||
|
|
|
также |
по |
|
|
празднич- |
||
|
|
|
договорам |
|
|
ный |
день, |
||
|
|
|
авторского |
|
|
то перечис- |
|||
|
|
|
заказа |
и |
|
|
лить |
|
|
|
|
|
др. |
|
|
|
взносы |
||
|
|
|
(ОБК 70,20 + |
|
|
нужно |
в |
||
|
|
|
ОБК 70,23 + |
|
|
ближай- |
|||
|
|
|
ОБК 70,25+ |
|
|
ший |
за |
||
|
|
|
ОБК 70,26 + |
|
|
||||
|
|
|
|
|
ним |
|
|||
|
|
|
ОБК 70,44 |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
рабочий |
||||
|
|
|
+ОБК |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
день. |
|
||
|
|
|
70,91/2) |
|
|
|
|
||
на |
Федераль- |
|
Аналогич- |
Начисле- |
Аналогич- |
||||
5,1 |
|||||||||
обязательное |
ный |
|
но |
|
ние: |
|
но взносам |
||
медицинское |
|
|
пенсион- |
|
|
на |
|
||
страхование |
|
|
ным |
|
Д |
К |
обязатель- |
||
|
|
|
|
|
20 |
69/3 |
ное |
|
|
|
|
|
|
|
23 |
69/3 |
пенсионное |
||
|
|
|
|
|
25 |
69/3 |
страхова- |
||
|
|
|
|
|
26 |
69/3 |
ние |
|
|
|
|
|
|
|
44 |
69/3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
91 |
69/3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Перечис- |
|
|
||
|
|
|
|
|
ление: |
|
|
||
|
|
|
|
|
Д |
К |
|
|
|
|
|
|
|
|
69/3 |
51 |
|
|
|
на |
Федераль- |
2,9, а с |
Аналогич- |
Начисл.: |
Аналогич- |
||||
обязательное |
ный |
суммы, |
но |
пен- |
Д |
К |
но взносам |
||
социальное |
|
превыша- |
сионным |
20 |
69/1 |
на |
|
||
страхование на |
|
ющей |
(кроме |
|
23 |
69/1 |
обязатель- |
||
случай |
|
815 000 |
выплат по |
25 |
69/1 |
ное |
|
||
временной |
|
руб. – 0% |
ДГПХ и |
26 |
69/1 |
пенсионное |
|||
нетрудоспособ- |
|
|
авторским |
44 |
69/1 |
страхова- |
|||
ности и |
|
|
договорам) |
91 |
69/1 |
ние |
|
||
материнства |
|
|
|
|
Перечисл.: |
|
|
||
|
|
|
|
|
Д |
К |
|
|
|
|
|
От 0,2%- |
По ДГПХ |
69/1 |
51 |
|
|
||
на обязат. соц. |
|
8.5% в |
как |
|
|
|
|
|
|
страхование от |
|
зависи- |
указано в |
|
|
|
|
||
НС и ПЗ |
|
мости от |
ДГПХ |
|
|
|
|
|
|
|
|
класса |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
профриска |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ежемесячные |
сведения |
о |
ребенка |
в |
первый |
год |
||||
застрахованных |
лицах |
СЗВ-М |
после рождения; |
|
|
|||||
представляются в ПФР не позднее 15-го |
– оплата |
лечения своих |
||||||||
числа месяца, следующего за отчетным |
работников по договорам |
|||||||||
(подп. «г» п. 4 ст. 2 № 250-ФЗ от 3 июля |
добровольного |
личного |
||||||||
2016 г.) |
|
|
|
страхования работников, |
||||||
Отчет о страховом стаже (СЗВ-СТАЖ) |
заключаемых со |
|
|
|||||||
представляется в ПФР ежегодно не |
страховщиками, |
и |
по |
|||||||
позднее |
01.03 |
следующего |
года |
договорам на оказание |
|
|||||
(31.03.2018 за 2017 г.) |
|
медицинских |
|
услуг |
||||||
|
|
|
|
работникам, заключ. на |
||||||
ОДВ-1 не сдается как самостоятельный |
срок более 1 года и др. |
|
||||||||
отчет. |
Данную |
форму |
следует |
|
|
|
|
|
|
|
приложить при отправке формы СЗВ- |
|
|
|
|
|
|
|
|||
СТАЖ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
См. информацию по строке «на |
|
В отношении постоянно и |
||||||||
обязательное пенсионное страхование» |
временно |
проживающим |
||||||||
|
|
|
|
иностр. |
|
гражданам) |
||||
|
|
|
|
страховые |
взносы |
на |
||||
|
|
|
|
пенсионное, социальное и |
||||||
|
|
|
|
медицинское страхование |
||||||
|
|
|
|
уплачивается |
как |
по |
||||
|
|
|
|
россиянам. |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
В |
отношении |
временно |
||||
|
|
|
|
пребывающих страховые |
||||||
|
|
|
|
взносы |
на |
пенсионное |
||||
|
|
|
|
страхование уплачивает- |
||||||
|
|
|
|
ся по ставке 22%, |
на соц. |
|||||
|
|
|
|
страхование |
по |
ставке |
||||
|
|
|
|
1,8%, страховые в ОМС |
||||||
|
|
|
|
не платятся. |
|
|
|
|||
См. информацию по строке «на |
|
Страховые |
взносы |
не |
||||||
обязательное пенсионное страхование» |
уплачиваются |
за |
вр. |
|||||||
|
|
|
|
пребывающих |
|
|
ин. |
|||
|
|
|
|
работников, |
если |
те |
||||
|
|
|
|
относятся |
к |
категории |
||||
|
|
|
|
высоко-квалифиц. По вр. |
||||||
Расчет по взносам на травматизм новая |
и |
постоянно |
прожив. |
|||||||
форма 4-ФСС (утверждена приказом |
высококвал. |
специалис- |
||||||||
ФСС от 26.09.2016 № 381) |
|
там пенс. и соц. взносы |
||||||||
представляется в ФСС ежеквартально, |
уплачиваются |
|
|
по |
||||||
на бумаге - не позднее 20-го числа |
обычным |
|
тарифам, |
на |
||||||
следующего месяца, электронно - не |
ОМС не начисляются. |
|
||||||||
позднее 25-го числа следующего месяца |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
По |
гражданам |
ЕАЭС |
||||
|
|
|
|
(Киргизия, |
|
Армения, |
||||
|
|
|
|
Беларусь, |
|
Казахстан) |
||||
|
|
|
|
независимо |
от |
статуса |
||||
|
|
|
|
взносы как по россиянам |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Условные обозначения:
ОСД - Остаток (сальдо) дебетовое по счету / например, ОСД 01 - остаток дебетовый по счету 01/ |
КОБ - Кредитовый оборот по счету / например, КОБ 76 - Кредитовый оборот по счету 76/ |
ОСК - Остаток (сальдо) кредитовое по счету / например, ОСК 02 - остаток кредитовый по счету 02/ |
ОБД 90/2,41 - Оборот дебетовый по счету 90/2 в корреспонденции со счетом 41 |
ДОБ - Дебетовый оборот по счету /например, ДОБ 41 - Дебетовый оборот по счету 41/ |
ОБК 90/1, 50 - Оборот кредитовый по счету 90/1 в корреспонденции со счетом 50 |
|
|
|
5 |
ПРЕДЕЛЬНЫЕ НОРМЫ КОМПЕНСАЦИИ ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЛИЧНЫХ ЛЕГКОВЫХ АВТОМОБИЛЕЙ ДЛЯ СЛУЖЕБНЫХ ПОЕЗДОК
Легковые автомобили с рабочим |
Размер компенсации |
|
Основание |
|
||
объемом двигателя |
за месяц, руб. |
|
|
|
|
|
До 2000 куб. см включительно |
1200 |
|
|
Постановление Правительства РФ от |
|
|
Свыше 2000 куб. см |
1500 |
|
|
08.02.2002 г. № 92 |
|
|
НОРМАТИВЫ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ ПРЕДЕЛЬНЫХ РАЗМЕРОВ |
||||||
|
ПРЕДСТАВИТЕЛЬСКИХ РАСХОДОВ |
|
|
|||
|
|
|
|
|
||
Перечень расходов* |
|
|
Предельные размеры, |
Основание |
||
|
|
|
|
принимаемые при |
|
|
|
|
|
|
налогообложении |
|
|
Расходы на официальный прием и (или) обслуживание |
|
4% от расходов на оплату |
НК РФ, ч. II, гл. 25, ст. |
|||
представителей других организаций, участвующих в |
|
труда за отчетный |
264, п.2 |
|||
переговорах, а также участников, прибывших на |
|
(налоговый) период |
|
|
||
заседание совета директоров или иного руководящего |
|
|
|
|
|
|
органа налогоплательщика и некоторые др. |
|
|
|
|
|
|
* К представительским не относятся расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний
НОРМАТИВЫ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ ПРЕДЕЛЬНЫХ РАЗМЕРОВ РАСХОДОВ НА РЕКЛАМУ
|
Перечень расходов |
Предельные размеры, |
|
Основание |
||||
|
|
|
|
принимаемые при |
|
|
|
|
|
|
|
|
налогообложении |
|
|
|
|
Рекламные мероприятия через средства массовой |
Фактические расходы без |
|
НК РФ, ч. II, гл. 25, ст. |
|||||
информации (в т.ч. объявления в печати, передача по |
ограничения |
|
264, п.4 |
|||||
радио и телевидению) и телекоммуникационные сети. |
|
|
|
|
|
|||
Расходы на световую и иную наружную рекламу, |
|
|
|
|
|
|||
включая изготовление рекламных стендов и |
|
|
|
|
|
|||
рекламных щитов. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы на участие в выставках, ярмарках, |
|
|
|
|
|
|||
экспозициях, на оформление витрин, выставок- |
|
|
|
|
|
|||
продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, |
|
|
|
|
|
|||
изготовление рекламных брошюр и каталогов, |
|
|
|
|
|
|||
содержащих информацию о работах, услугах, товарах |
|
|
|
|
|
|||
и/или самой организации, на уценку товаров, |
|
|
|
|
|
|||
полностью или частично потерявших свои |
|
|
|
|
|
|||
первоначальные качества при экспонировании. |
|
|
|
|
|
|||
Расходы на приобретение (изготовление) призов, |
1% от выручки налогового |
|
|
|||||
вручаемых победителям розыгрышей таких призов во |
(отчетного) периода |
|
|
|
||||
время проведения массовых рекламных компаний, а |
|
|
|
|
|
|||
также прочие виды рекламы. |
|
|
|
|
|
|||
|
ПРЕДЕЛЬНАЯ СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, КОТОРУЮ МОЖНО СПИСЫВАТЬ НА |
|||||||
|
|
РАСХОДЫ ПОСЛЕ ИХ ОТПУСКА В ЭКСПЛУАТАЦИЮ |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Виды учета |
|
Предельная стоимость, руб. |
|
Основание |
|
||
|
В бухгалтерском |
|
40 000 |
|
ПБУ 6/01, п. 5 |
|
||
|
В налоговом |
|
100 000 |
|
НК РФ, ч.II, гл. 25, ст.254, 256, 257 |
|
||
ПРЕДЕЛЬНЫЙ ЛИМИТ РАСЧЕТОВ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ В РФ ПО ОДНОМУ ДОГОВОРУ В РАСЧЕТАХ МЕЖДУ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ И ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, А ТАКЖЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ (В РАМКАХ ИХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ)
Период действия |
Предельный размер, руб. |
Основание |
с 01.06.2014 г. по наст. время |
100 000 |
Указание ЦБ РФ N 3073-У от 07.10.2013 |
6
НОРМАТИВЫ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ ПРЕДЕЛЬНЫХ РАЗМЕРОВ РАСХОДОВ НА ПОДГОТОВКУ И ПЕРЕПОДГОТОВКУ КАДРОВ (В Т.Ч. ПОВЫШЕНИЕ КВАЛИФИКАЦИИ), ОБУЧЕНИЕ В ВЫСШИХ И СРЕДНИХ УЧЕБНЫХ ЗАВЕДЕНИЯХ ПО ОСНОВНЫМ И ДОПОЛНИТЕЛЬНЫМ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫМ ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫМ ПРОГРАММАМ
Перечень условий, необходимых для принятия |
Предельный размер |
Основание |
расхода * |
расходов, принимаемый |
|
|
при налогообложении |
|
|
прибыли |
|
Наличие договора с российским учебным заведением, |
Фактические расходы |
НК РФ, ч. II, гл. |
имеющим соответствующую лицензию, иностранным - |
без ограничения |
25, ст. 264, п.3 (в |
имеющим соответствующий статус. |
|
ред. |
Подготовку (переподготовку) проходят работники |
|
федерального |
предприятия, с которыми заключены трудовые договоры, а |
|
закона от |
также те лица, которые собираются заключить трудовой |
|
22.07.2008 г. № |
договор с организацией после окончания обучения в течение |
|
158-ФЗ) |
трех месяцев на срок не менее года. |
|
|
Программа подготовки (переподготовки) способствует |
|
|
повышению квалификации специалиста в рамках деятельности |
|
|
организации. |
|
|
Документы, подтверждающие расходы на обучение, |
|
|
необходимо хранить все время, пока действует договор |
|
|
обучения, плюс один год работы физического лица, но не |
|
|
менее четырех лет |
|
|
|
|
|
*Не признаются расходами на подготовку (переподготовку) кадров расходы, связанные с организацией развлечения, отдыха и лечения и др. согласно ст.264
НОРМЫ ВОЗМЕЩЕНИЯ КОМАНДИРОВОЧНЫХ РАСХОДОВ В ПРЕДЕЛАХ РОССИИ
Виды налогов |
Оплата суточных за каждый день в командировке, |
Основание |
|
руб. |
|
|
|
|
Налог на прибыль* |
Вся сумма без ограничения, которая выдана |
НК РФ, ч. II, гл. 25, ст. 264, п.1, |
|
работнику в соответствии с локальным |
подп.12 (федеральный закон № |
|
нормативным актом (с 2009 г.) |
158-ФЗ от 22.07.2008 г) |
НДФЛ |
В России – 700 руб.; |
НК РФ, ч. II, гл. 23, ст. 217, |
|
В загранкомандировке – 2 500 руб. |
п.3(федеральный закон от |
|
|
24.07.2007 г. № 216-ФЗ) |
Страховые взносы |
В России – 700 руб.; |
НК РФ, ч.II, гл 34, ст 422, п.2 |
|
В загранкомандировке – 2 500 руб. |
|
|
(федеральный закон от 03.07.2016 |
|
|
|
|
|
|
г. № 243-ФЗ) |
|
|
|
* Гл. 25 НК РФ ст. 264 п.1.пп.12 не ограничивает расходы по найму жилого помещения, а также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере и пр.).
МИНИМАЛЬНЫЙ МЕСЯЧНЫЙ РАЗМЕР ОПЛАТЫ ТРУДА
Дата введения* |
Для регулирования |
По гражданско- |
Основание |
|
оплаты труда |
правовым |
|
|
руб./мес. |
обязательствам, |
|
|
|
руб./мес. |
|
С 01.01.2013 - 31.12.2013 |
5205-00 |
100-00 |
№ 232-ФЗ от 03.12.2012 |
С 01.01.2014 - 31.12.2014 |
5554-00 |
100-00 |
№ 336-ФЗ от 02.12.2013 |
С 01.01.2015 - 31.12.2015 |
5965-00 |
100-00 |
№ 408-ФЗ от 01.12.2014 |
С 01.01.2016 - 30.06.2016 |
6204-00 |
100-00 |
№ 376-ФЗ от 14.12.2015 |
С 01.07.2016 - 31.12.2017 |
7500-00 |
100-00 |
№ 164-ФЗ от 02.06.2016 |
С 01.01.2018 по наст. время |
9489-00 |
100-00 |
|
7
СТАВКИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ в 2018 г. *
Основной тариф (применяются всеми организациями, |
ПФР |
ФСС |
ФФОМС |
Итого |
если для них не установлен иной пониженный тариф) |
|
|
|
|
(ст.426 гл. 34 НК РФ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
До предельной величины базы для начисления: |
|
|
|
|
- пенсионных взносов 1 021000 руб., |
|
|
|
|
- взносов на страхов. на случай временной нетрудо- |
22.0% |
2,9% |
5,1% |
30,0% |
способности и в связи с материнством – 815 000 руб.** |
|
|
|
|
(в 2017 г. - 755 000 руб, в 2016 г. – 718 000 руб.,.) |
|
|
|
|
Свыше предельной величины *** |
10.0 % |
0,0% |
5,1% |
15,1% |
|
*Федеральный закон от 03.07.2016 г. № 243-ФЗ.
Действующие тарифы страховых взносов не изменятся до 2020 года включительно (федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 361-ФЗ).
**Постановление Правительства от 15 ноября 2017 г. N 1378 г. "О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2018 г."
***Лимит для медицинских взносов с 2015 года отменен.
.ПРЕДЕЛЬНЫЕ НОРМЫ НА ДОБРОВОЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ РАБОТНИКОВ
Перечень расходов |
Предельные размеры, принимаемые |
Основание |
|
|
при налогообложении |
|
|
Совокупная сумма платежей (взносов) работодателей, |
12% от суммы расходов на оплату |
НК РФ, ч. |
|
выплачиваемая по договорам долгосрочного |
труда |
|
II, гл. 25, |
страхования жизни работников, пенсионного |
|
|
ст. 255, |
страхования и (или) негосуд. пенс. обеспечения |
|
|
п. 16 |
Взносы по договорам добровольного личного |
6% от суммы расходов на оплату труда |
|
|
страхования, предусматривающим оплату |
|
|
|
страховщиками медицинских расходов |
|
|
|
застрахованных работников |
|
|
|
Взносы по договорам добровольного личного |
15 000 руб. в год на одного |
|
|
страхования, заключаемым исключительно на случай |
застрахованного работника |
|
|
смерти застрахованного работника или причинения |
|
|
|
вреда здоровью |
|
|
|
ПЕРЕЧЕНЬ РАСХОДОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ И ДОБРОВОЛЬНОЕ ИМУЩЕСТВЕННОЕ |
|||
СТРАХОВАНИЕ |
|
|
|
Перечень расходов |
Предельные размеры, |
Основание |
|
|
принимаемые при |
|
|
|
налогообложении |
|
|
Добровольное имущественное страхование: |
Фактические расходы без |
НК РФ, ч. II, гл. 25, |
|
- средств транспорта, в т.ч. арендованного, |
ограничения |
ст. 263, п. 1 |
|
- грузов, |
|
(в ред. Федерального |
|
-основных средств производств. назначения, в т.ч. |
|
закона от 26.11.2008 |
|
арендованных, НМА, объектов незаверш. кап. стр-ва, |
|
№224-ФЗ) |
|
- рисков, связанных с выполнением СМР, |
|
|
|
- ТМЦ, урожая с/х культур, |
|
|
|
- иного имущества, используемого для получения дохода; |
|
|
|
-страхование риска ответственности, |
|
|
|
А также любые виды добровольного имущественного |
|
|
|
страхования, если в соответствии с законодательством РФ |
|
|
|
такое страхование является условием осуществления |
|
|
|
налогоплательщиком своей деятельности. |
|
|
|
Обязательное страхование (установленное |
В пределах страховых |
НК РФ, ч. II, гл. 25, |
|
законодательством РФ) |
тарифов, утвержденных в |
ст. 263, п. 2 |
|
|
соответствии с |
|
|
|
законодательством РФ и |
|
|
|
требованиями |
|
|
|
международных конвенций |
|
|
8