Тема 20. Производство по делам о нарушениях законодательства о

налогах и сборах

Понятие и виды производств по делам о нарушениях законодатель­ства о налогах и сборах.

Органы полномочные осуществлять производство по делам о на­рушениях законодательства о налогах и сборах. Осуществление произ­водства по делам о налоговых правонарушениях и преступлениях фе­деральными органами налоговой полиции.

Производство по делам о налоговых правонарушениях. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов выездной налого­вой проверки. Предъявление требования об уплате налогов и сборов.

Особенности производства по делам о нарушениях законодательст­ва о налогах и сборах в связи с перемещением товаров через таможен­ную границу.

Порядок взыскания налоговых санкций. Подача искового заявления о взыскании налоговой санкции. Порядок взыскания с банков штрафов и пеней.

Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений. Составление протокола (постановления). Рассмотрение дела.

Порядок наложения административных взысканий. Исполнение по­становления о наложении административного штрафа.

Привлечение к уголовной ответственности за налоговые преступ­ления. Возмещение ущерба причиненного налоговым преступлением.

Особенная часть

Раздел 5. Система налогов и сборов Российской Федерации

Тема 22. Федеральные налоги и сборы

Понятие и состав федеральных налогов и сборов.

Налог на добавленную стоимость (НДС). Понятие налога на добав­ленную стоимость. Объект налогообложения. Определение налогооб­лагаемого оборота и места реализации товаров, работ и услуг. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Акцизы. Сущность акцизного обложения. Объект налогообложе­ния. Подакцизные товары и ставки. Плательщики акцизов. Исчисление и уплата акцизов. Порядок использования марок акцизного сбора.

Налог на прибыль (доход) организаций. Объект налогообложения. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль. Нормирование соста­ва затрат, учитываемых при налогообложении. Сроки уплаты налога.

Подоходный налог с физических лиц. Плательщики налога. Объект налогообложения. Доходы, не включаемые в совокупный годовой до­ход. Изменение ставок налога в зависимости от размера дохода. Поря­док исчисления и уплаты налога. Декларирование доходов налогопла­тельщиками.

Государственная пошлина. Действия, с которыми связывается обя­занность по уплате государственной пошлины. Ставки налога и поря­док его уплаты.

Тема 23. Региональные налоги

Понятие и состав региональных налогов и сборов.

Налог на имущество организаций. Объект налога. Состав необла­гаемого имущества. Ставка налога, порядок и сроки его уплаты.

Налог на игорный бизнес. Объекты игорного бизнеса, подлежащие налогообложению. Регистрация объектов в налоговых органах. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты сумм налога.

Транспортный налог. Объект налогообло­жения. Плательщики налога. Налоговая ставка. Порядок уплаты налога.