Вариант № 7

тема «Правовое положение налогоплательщиков и налоговых агентов»

Примерный план:

5. Общая характеристика правового положения налогоплательщи­ков.

6. Обязанности налогоплательщиков в связи с налоговым учетом.

7. Налоговый статус постоянного представительства.

8. Права и обязанности налоговых агентов.

Методические указания

В написания контрольной работы необходимо обратить внимание на правовой статус российских и иностранных налогоплательщиков, определив особенности правового статуса последних. Руководствуясь законодательством по налогам и сборам, следует определить основные права и обязанности налогоплательщиков. Законодатель выделяет в особую группу субъектов налоговых агентов, тем определяет особенности в правовом статусе. При подготовки следует, руководствуясь законодательством, определить основные права и обязанности налоговых агентов, а так же законных или уполномоченных представителей.

Задача

Налоговый инспектор приехал в филиал ООО «Восход» прово­дить проверку соблюдения законодательства о налогах и сборах и потребовал от руководителя филиала представить необходимые для проверки документы.

Однако руководитель филиала заявил налоговому инспектору, что филиал ООО «Восход» не наделен статусом налогоплательщи­ка, а поэтому за него (филиал) уплачивает налоги и сборы организа­ция, создавшая филиал.

Каковы признаки, характеризующие статус налогоплательщика? Каков порядок постановки налогоплательщиков на учет в налого­вые органы? С кого в соответствии с Налоговым кодексом РФ удер­живается налог?

Вариант № 8

тема «Налоговые льготы и зоны льготного налогообложения»

Примерный план:

3. Основания и порядок предоставления налоговых льгот.

4. Изменение срока уплаты налогов и сборов.

5. Соотношение обычного и льготного налоговых режимов.

6. Общая характеристика оффшорных юрисдикции.

Методические указания

Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные налоговым законодательством преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор вовсе, уплачивать его в меньшем размере либо в более поздний срок. В зависимости от того, изменение каких элементов налогов предполагает та или иная налоговая льгота, и с учетом характера этих изменений, выделяются следующие их виды: изъятие, скидка, понижение ставки налога, изменение срока уплаты налога, реструктуризация задолженности по налогам и сборам, пени и штрафам, освобождение от уплаты налога. В процессе подготовки следует дать характеристику каждому выше перечисленному виду и условия их применения.

Задача

Филиал ООО "Тид" имеет свою печать и расчетный счет в банке. Он получает от го­ловной организации товары по цене приоб­ретения с учетом НДС и реализует их по месту своего нахождения на территории РФ. НДС был уплачен головным предприятием поставщику данного товара. Межрайонная инспекция ФНС России № 1 по Хабаровскому краю взыскала с филиала ООО "Тид" НДС и налог на прибыль. Филиал обратился в арбитражный суд с иском на действия межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Хабаровскому краю.

Какие условия необходимы для принятия НДС в зачет? В каком порядке межрайонная инспекция ФНС России № 1 по Хабаровскому краю должна производить зачет и исчисление НДС, а также налога на прибыль? Кто прав: межрайонная инспекция ФНС России № 1 по Хабаровскому краю или филиал ООО "Тид"?

Вариант № 9

тема «Специальные налоговые режимы»

Примерный план:

5. Виды специальных налоговых режимов.

2. Соотношение общего и специального налоговых режимов.

3. Общая характеристика свободных экономических зон.

4. Особенности уплаты налогов участниками СРП.

Методические указания

Специальным налоговым режимом признается особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течении определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных законодательством о налогах и сборах. к специальным налоговым режимам относятся: упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства, система налогообложения в свободных экономических зонах (СЭЗ), система налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях (ЗАТО), система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП), система налогообложения при выполнении договора концессии. При подготовки следует на это обращать внимание и руководствуясь законодательством по налогам и сборам дать характеристику каждому налоговому режиму.

Задача

Межрайонная инспекция ФНС России № 2 по Хабаровскому краю осуществила проверку ООО "Мета" и сделала вывод, что общество не представило налоговых расчетов за от­дельные виды своей хозяйственной деятель­ности. Руководитель межрайонной инспекция ФНС России № 2 по Хабаровскому краю принял ре­шение о применении финансовых санкций в виде штрафа за непредставление налоговых расчетов.

Межрайонная инспекция ФНС России № 2 по Хабаровскому краю списала с расчетного счета предприятия сумму штрафа за несвоевременное представление расчета путем выставления инкассового поручения. Решив, что действия межрайонной инспекции ФНС России № 2 по Хабаровскому краю по взысканию штраф подобным образом неправомерны, ООО "Мета" решил обжаловать данные действия межрайонной инспекции ФНС России № 2 по Хабаровскому краю в арбитражном суде.

Имеет ли начальник межрайонной инспекции ФНС России № 2 по Хабаровскому краю право бесспорного взы­скания недоимок, штрафов, пени? Должны ли предшествовать решению межрайонной инспекции ФНС России № 2 по Хабаровскому краю проверка и оформление соответствующего акта? Какое решение вынесет арбитражный суд?