Вариант № 5

тема «Налоговая политика государства»

Примерный план:

1. Налоговая политика, как составная часть финансовой политики.

2. Проведение налоговой политики органами специальной компе­тенции.

3. Приоритетные методы осуществления налоговой политики.

4. Основные направления налоговой реформы.

Методические указания

Параметры налоговой системы во многом зависят от проводимой государством налоговой политики, под которой понимается совокупность осуществляемых государством мероприятий, направленных на обеспечение своевременной и полной уплаты налогов и сборов, в объемах, позволяющих доставить ему необходимое финансирование. В следует обратить внимание на государственные органы осуществляющие налоговую политику, а также на методы посредством которых проводится налоговая политика РФ, к которым относятся следующие: управление, информирование, воспитание, консультирование, льготирование, контролирование, принуждение.

Задача

Абрамов в начале декабря текущего года должен уехать в дли­тельную командировку. В этой связи он обратился к другу Громову с просьбой в январе следующего года пойти в налоговую инспек­цию, получить бланк налоговой декларации, заполнить ее и сдать в налоговую инспекцию. Всю информацию и соответствующие документы о размере заработка (дохода) как по основной, так и по допол­нительной (по совместительству) работе он (Абрамов) передаст (сообщит) Громову в день убытия в командировку. Кроме того, если возникнет необходимость дополнительно уплатить налог, то Гро­мов поручается это сделать за счет Абрамова из своих денежных средств. Вернувшись из командировки, Абрамов отказался допла­чивать расходы.

Каковы виды представительства по законодательству о нало­гах и сборах? Каков порядок оформления полномочий налоговых представителей? Является ли Громов налоговым представителем Абрамова? Как решить спор?

Вариант 6

тема «Налоговая система»

Примерный план:

1. Устройство налоговой системы России.

2. Принципы организации и функционирования налоговой систе­мы.

3. Общая характеристика отечественной налоговой системы.

4.Зависимость исполнительности налогоплательщиков от уровня их налоговой культуры.

5. Обеспечение налоговой безопасности.

Методические указания

В действующем законодательстве понятие налоговой системы отсутствует, ранее же в Законе от 27 декабря 1991 года № 2118 – I «Об основах налоговой системы» налоговая система определяется как совокупность налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей, взимаемых в установленном порядке. Подобное определение, представляется, слишком узким, так как в нем все сведено к простой совокупности налогов, взимаемых на территории Российской Федерации. В широком же смысле налоговая система может быть определена, как основанная на определенных принципах система урегулированных нормами права общественных отношений, складывающихся в связи с установлением и взиманием налогов и сборов. В структуре налоговой системы выделяются отдельные подсистемы. К их числу относятся: система принципов налогообложения (такие, как единство налоговой системы, разграничение полномочий, справедливость, достаточность, подвижность, стабильность, удобность), налогооблагающий состав, система налогов и сборов, система налогового контроля, система налоговой безопасности, система налогового права, состав прав и обязанностей субъектов налогового права. В процессе подготовки следует обратить внимание на характеристику выше перечисленных подсистем.

Задача

Предприятие "ЭКО" имело задолженность по налогам в бюджет и платежам в дорожный фонд, так как денег на расчетном счете пред­приятия не было. Должник перевел предпри­ятию сумму своего долга 5 млн. руб. Коммерческий банк "Элекс" оплатил платежное поручение на перечисление взносов в дорожный фонд, так как поручение поступило раньше, чем платежное поручение в бюджет.

Федеральное казначейство применило к обслужи­вающему банку штрафные санкции за перечисление пла­тежей в территориальный дорожный фонд в первооче­редном порядке наряду с платежами в бюджет. Казна­чейство считает, что банк должен отдавать приоритет бюджетным платежам, задерживая взносы в дорожный фонд, и исполнять их, только если не останется задол­женности по налогам в бюджет. Коммерческий банк "Элекс" обратился в арбитражный суд с иском о при­знании неправомерных действий Федерального казна­чейства о списании штрафных санкций, так как коммер­ческий банк "Элекс" считал, что, начиная с 1995 г., по­ступившие в бюджет средства федеральных дорожных фондов, являлся составной частью бюджета.

Бюджеты каких уровней имеют право первоочеред­ности по выплатам? Кто прав: коммерческий банк "Элекс" или Федеральное казначейство? Каким бу­дет решение арбитражного суда?