
- •3. Выемка документов;
- •Особенности методики расследования хищений, совершенных путем мошенничества: криминалистическая характеристика, типовые следственные ситуации, основные методы расследования в этих ситуациях.
- •2. Выемка документов;
- •1. Крим. Характеристика.
- •2. Следственные ситуации и действия.
- •3. Выемка документов.
- •1. Крим. Характеристика.
- •2. Типовые следственные ситуации и особенности методики расследования.
- •3. Особенности следственных действий.
- •1. Крим. Характеристика.
- •2. Обстоятельства, подлежащие выяснению.
- •4. Особенности следственных действий по расследованию присвоения, растраты.
- •5. Расследование мошенничества.
4. Особенности следственных действий по расследованию присвоения, растраты.
1 - Осмотр и следственное исследование документов.
- Изучение документов с точки зрения полноты и законности операции, с позиции степени отражения действительности.
- Выясняется, поддельные ли документы или подлинные.
- Изучаются следующие документы:
- Отражающие законодательные, нормативно-распорядительные положения, в том числе учредительные, а также договорные, а также бухгалтерские, банковские, документы ведомственного контроля.
- Сопровождающие конкретные производственные операции (приемо-сдаточные акты, накладные, счета, ведомости).
- Косвенно связанные с интересующей операцией (данные о получении упаковочных, таровых материалов, вспомогательных материалов).
- Относящиеся к фиксации действий по вывозу и транспортировке похищенных материальных ценностей (пропуск, путевые накладные, путевые листы)
- Документы черновой бухгалтерии.
2 – Судебно-бухгалтерская экспертиза.
Она назначается с целью применения специальных знаний в области бухгалтерского учета и анализа.
Предмет экспертизы – отраженные в бухгалтерских документах и учетных регистрах операции
Вопросы:
- Уяснены ли противоречия между данными ревизии и обстоятельствами дела, а также между актами первоначальной и повторной ревизии
- Проверен ли установлен ли факт и размер недостачи или излишков ценностей и денег, а также время и место возникновения недостачи
- Проверена ли обоснованность списания сырья, материалов и готовой продукции
- Проверен ли и определен ли размер ущерба, причиненного допущенными правонарушениями.
- Установлена ли правильность или ошибочность методики ревизии
3 – Обыск.
Цель – обнаружение похищенного имущества, и иных ценностей. Имущество может находиться не только у преступников, но и у других лиц.
Нередко обнаруживается «черная бухгалтерия» - это записи о преступных комбинациях, суммах предназначенных к изъятию, номерах документов, подлежащих уничтожении и исправлению.
Такие документы надо искать в записных книжках, среди разорванных документов, черновиков.
Очень часто такие данные содержатся в компьютере, и для этого привлекают специалистов в области информационных систем.
4 – Допрос свидетелей
А) Лица от которых поступило сообщение о предполагаемом хищении, как правило, рассказывают все, что известно и правдиво.
Б) Лица, которые по своему служебному положению могут оказаться ответственными за попустительство хищениям.
Они как правило стремятся, выглядеть жертвами, усилить ответственность лиц, уличенных в хищении, пытаются затушевать хищение.
Это бухгалтеры, ревизоры, руководители, бывшие сотрудники предприятия.
В) Материально – ответственные лица и другие несущие ответственность за недостачу, излишки и другие нарушения.
Они объясняют выявленные факты так, чтобы избежать ответственности, надо тщательно фиксировать показания, затем детализировать их и затем проверять
Г) Лица, которые по службе соприкасаются с теми, кто совершил хищение, но могут быть не осведомлены о хищении, пусть им и известны отдельные важные факты.
Обычно это шоферы, грузчики, отдельные продавцы. Они нередко боятся давать правдивые показания, надо убедить их в том, что закон защищает их интересы.