
- •3. Выемка документов;
- •Особенности методики расследования хищений, совершенных путем мошенничества: криминалистическая характеристика, типовые следственные ситуации, основные методы расследования в этих ситуациях.
- •2. Выемка документов;
- •1. Крим. Характеристика.
- •2. Следственные ситуации и действия.
- •3. Выемка документов.
- •1. Крим. Характеристика.
- •2. Типовые следственные ситуации и особенности методики расследования.
- •3. Особенности следственных действий.
- •1. Крим. Характеристика.
- •2. Обстоятельства, подлежащие выяснению.
- •4. Особенности следственных действий по расследованию присвоения, растраты.
- •5. Расследование мошенничества.
3. Особенности следственных действий.
1 – допрос.
- Вначале спрашивают второстепенных лиц.
- Целесообразно присутствие специалиста экономиста.
- Основа допроса – вопросы, направленные на установление предмета доказывания, а также на установление тех обстоятельств, которые связаны с предметом доказывания. Например, каким образом вы получили информацию о существовании вашего поставщика, проводился ли вами конкурс с целью заключения контракта на наиболее выгодных условиях, какие результаты были получены вами от оказанных услуг и как они использовались в вашей производственной деятельности).
- особо ценные данные скажут уволенные сотрудники, при условии непривлечения к ответственности.
2 – ревизия и инвентаризация
- как правило в рамках налоговой проверки
- Может проводится осмотр производственных и складских помещений.
- при осмотре сосредотачиваются на тех предметах, которые связаны со способом уклонения. Целесообразно привлечение специалиста товароведа, в области складского учета.
Например, при завышении вычетов предметом поиска могут быть печати, учредительные документы организаций с которым заключаются фиктивные договоры.
Устанавливается количество работающих и наличие у них инвалидности (в случае «инвалидных» фирм). В ходе осмотра могут изыматься копии первичных документов, копирование файлов, содержащихся в памяти компьютеров.
3 – экспертиза.
- техническая. Она имеет своим предметом производственные объекты, товары и материалы.
Вопросы – производительная способность оборудования. Назначение материалов,
Компьютерная техническая экспертиза – она нужна для того, чтобы раскодировать черную бухгалтерию, также если она будет удалена, то может быть восстановлена.
- экономическая экспертиза.
Она устанавливает балансовые взаимосвязи между стоимостью потребленных ресурсов и выпуском продукции (товарно-сырьевой баланс), рыночную стоимость продукции и производственных ресурсов.
Она может дать ответ на вопрос о соответствии ведения учета правилам.
- судебно техническая экспертиза документов – в ее рамках уточняется способ изготовления того или иного документа, идентификации печатей и штампов, времени изготовления того или иного документа.
Криминалистическая характеристика хищений государственного и иного чужого имущества, совершенных путем растраты, присвоения хищения и мошенничества. Первоначальные следственные действия и оперативно-розыскные мероприятия по таким делам.
1. Крим. Характеристика.
Хищение – это изъятие или обращение чужого имущества, обладающее признаками:
- Безвозмездность.
- Противоправность
- В пользу похитителя или других лиц.
- Причиняет ущерб потерпевшему.
- совершается в разных формах: кража, ограбление, присвоение, растрата, мошенничество, вымогательство.
Присвоение и растрата – хищение вверенного имущества, которым преступник может пользоваться и имеет свободный доступ в силу своего служебного положения.
Мошенничество и вымогательство – приобретение права на имущество, находящееся в чужом владении.
1 – Предмет.
Денежные и материальные ценности, которые имеются особенности в связи с участием в финансово-хозяйственных преступлениях.
Зная, что похищено, мы можем предположить способ хищения, субъект и обстоятельства. Как правило хищение путем присвоения/растраты/мошенничества/вымогательства осуществляется в отношении промышленного сырья, оружия, крупных сумм денег, ценных бумаг.
2 – Способ.
Он зависит от сферы и особенностей деятельности, где участвовало имущество, а также от ценности имущества.
Также на способ влияет обстановка на предприятии, отношения между участниками преступной группы (если преступление совершается группой).
А) Присвоение и растрата:
- Простое – непосредственное завладение имуществом без ухищрений и маскировки (например, присвоение и растрата денег кассиром; присвоение неоприходованного)
- Замаскированное – использование подложных учетных документов, приходных и расходных записей в учетных регистрах, незаконное и обманное получение денежных средств.
Иногда такие хищения инсценируются кражами, пожарами, ограблениями.
- Оприходованного имущества.
- Неоприходованного имущества - то есть присвоение созданных неучтенных излишков имущества, либо имущества доставленного на предприятие со стороны.
Б) Мошенничество – всегда есть обман или злоупотребление доверием; использование поддельных документов (например, платежных поручений с переводом денег на свое имя).
3 – Обстановка.
Это условия, в которых действует расхититель: место, время, особенности экономической сферы (степень организованности, соответствие нормативным требованиям, степень контроля)
Как правило, такие преступления совершаются в обстановке с невысоким организационным уровнем хозяйствования, слабый контроль за сохранностью имущества, не налаженный бухгалтерский учет и отчетность.
4 – Личностные данные преступников.
Есть 3 типа расхитителей:
- Расхитители дельцы, организаторы или активные участники преступных групп расхитителей. Обычно высокий интеллект, негативные жизненные установки, склонные к аферам, профи в хозяйственных операциях.
- Расхитители рвачи – склонные к присвоению, просто любители наживы, которая попадает к ним случайно, но они от нее никогда не откажутся, менее опасный тип преступника.
- Расхитители, ставшие таковыми в большей степени не в силу своих отдельных негативных личностных черт (а под влиянием стечения обстоятельств, или вследствие преступного давления). Они в целом, достаточно добропорядочные граждане, но в определенной ситуации, неудобной для них они совершают правонарушение.
Первые две группы (особенно первая) требуют использования всего арсенала тактических средств.