- •Научные основы криминалистической методики расследования преступлений: понятие, задачи, структура методики расследования, ситуационные особенности этапов расследования.
- •Научные основы.
- •Информационно-теоретические
- •Методологические начала.
- •1.Первоначальный этап
- •2.Последующий этап
- •3.Заключительный этап
- •Расследование очевидных убийств: криминалистическая характеристика, особенности расследования, типовые следственные ситуации и системы следственных действий.
- •Начальный этап
- •Последующий этап
- •Установление личности потерпевшего при расследовании убийств.
- •Криминалистические методы установления лица, совершившего убийство.
- •Использование генетической (днк)-дактилоскопии
- •Профилирование
- •Расследование детоубийств (убийств новорожденных): криминалистическая характеристика, особенности расследования, типовые следственные ситуации и системы следственных действий.
- •Расследование изнасилований: криминалистическая характеристика, особенности расследования, типовые следственные ситуации и системы следственных действий.
- •Расследование хищений, совершенных путем присвоения и растраты: криминалистическая характеристика, особенности расследования, типовые следственные ситуации и системы следственных действий.
- •Особенности следственных действий по расследованию присвоения, растраты.
- •Расследование хищений, совершенных путем мошенничества: криминалистическая характеристика, особенности расследования, типовые следственные ситуации и системы следственных действий.
- •Предъявление для опознания.
- •Экспертизы.
- •Расследование вымогательств: криминалистическая характеристика, особенности расследования, типовые следственные ситуации и системы следственных действий. (много страданий)
- •Расследование краж из служебных помещений и квартир: криминалистическая характеристика, особенности расследования, типовые следственные ситуации и системы следственных действий.
- •Расследование грабежей и разбоев: криминалистическая характеристика, особенности расследования, типовые следственные ситуации и системы следственных действий.
- •2. Осмотр.
- •3. Оперативно-розыскные действия.
- •Расследование финансовых преступлений: криминалистическая характеристика, особенности расследования, типовые следственные ситуации и системы следственных действий.
- •Расследование преступлений в сфере компьютерной информации: криминалистическая характеристика, особенности расследования, типовые следственные ситуации и системы следственных действий.
- •Осмотр и выемка.
- •3.1.) Осмотр и изъятие эвм и ее устройств.
- •Расследование налоговых преступлений: криминалистическая характеристика, особенности расследования, типовые следственные ситуации и системы следственных действий.
- •Расследование взяточничества: криминалистическая характеристика, особенности расследования, типовые следственные ситуации и система следственных действий.
- •Типовые следственные ситуации.
- •Возбуждение дела.
- •2. Допрос заявителей и свидетелей.
- •3. Задержание с поличным.
- •4. Обыск.
- •5. Осмотр места происшествия и осмотр документов.
- •6. Криминалистическая экспертиза.
- •7. Допрос обвиняемого.
- •Расследование нарушений правил техники безопасности и охраны труда: криминалистическая характеристика, особенности расследования, типичные следственные ситуации и системы следственных действий.
- •1. Ситуации.
- •2. Досмотр потерпевших и свидетелей.
- •3. Выемка и осмотр документов.
- •4. Допрос обвиняемого.
- •5. Экспертизы.
- •Расследование пожаров и нарушений правил пожарной безопасности: криминалистическая характеристика, особенности расследования, типичные следственные ситуации и системы следственных действий.
- •1. Ситуации.
- •2. Особенности действий.
- •Расследование дорожно-транспортных происшествий: криминалистическая характеристика, особенности расследования, типичные следственные ситуации и системы следственных действий (много и грустно).
- •1. По механизму:
- •2. По субъективно-личностным основаниям:
- •Следственные ситуации.
- •1. Осмотр места происшествия.
- •2. Осмотр тс на месте происшествия.
- •3. Осмотр трупа (на месте происшествия или в морге).
- •4. Осмотр документов водителя.
- •6. Изъятие и осмотр одежды потерпевшего.
- •7. Допросы очевидцев и иных свидетелей.
- •9. Следственный эксперимент, проверка показаний на месте.
- •11. Автотехническая экспертиза
- •12. Следственный эксперимент.
- •3. Особенности следственных действий.
Осмотр и выемка.
Традиционные доказательства при осмотре – скрытые отпечатки пальцев на клавиатуре, а также включателях.
Осматриваются все периферийные устройства.
3.1.) Осмотр и изъятие эвм и ее устройств.
Если оно работает, то:
- Определяется как программа выполняется
- Описываются процессы на экране
- Далее программа останавливается, фиксируются результаты реакции ЭВМ
- Фиксируется наличие внешних устройств, устройств удаленного доступа.
- Разъединяются кабели.
Если ЭВМ не работает, следует – отразить в протоколе схему нахождения ЭВМ, а также порядок соединения между собой этих устройств, с указание особенностей (цвет, спецификация).
Перед разъединением осуществляется фотографирование мест соединения, а затем разъединяются.
Упаковывается раздельно и помещается в оболочки без статического электричества.
После в лабораторных условиях со специалистами информация изымается.
Расследование налоговых преступлений: криминалистическая характеристика, особенности расследования, типовые следственные ситуации и системы следственных действий.
-уклонение от налогов юридическими и физическими лицами
Личность преступника
|
лица, на которые возложена обязанность по составлению документов бухучета и налоговой отчетности, лица, отвечающие за уплату налогов. В отношении налога с физических лиц: ИП, адвокаты и нотариусы, отдельные граждане, получившие доход. В отношении налога с юридических лиц: руководитель организации и главный бухгалтер, или работники бухгалтерии. |
Личность потерпевшего (объект/предмет) |
Объект посягательства: отношения по исчислению и уплате налогов. Предмет посягательства – искаженная бухгалтерская и налоговая отчетность. |
Способ совершения преступления (способ приготовления, совершения, сокрытия)
|
1) Сокрытие объекта обложения – налогоплательщик не уведомляет налоговые органы о наличии у него соответствующего объекта или занижает его размер. 2) Искажается природа объекта – налогоплательщик уведомляет налоговые органы о размере объекта в полном объеме, но сообщает при этом недостоверную информацию об обстоятельствах возникновения. Например, доводы от выполнения трудовых обязанностей преобразуются в доходы по страховым выплатам, с которых не производится взимание налога. 3) Завышение налоговых вычетов. Пример, заключение фиктивного договора на приобретение по высокой цене производственных ресурсов, как правило, фактически не оказываемых услуг – обычно консультационных) 4) Сообщение недостоверной информации, которая не влияет на объект налогообложения. Но имеет значение для исчисления. Например, занижение числа работников, что позволяет пользоваться льготами для субъектов малого бизнеса. 5) Комплексные способы. Например, на некоторых промышленных предприятиях часть готовой продукции фиктивно списывается как бракованная и ее стоимость занижает прибыль.
|
Орудие
|
- |
Место
|
помещение, где в бухгалтерскую документацию вносились искаженные данные о доходах или расходах. Это, например, офис организации, квартира главного (старшего) бухгалтера или директора |
Время
|
время совершения налогового преступления совпадает с налоговым периодом, в пределах которого в первичные бухгалтерские документы и учетные регистры вносятся заведомо искаженные данные о доходах и расходах, осуществляется сокрытие объектов налогообложения или совершаются иные действия, которые имеют целью уклонение от уплаты налогов. |
Обстановка
|
под обстановкой совершения налогового преступления понимают сложившиеся условия (времени, места – см. выше), в которых имели место действия по уклонению от уплаты налогов и сборов. |
Мотив, цель, мотивация
|
Мотивы совершения налоговых преступлений почти всегда имеют личный, корыстный характер. Это стремление обогатиться, удовлетворить свои амбиции, занять более значимое место в социальной иерархии общества, достичь больших результатов в бизнесе, получив материальную выгоду преступным путем. |
Следообразование |
Материальные следы в бухгалтерских документах (первичные учетные документы, балансовые счета, документы бухгалтерской отчетности, предоставляемые в налоговую инспекцию, расчеты налогов). Отдельные элементы преступной деятельности отражаются в памяти людей (сотрудников налоговой службы, сослуживцев подозреваемого и т. п.), которым пришлось наблюдать отдельные факты, связанные с преступлением, а иногда и весь процесс совершения преступления. |
Типовые следственные ситуации и особенности методики расследования.
Постановка ситуации |
|
Ситуация 1 – расследование, как правило, начинается на основании информации, полученной от налоговых органов, которые проводят большое число проверок, и следовательно выявляют большое количество преступлений.
|
Первичная информация обычно – документальные данные в виде актов налоговых проверок и прилагаемых к ним документов (бухгалтерский учет, объяснения различных лиц, протоколы осмотров помещений, экспертные заключения).
|
Ситуация 2 – первоначальную информацию о совершаемом налоговом преступлении собирают сами органы дознания |
Выявленные факты обычно содержат признаки преступления и имеют процессуальное значение. Подтверждение осуществляется в результате проведения налоговых проверок, ОРД, отдельных следственных действий. |
Ситуация 3 – факт совершения налогового преступления выявлен в ходе расследования других преступлений |
|
Особенности следственных действий.
1 – допрос
- Вначале спрашивают второстепенных лиц.
- Целесообразно присутствие специалиста экономиста.
- Основа допроса – вопросы, направленные на установление предмета доказывания, а также на установление тех обстоятельств, которые связаны с предметом доказывания. (Например, каким образом вы получили информацию о существовании вашего поставщика, проводился ли вами конкурс с целью заключения контракта на наиболее выгодных условиях, какие результаты были получены вами от оказанных услуг и как они использовались в вашей производственной деятельности).
- особо ценные данные скажут уволенные сотрудники, при условии непривлечения к ответственности.
2 – ревизия и инвентаризация
- как правило в рамках налоговой проверки
- Может проводиться осмотр производственных и складских помещений.
- при осмотре сосредотачиваются на тех предметах, которые связаны со способом уклонения. Целесообразно привлечение специалиста товароведа в области складского учета.
В ходе осмотра могут изыматься копии первичных документов, копирование файлов, содержащихся в памяти компьютеров.
3 – экспертиза
Техническая. Она имеет своим предметом производственные объекты, товары и материалы.
Вопросы – производительная способность оборудования.
Компьютерно-техническая экспертиза – она нужна для того, чтобы раскодировать черную бухгалтерию, также если она будет удалена, то может быть восстановлена.
Экономическая экспертиза. Она устанавливает балансовые взаимосвязи между стоимостью потребленных ресурсов и выпуском продукции (товарно-сырьевой баланс), рыночную стоимость продукции и производственных ресурсов.
Она может дать ответ на вопрос о соответствии ведения учета правилам.
Судебно-техническая экспертиза документов – в ее рамках уточняется способ изготовления того или иного документа, идентификации печатей и штампов, времени изготовления того или иного документа.