Экзамен зачет учебный год 2023 / Криминалистика под ред. Яблочкова

§ 2. Типовые следственные ситуации и особенности методики расследования 711

мым способом уклонения от уплаты налога. Например, при сокрытии выручки в ходе осмотра могут быть выявлены неуч тенные товарные излишки. При таком осмотре целесообразно привлечение специалиста товароведа, специалиста в области складского учета и складского дела и т.д. При уклонении от уп латы налога путем завышения вычетов предметом поиска могут быть в том числе печати, учредительные документы тех органи заций, с которыми заключаются фиктивные договоры. На скла дах могут быть установлены запасы материальных ресурсов, произведена оценка их качества, что в дальнейшем позволит ус тановить их рыночную стоимость. Если имеется подозрение на уклонение от уплаты налога за счет необоснованного примене ния льгот, в ходе осмотра может устанавливаться количество ра ботающих, их физическое состояние и т.д. Кроме того, в ходе ос мотра могут изыматься копии первичных документов, бухгалтерской и налоговой отчетности, а также производиться копирование файлов, содержащихся в памяти компьютеров. В отдельных случаях может изыматься сам жесткий диск серве ра, на который записана программа по ведению бухгалтерского учета, либо диск персонального компьютера того лица, которое может вести «черную бухгалтерию».

Особая роль при расследовании налоговых преступлений принадлежит экспертизе. По такого рода делам производятся следующие виды экспертиз:

— техническая экспертиза (производственно техническая, компьютерно техническая и др.). Предметом ее могут служить производственные объекты, основные средства, товары и мате риалы. Перед экспертом могут быть поставлены вопросы относи тельно производительной способности данного оборудования, предназначения определенных материалов и их пригодности для использования по назначению. Особым видом экспертного ис следования является часто назначаемая компьютерно техниче ская экспертиза. Как указывалось выше, во многих случаях лица, уклоняющиеся от уплаты налога, могут хранить ее дан ные в памяти своих компьютеров. При этом электронные дан ные могут быть закодированы или даже предварительно удале ны. Однако даже удаление и форматирование диска не препятствует восстановлению и раскрытию данных, которые мо гут оказать значительную помощь в проведении расследования

(см. гл. 35 и § 5 гл. 14);

— экономическая экспертиза. Эта экспертиза способна уста новить балансовые взаимосвязи между стоимостью потреблен

712 Глава 36. Расследование преступлений в сфере налогообложения

ных ресурсов и выпуском продукции (товарно сырьевой баланс), рыночную стоимость продукции и производственных ресурсов. Кроме того, экспертиза может дать ответ на вопрос о соответст вии ведения бухгалтерского учета установленным правилам, наличии или отсутствии необходимых документов, о лицах, от ветственных за упущения в ведении учета, корректности отра жения в учете отдельных хозяйственных операций и последст виях некорректных проводок;

— судебно техническая экспертиза документов. Она прово дится с целью установления способов изготовления того или иного документа, идентификации печатей и штампов, времени изготовления того или иного документа (если есть подозрение, что он датирован «задним числом») с целью идентификации пе чатающего устройства, на котором документ изготовлен. В от дельных случаях с целью установления подлинности подписи может назначаться также почерковедческая экспертиза.

Глава 37. РАССЛЕДОВАНИЕ ВЗЯТОЧНИЧЕСТВА

ИДРУГИХ ВИДОВ КОРРУПЦИИ

§1. Криминалистическая характеристика взяточничества

идругих видов коррупции

Взяточничество как криминально социальное явление и обоб щенное понятие группы преступлений, включенных в раздел X УК РФ «Преступления против государственной власти», в то же время является ярким проявлением другого остронегативного и более общего социального явления — коррупции. Оба эти крими нальные социальные явления характеризуются разовыми или по стоянными фактами продажи своих должностных полномочий должностными лицами разного служебно государственного уров ня за получение незаконного вознаграждения (в виде материаль ных ценностей, услуг, благ, выгод и преимуществ, в том числе неимущественного характера). При этом они действуют (бездейст вуют), покровительствуют, попустительствуют по службе, при крывают криминальные структуры и совершают иные действия в личных интересах лица, давшего взятку, или в пользу представ ляемой им юридической, в том числе криминальной, структуры.

Как типовые оба эти криминальные явления чрезвычайно общественно опасны, ибо не только объективно ведут к разложе нию государственного аппарата, дискредитируют и подрывают и без того недостаточно высокий его авторитет в нашем обществе, но и оказывают разлагающее влияние на все другие стороны жизни (экономическую, банковско финансовую, политическую, социальную и правоохранительную).

В содержательном смысле коррупция более масштабное по нятие системообразующего характера, нежели взяточничество, являющееся лишь одним, но наиболее часто встречающихся проявлений коррупции. Коррупция предполагает систематиче ский подкуп должностных лиц законодательной, исполнитель ной и судебной власти, влекущий за собой принятие ими реше . ний, нарушающих закон или неписаные общественные нормы, и их осуществление в пользу коррумпирующей структуры, поста

Предметом взятки обычно являются любые материальные ценности и услуги материального свойства, представляющие определенную имущественную выгоду для их получателя. Зна ние их характера, индивидуальных особенностей помогает определить направление и способы их обнаружения, а в необ ходимых случаях и способы идентификации. Знание особенно стей предмета взятки позволяет разобраться в деталях меха низма этого преступления (в наличии особых связей между субъектами взяточничества, предварительной договоренности между ними), а также вымогательства и его способе. Коррум пированный субъект может не иметь ничего материального за свои услуги, а может действовать на основании иных интересов или обязательств, имеющих значение для коррумпировавшей его структуры.

Способы совершения взяточничества, как и всех остальных должностных преступлений, во многом зависят от отрасли слу жебной деятельности, где они совершаются, должностного поло жения взяткополучателя и объема его правомочий, сложившей ся общей обстановки в государстве и локальной ситуации в конкретном регионе и учреждении, от предмета взятки, а также от личностных качеств взяточников.

С криминалистической точки зрения взяточничество по спо собу его совершения может быть разделено на ряд видов в зави симости от особенностей передачи взятки, наличия какого либо давления на взяткодателя со стороны взяткополучателя и харак тера служебных действий (бездействия) взяткополучателя, на личия предварительного сговора между группой лиц, сговора с организованной преступной группой.

По особенностям передачи взятки обычно выделяют два ос новных способа взяточничества: без посредников; с посредника ми. По второму основанию — наличию давления — выделяют взяточничество: с вымогательством; без вымогательства. По ха рактеру служебных действий можно выделить взяточничество, связанное с совершением: незаконных действий (бездействия) в пользу взяткодателя; законных действий (бездействия) в пользу взяткодателя. По четвертому основанию — наличию сговора — различают взяточничество: с предварительным сговором на по лучение в определенной форме одной взятки от конкретного лица; с предварительным сговором на получение взятки в раз ных формах в течение какого то периода от неопределенного круга лиц; получение систематических взяток в разных формах, но от организованной преступной группы.

716 Глава 37. Расследование взяточничества и других видов коррупции

Причем каждый из этих общих способов совершения взяточ ничества может быть детализирован с учетом видов посредниче ской связи, особенностей предмета взятки и его передачи, свое образия вымогательства, сферы деятельности взяткополучателя и особенностей предварительного сговора, характера взаимосвя зи с организованной преступной группой.

Выявление признаков примененного способа в каждом кон кретном случае расследования, его сопоставление с типичными комбинациями способов взяточничества позволяет четче опреде лить, где необходимо искать недостающие данные об обстоятель ствах расследуемого преступления.

Для взяточничества и иных коррупционных преступлений наиболее характерна обстановка бесконтрольности в решении важных служебных вопросов, бесхозяйственности, бюрократиз ма, волокиты, наличие элементов круговой поруки в тех органи зациях, где оно совершается. Знание особенностей обстановки способствует уяснению механизма и деталей происшедшего, а главное, причин и условий, способствовавших взяточничеству.

К субъектам взяточничества и иных коррупционных преступлений относятся представители власти разного уровня и иные должностные лица, перечисленные в ст. 285 УК РФ. В то же время сейчас к числу таких субъектов целесообразно отно сить полномочных представителей некоммерческих организа ций независимо от организационно правовой формы и формы собственности, а также некоммерческих организаций, не являю щихся государственными органами. В личности взяточников (главным образом взяткополучателей) чаще всего преобладают элементы корысти, стяжательства, неразборчивости в средствах повышения материального положения и получения легкой на живы, безответственности и правового нигилизма. В настоящее время происходит все большее преступное сближение лиц, рас полагающих крупными денежными средствами, часто добытых мошенническим и иным криминальным и связанным с преступ ным миром путем, и должностных лиц, наделенных соответст вующими властными функциями.

Для такого рода преступлений самостоятельным элементом их криминалистической характеристики может быть устойчи вая и достаточно организованная группа взяточников, действую щая в течение длительного времени. В этих случаях важное кри миналистическое значение имеют данные о численности и связях группы, характере преступного сговора между ее участ никами, распределение ролей с учетом властных полномочий

§ 2. Типовые следственные ситуации, версии и планирование расследования 717

каждого, мерах по нейтрализации контролирующих и надзи рающих органов и т.д.

Взяточничество часто бывает связано с другими преступле ниями (хищениями, сокрытием налогов, мошенничеством и др.), и нередко с деятельностью организованных преступных групп. Поэтому при криминалистической оценке информации по таким делам необходимо обращать внимание на то, нет ли в ней криминалистических признаков, свойственных иным пре ступлениям, не просматривается ли наличие коррумпированных связей с преступными группами. Это крайне важно для установ ления не только ближайших, но и отдаленных преступных це лей правонарушителей и соответственно для успешного раскры тия всех эпизодов преступной деятельности, и для определения профилактических мер.

Криминалистические особенности взяточничества влияют и на определение круга обстоятельств, подлежащих выяснению в процессе расследования.

Первая группа таких обстоятельств связана с установлением факта, обстоятельств и способа подкупа должностного лица, и в частности, получения и передачи предмета взятки (время, ме сто, способ, наличие или отсутствие вымогательства, характер предмета взятки, его признаки и особенности и др.).

Вторая группа обстоятельств — с установлением характера служебного поведения взяткополучателя, обусловленного фак том взяточничества.

Третья группа обстоятельств — с установлением круга участ ников преступления и обстоятельств, влияющих на степень и характер их ответственности.

Четвертая группа обстоятельств — с установлением обстоя тельств, способствовавших взяточничеству и иных коррупцион ных преступлений.

§ 2. Типовые следственные ситуации, версии и планирование

расследования

При расследовании взяточничества и иных коррупционных пре ступлений на первоначальном и последующих этапах следствен ной деятельности складываются различные типовые следствен ные ситуации:

Ситуация 1 — наличие аргументированных сведений об уже свершившемся взяточничестве, подкупе должностного лица, по ступивших от взяткодателя и из органов дознания;

718 Глава 37. Расследование взяточничества и других видов коррупции

Ситуация 2 — наличие заявлений конкретных лиц о вымога тельстве у них взятки и предполагаемой ее передаче;

Ситуация 3 — сведения о предполагаемом или установлен ном взяточничестве и иных фактах коррупции стали известны ми из материалов расследования другого уголовного дела.

На первоначальном этапе расследования следственные вер сии прежде всего выдвигаются для установления того, действи тельно ли имело место взяточничество и иной факт коррупции. Наиболее характерными при этом являются следующие версии: 1) должностное лицо действительно получило взятку, было под куплено другим способом при обстоятельствах, вытекающих из первичных данных; 2) должностному лицу действительно были вручены тот или иной предмет, деньги, иные ценности, но не как взятка (подкуп), а в связи с другими обстоятельствами и вполне правомерно (возвращение долга, дарение, выплата гоно рара и т.п.), заявление же о получении взятки явилось следстви ем добросовестного заблуждения или оговора; 3) должностное лицо закономерно выполнило служебные действия в пользу оп ределенного лица и не получило взятки; 4) должностное лицо не получало взятки и не выполняло никаких действий в пользу лица, якобы давшего ему взятку.

Эти версии главным образом объясняют возможные вариан ты прошлых событий. В некоторых же случаях, например по за явлению о вымогательстве взятки, выдвигаемые версии должны не только объяснять уже свершившееся, но и прогнозировать наиболее вероятный исход будущих действий лиц, которые бу дут участвовать при задержании с поличным, а также возмож ное место, время и обстановку, в которых будет передана взятка.

Следственные ситуации на последующем этапе расследова ния обычно складываются с учетом результатов его первона чального этапа, степени продвижения вперед по пути проверки первоначальных следственных версий, а также характера отно шения субъектов взяточничества к собранным доказательствам их виновности. При этом тип таких ситуаций в большей степени определяется характером отношения виновного к предъявленно му ему обвинению во взяточничестве, а также степенью выясне ния механизма взяточничества и коррупции (о приемах, проце дурах и средствах передачи взятки, о процедуре выполненных за это действий и т.д.).

Соответственно новые следственные версии, если они появ ляются на этом этапе, чаще всего носят более частный характер, нежели в начале расследования, и направляются на уяснение от

720 Глава 37. Расследование взяточничества и других видов коррупции

на проводиться с особой осторожностью и часто скрытно от его участников, ибо виновные, узнав о проверке, могут спрятать или уничтожить предмет взятки, уничтожить компрометирующие до кументы, договориться с заинтересованными лицами о даче лож ных показаний и т.д. В ходе проверки собираются недостающие материалы (запрашиваются данные из криминалистических уче тов, изучаются конкретные документы, объясняющие факты, со держащиеся в первичных сведениях, получаются объяснения от должностных лиц и отдельных граждан, осуществляется знаком ство со служебной деятельностью должностных лиц или отдель ных подразделений). Если дополнительно полученные данные подтверждают первичную информацию, то следователь возбужда ет уголовное дело и начинает расследование.

Комплекс и последовательность первоначальных следствен ных действий определяется складывающимися в начальный пе риод расследования взяточничества следственными ситуациями.

В первой следственной ситуации обычно проводятся следую щие первоначальные следственные действия: допрос свидетелей (главным образом из числа заявителей или лиц, чья информа ция содержится в первичных материалах); изъятие и осмотр до кументов, относящихся к деятельности должностного лица, по лучившего взятку; обыски по месту работы и жительства участников взяточничества; осмотр предмета взятки; допрос по дозреваемых; предъявление предмета взятки для опознания. Очередность этих следственных действий чаще всего осуществ ляется в таком порядке, в каком они перечислены. Однако в за висимости от конкретных обстоятельств он может быть изменен.

Во второй следственной ситуации применяются следующие первоначальные следственные действия: допрос заявителя; за держание взяточника с поличным; обыск у взяткополучателя по месту работы и жительства; личный обыск задержанного и, при необходимости, его освидетельствование; осмотр предмета взят ки и места происшествия; допрос подозреваемого; допрос иных свидетелей. При этом очередность следственных действий в этой ситуации во многом зависит от результатов задержания взяточ ников с поличным (если оно проводится). Обычно вслед за состо явшимся задержанием осуществляется личный обыск, осмотр места происшествия и предмета взятки, допросы подозреваемых и свидетелей и затем обыски. На первоначальной стадии в пер вой и второй ситуациях может проводиться и криминалистиче ская и иные судебные экспертизы.

Втретьейследственнойситуациикомплекспервоначальных следственных действий обычно выбирается в зависимости от сте