Экзамен зачет учебный год 2023 / Криминалистика под ред. Яблочкова

Глава 34. РАССЛЕДОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ

§ 1. Криминалистическая характеристика финансовых преступлений

Использование банковской системы для незаконного получения капиталов и манипулирования капиталами, полученными в ре зультате криминальной или противоправной деятельности, свя зано как с удобством системы банковских расчетов, так и с необ ходимостью придавать таким операциям вид законности.

И в том и в другом случае банковская система как средство перераспределения финансовых потоков неизбежно аккумули рует специфические следы противоправной деятельности.

Понятие «финансовые преступления», являясь криминали стическим, включает весьма обширную группу преступлений, имеющих сходство в их криминалистической характеристике. Это понятие в основном связывается с криминальными дейст виями в виде различных видов финансовых мошенничеств с ис пользованием банковских инструментов (ст. 159, 176, 177, 183, 201, 204 УК РФ); незаконного предпринимательства в кредитно финансовой сфере (ст. 171, 172 УК РФ); легализации преступ ных капиталов с использованием банковских инструментов

(ст. 174. 1741, 193 УК РФ).

Перечисленные виды преступной деятельности (составов пре ступлений) могут выступать, как основными (системообразую щими) элементами, так вспомогательными в системе преступной деятельности.

Эти виды преступной деятельности объединяет схожее содер жание таких элементов криминалистической характеристики, как способы совершения, обстановка и механизм совершения, типологические черты личности преступников, использование технологий банковских операций, а также предмет преступного посягательства — денежные средства и ценные бумаги.

Центральным элементом криминалистической характери стики таких преступлений является способ совершения крими

нальных финансовых операций, опосредующих вывод активов из под контроля собственника (из легального оборота) и перевод их в распоряжение преступников (придание им вида «законно сти») и других криминальных финансовых операций. Это один из наиболее динамичных элементов криминалистической харак теристики.

Способ совершения определяется особенностями и характе ром тех банковских и иных финансовых операций, банковского документооборота, на использование которых направлен крими нальный умысел, а также изменяющимися требованиями зако нодательства. Финансовые преступления относятся к наиболее «технологичным», поскольку их совершение возможно исклю чительно с использованием и учетом нормативно определенных банковских и финансовых процедур в широком смысле.

Значительное влияние на модификацию способов оказывает техническое перевооружение банков (введение дополнительных систем защиты информации; организации внутреннего контро ля; защита банковских продуктов; меры по идентификации кли ентов и т.п.), а также степень информированности об этом пре ступников.

Знание преступниками технологии банковских операций по зволяет избегать быстрого выявления незаконных операций и получать доступ к денежным средствам наиболее оперативно. При этом банковские инструменты активно используются как при совершении хищений, так и при введении преступных ка питалов в законный оборот.

Наряду со способом совершения информативно значимыми для раскрытия и расследования указанных преступлений явля ются сведения об особенностях личности преступника; источни ке финансовых средств; обстановке совершения противоправных операций.

Способы совершения финансовых мошенничеств с использо ванием банковских инструментов. Банковские мошенничества чаще всего совершаются посредством оформления заведомо лож ных бухгалтерских проводок; несанкционированного списания средств со счетов клиентов; несанкционированных выплат средств банка сторонним лицам; оплаты личных расходов из средств бан ка; прямого хищения имущества банка; несанкционированных и неучтенных выплат наличных средств; хищения или несанкцио нированного использования заложенного имущества и др.

Все способы незаконных финансовых операций можно разде лить на группы по видам операций, направлениям банковской

§ 1. Криминалистическая характеристика финансовых преступлений 663

деятельности (банковские расчеты, кредитование, обслуживание вкладов и др.), сферам деятельности, обслуживаемым банками. Среди наиболее типичных способов выделяются следующие:

1)несанкционированные переводы средств с неактивных или бездействующих клиентских счетов — преступления соверша ются путем подделки документов, оформляющих соответствую щие банковские операции служащими банка, осуществляющи ми операции по счету клиента или дающими распоряжения на совершение указанных операций. В частности, подделываются распоряжения и поручения о переводе средств клиента на счета, контролируемые преступниками, без его ведома. Безопасность операции обеспечивается невозможностью оперативно связаться

склиентом для проверки обоснованности перевода денег либо благодаря сговору сотрудника банка с ответственными сотрудни ками организации клиента;

2)совершение криминальных операций в сфере банковского кредитования — разнообразные способы хищения заемных средств путем злоупотреблений при выдаче кредитов и предо ставления финансирования. В случаях кредитования несущест вующих или заведомо недобросовестных заемщиков кредитные инспектора банка умышленно или ошибочно удовлетворяют не достоверные заявки о предоставлении кредитов, подкрепленные недостоверными данными (например, подложной финансовой отчетностью, недостоверными данными о регистрации заемщи ка, недостоверными сведениями о руководстве организации за емщика и т.п.). Эти действия совершаются как лицами, пред ставляющими такого заемщика («внешнее мошенничество»), так и кредитными инспекторами, руководителями или сотруд ники кредитного учреждения («внутреннее мошенничество»);

3)фиктивное кредитование, сопровождаемое подкупом от ветственного сотрудника банка и перераспределением заемных средств, осуществляется с активным участием кредитного ин спектора банка, который контролирует выдачу кредита своим сообщникам. Полученные в результате операции средства затем распределяются между участниками. В некоторых случаях зай мы могут списываться на безнадежные долги. Предоставленные кредиты могут погашаться одновременно с предоставлением но вых аналогичных кредитов;

4)фиктивное кредитование «дружественных» структур для сокрытия более значимых торговых или кредитных операций осуществляется по решению менеджеров банка за счет кредито вания третьих лиц либо продажи ссуд другим банкам в обмен на

664 Глава 34. Расследование финансовых преступлений

договоренность о приобретении их ссуд с целью скрыть кредит ные и торговые операции;

5) хищение при предоставлении заемных капиталов совер шается в случаях, когда банку предлагаются крупные депозиты (как правило, брокерские депозиты) с условием предоставления займов определенным лицам, которые являются аффилирован ными по отношению к посреднику — владельцу крупных депо зитов. Мошенники обещают банку огромные прибыли, однако срок погашения займов больше срока хранения депозита (так называемые горячие деньги). Посреднику или менеджеру банка могут выплачиваться «комиссионные» от сделки.

Среди операций кредитования реального сектора экономики наиболее подвержены злоупотреблениям операции кредитова ния строительства, в первую очередь жилищного и дорожного. Строительные проекты отличаются более высоким уровнем рис ка, чем, например, завершенные объекты.

Способы преступных махинаций при кредитовании строи тельства. Среди наиболее распространенных мошеннических схем при кредитовании строительства можно выделить схемы, связан ные с завышением оценки затрат на завершение строительства, накладных расходов строительного подрядчика, заявками под рядчика на выборку средств и использованием схем удержания. По мере реализации проекта смета строительных работ пересмат ривается с учетом фактических затрат. В рассматриваемых случа ях подрядчик или заемщик сознательно завышают отклонения от сметы, создавая затем различные схемы списания излишне полу ченных средств с их последующим присвоением.

В ряде случаев при финансировании строительства в смету излишне закладываются накладные расходы подрядной органи зации, которые по мере поступления средств фактически при сваиваются мошенниками по фиктивным основаниям. Получе ние средств кредита на строительство осуществляется на основании заявки на выборку средств, документа, подтверждаю щего произведенные расходы строительного подрядчика. Дейст вия мошенников в такой ситуации предполагают направление заяви на выборку средств, включающей запрос на погашение не надлежащих расходов, таких как личные расходы или затраты на строительство объектов, не предусмотренных проектом.

Банковская система используется также для введения кри минальных капиталов в легальный оборот, что обусловлено предоставляемыми ею преимуществами по распоряжению и управлению капиталами, а также возможностями придания

§ 1. Криминалистическая характеристика финансовых преступлений 665

криминальным капиталам вида законности их происхождения.

Способы и механизм преступной деятельности по легализации незаконных капиталов представлены следующими стадиями:

1) на первой стадии происходит размещение капитала (введе ние «грязных» наличных денег в хозяйственный легальный обо рот посредством преобразования наличных денег в средства на счетах и различные имущественные ценности). Цель «размеще ния» состоит в том, чтобы скрыть следы преступного происхож дения имущественных ценностей, воспрепятствовать их иденти фикации и конфискации со стороны государства. Используемый для этого способ состоит в размещении денег во вклады, приоб ретении ценностей и иного высоколиквидного имущества.

При этом преступники, как правило, создают ложный «бу мажный» след из подложных документов, маскируя истинные источники, владельцев и места расположения незаконно полу ченных доходов.

Действенность использования некоторых способов «размеще ния» очень скоротечна в силу быстро изменяющихся экономиче ских и правовых условий совершения таких операций;

2) на стадии смешения в результате множества операций деньги отделяются от источника их происхождения, теряют признаки источника происхождения. При этом преступные ка питалы смешивают с законным капиталом, различные финансо вые операции наслаиваются одна на другую, усложняя работу по отысканию незаконных фондов. Такие операции часто носят международный характер. При переводе за границу предпочте ние отдается странам с либеральным законодательством по иден тификации клиентов (в их числе некоторые офшорные юрисдик ции). При этом используются правовые возможности совершения сделок с капиталом без разглашения имени дейст вительного выгодоприобретателя.

Для осуществления операций «смешения» широко использу ются подставные лица, фиктивные и «прикрывающие» фирмы, выполняющие функции канала для перевода денег, от имени ко торых формируются оправдательные документы основания для перевода денег. Многие «отмывалыцики» имеют не одну при крывающую (фиктивную) компанию, распределяя свои фонды между этими компаниями.

Основная цель таких операций — налоговая минимизация, либо создание условий недоступности для взыскания.

Часто такие операции оформляются фиктивными контракта ми, или договорами с повышенными обязательствами сторон.

При проверке выявляются бестоварные операции, или отноше ния нематериального характера (например, возмездного оказа ния услуг по консультированию).

Систематическая деятельность в этой сфере характеризуется созданием сложных систем компаний и обязательственных отно шений, так называемых договорных систем, когда заключается множество взаимоувязанных договоров (например, «подполь ные» концерны, в которые входят предприятия одной сферы, имеющие вертикальные и горизонтальные связи).

Преступные капиталы также вводятся в оборот как выручка от розничной торговли, сферы оказания услуг населению (сало ны красоты, сфера общественного питания и т.п.); через благо творительные фонды и иные некоммерческие организации — в виде грантов, благотворительной помощи или иного безвозмезд ного финансирования с уплатой всех причитающихся налогов за вычетом «операционных» расходов и вознаграждения «гранто дателю»;

3) на стадии интеграции приобретенные на втором этапе ак тивы вливаются в экономический и финансовый круговорот для нового получения прибылей. Необходимость в операциях этой ступени отпадает, если преступные доходы вновь используются для финансирования уголовно наказуемой деятельности. Инте грация придает видимость законности преступно нажитому со стоянию.

Если след отмытых денег не был выявлен на двух предыду щих стадиях, то отделить законные деньги от незаконных ис ключительно сложно.

В качестве инструментов для отмывания денег с целью их возвращения в оборот служат все виды хозяйственных предпри ятий, имеющие дело с большими объемами наличности, где за счет денег преступного происхождения легко можно создать ви димость роста собственного оборота.

Одной из ключевых сфер легализации теневых капиталов яв ляется жилищное строительство и приобретение недвижимости, в том числе за рубежом, создание и участие в легальных пред приятиях.

Обстановке, в которой осуществляется неправомерное креди тование и последующее уклонение от возврата полученных де нежных средств, свойственно, в частности, недостаточно тща тельное изучение кредиторами данных о заемщике, отсутствие детальной проверки его финансового состояния и хозяйственной деятельности, обеспечивающих возвратность полученного кре

§ 1. Криминалистическая характеристика финансовых преступлений 667

дита, а также контроля за деятельностью заемщика после полу чения кредита. Подготовка к таким действиям нередко сводится к фальсификации документов, предоставляемых в финансовое учреждение. В частности, фальсифицируются анкетные данные клиента, учредительные и регистрационные документы, бухгал терская отчетность (годовая, квартальная и месячная), справки о выданных поручительствах, план прогноз поступления денеж ных средств на счета заемщика и технико экономическое обос нование использования кредита, совершается подкуп сотрудни ков банка и т.д.

Отмечается появление относительно новых и сложных для установления действительных выгодоприобретателей техноло гий финансовых операций. Среди них стоит обратить особое вни мание на интернет банки. В отличие от обычных банковских операций системы интернет банков не позволяют применять традиционные методики выявления реальных распорядителей по счету без привлечения владельцев (операторов) интернет банков.

Среди других финансовых систем достаточно развиты так называемые неофициальные системы передачи ценностей. При менение этих систем в международных теневых операциях по зволяет избежать не только перемещения ценностей через тамо женную границу, но и крайне затрудняет их выявление. В указанных системах деньги передаются оператору структуры в одной стране, затем следует сообщение оператору, работающе му в стране назначения, который выдает необходимую сумму де нег (товара) конечному получателю и отражает проведенную операцию в системе внутреннего учета в виде определенного «за чета» обязательства.

По такой схеме осуществлялось финансирование незаконных вооруженных формирований в России. В частности, выезжаю щим в деловые поездки за товарами в страны, оказывающие поддержку незаконным формированиям, предлагалось передать деньги представителям в России, а на переданную сумму предо ставлялись товары в торговых компаниях за границей.

Как следствие такой деятельности, образуются большие мас сы наличных денег, требующих обмена на «твердую» валюту. Следовательно, к указанной цепочке добавляется обменное под разделение банка.

Деятельность неофициальных финансовых структур харак терна для закрытых социальных групп (например, этнических групп и диаспор), что обеспечивает защиту от быстрого раскры

тия. Такой деятельности также сопутствует высокая оборачивае мость капитала и интенсивные товарно денежные потоки в сфе ре торговли и производства (главным образом мелкотоварного, розничного характера).

Обстановка, складывающаяся или создаваемая преступника ми для возможности совершения указанных преступлений, фор мируется прежде всего под влиянием различного рода нестыко вок, противоречивых, неразвитых положений, имеющихся в законодательстве, регулирующем финансовую сферу; непроду манностью отдельных решений и механизма их реализации в действиях соответствующих должностных лиц и др.

Корыстным преступлениям, связанным с использованием финансовых информационных систем, способствует чаще всего обстановка слабого контроля за порядком работы в информаци онной системе, недостаточная защищенность информационных систем от неправомерного доступа.

Для финансовых преступлений характерно их совершение ор ганизованными преступными группами, что предполагает тща тельную подготовку к совершению преступлений и активные меры по противодействию расследованию таких преступлений.

Участники финансовых преступлений по степени участия и выполняемым функциям могут быть разделены на организато ров, исполнителей, технических помощников, консультантов.

Часто злоумышленники являются сотрудниками кредитного учреждения и выполняют функции организаторов и основных «выгодоприобретателей» от проводимых операций. Вместе с тем такие лица могут привлекаться для содействия совершению пре ступления изнутри кредитного учреждения в качестве исполни телей.

Мотивом соучастия являются как корыстные цели, так и за щита от угрозы каких либо неблагоприятных последствий для себя и близких. Последнее свойственно для второстепенных уча стников группы.

Организаторы преступной операции, как правило, не афи шируют своего участия и предпочитают сократить количество контактов с второстепенными участниками операции. Приме нительно к легализации преступных капиталов такие лица часто являются действительными выгодоприобретателями по сделкам.

Непосредственные исполнители чаще всего ограниченно ос ведомлены о сути всей операции и имеют отношение только к какой либо ее части. Манипулирование информацией призвано

§ 1. Криминалистическая характеристика финансовых преступлений 669

обезопасить организаторов преступлений от разоблачения. Как правило, исполнителей подбирают из числа нуждающихся в бы стром заработке и не располагающих самостоятельными источ никами дохода либо не удовлетворенных уровнем своих доходов от основных видов деятельности. В случае возникновения риска уголовной ответственности именно на них возлагается роль «главных» участников.

Технические помощники обычно привлекаются для решения организационных и технических задач преступных операций, например, для изготовления поддельных пластиковых банков ских карт, организации доступа к базам данных, изготовления поддельных документов и т.п.

Консультанты оказывают помощь в создании информацион ной модели предполагаемой операции, в разработке финансовых схем по отмыванию похищенных капиталов; в разъяснении тех нологий финансовых операций и т.д.

Участники финансовых преступлений, как правило, облада ют высоким уровнем образования и значительным опытом пред принимательской (консультационной, банковской) деятельно сти. Типичной является профессиональная принадлежность к сфере финансовых услуг. Нередко, преступные операции явля ются для них основным видом доходной деятельности. Для чле нов ОПГ характерно наличие опыта успешных финансовых преступлений в прошлом, в том числе не раскрытых правоохра нительными органами.

Группы финансовых мошенников в зависимости от масшта бов деятельности характеризуются разной степенью устойчиво сти. Для незаконной банковской деятельности характерна отно сительно высокая численность и длительность существования. Такими же свойствами отличаются структуры, занимающиеся легализацией преступных капиталов, в отличие от групп ориен тированных на разовые операции в отдельных регионах или в отношении отдельных кредитных структур.

Круг обстоятельств, подлежащих установлению в каждом случае, определяется квалификацией преступных действий. Среди наиболее значимых для продвижения расследования на первоначальном этапе находятся сведения об источнике прове ряемого капитала; способах и средствах его увода из под кон троля собственника; круге участников финансовой операции; роли каждого участника; местонахождении незаконно полу ченных капиталах в момент расследования для их фиксации и изъятия.

§ 2. Типовые следственные ситуации и особенности расследования

Ситуационные особенности расследования финансовых преступ лений во многом определяются не только характером поводов, послуживших началу расследования, но и спецификой докумен тооборота и движения денежных средств в этой сфере экономи ческой деятельности. В связи с этим при расследовании таких преступлений следует использовать с максимальной пользой предварительно полученную информацию от служб экономиче ской безопасности финансово кредитных учреждений.

Поскольку возбуждение анализируемых уголовных дел в ряде случаев зависит от решения самой организации, которой причи нен ущерб (ст. 23 УПК РФ), а факт возбуждения уголовного дела может негативно повлиять на репутацию банка или иного кредит ного учреждения и тем самым повлечь убытки, то такая информа ция обычно передается в органы расследования только тогда, ко гда внутренние структуры банка не справляются с задачами выявления, предотвращения хищения, возврата похищенных средств либо того требуют правила банковского контроля.

Следственные ситуации первоначального этапа расследова ния можно разделить в зависимости от источника получения первичной информации о совершенном (продолжаемом), или го товящемся преступлении.

Ситуация 1 — информации о совершенном или еще неокон ченном преступлении поступила от службы безопасности (руко водства) финансово кредитного учреждения. Известны ис полнители подозрительных операций. Имеются сведения об источниках поступления изучаемых капиталов, непосредствен ных получателях денег в результате распоряжений по счету и банках корреспондентах, а также достаточно большой объем до кументов, подготовленных подразделением кредитной организа ции. Со стороны банка оказывается техническая и организаци онная поддержка.

Действия следователя направляются на установление действи тельных выгодоприобретателей по финансовой операции, розыск и наложение ареста на похищенные, легализуемые активы.

Ситуация 2 — выявлены финансовые правонарушения в ходе расследования другого (смежного, сопутствующего) преступле ния. Имеются указания на факты совершения подозрительных операций, о непогашенных задолженностях перед кредитными учреждениями, о задолженности по налогам. Известны обстоя