Экзамен зачет учебный год 2023 / Криминалистика под ред. Яблочкова

§ 2. Расследование хищений, совершенных путем присвоения и растраты 631

государственным и иным имуществом в каких то предприятиях и организациях.

Чаще всего дела о хищениях возбуждаются по материалам документальных ревизий. В тех случаях, когда для принятия решения о возбуждении уголовного дела необходимы дополни тельные материалы, осуществляется их доследственное собира ние самим следователем (путем затребования недостающих до кументов, получения объяснений и т.д.) или с помощью оперативно розыскных органов. Проверка может свестись к про ведению ревизии (если она не проводилась).

Анализируя поступившие материалы ревизии и иных прове рок, следователь должен обратить внимание на следующее:

—произведена ли проверка уполномоченными на то лицами

сучастием компетентных специалистов (бухгалтеров, если про верка касалась учета; инженеров, экономистов, если проверке подвергнуты экономико производственные процессы и т.д.);

—соблюден ли порядок проверки, установленный для дан ной отрасли хозяйства (с ним надо предварительно ознакомить ся), в частности, выяснялось ли наличие имущества путем сня тия остатков обязательно в натуре, соблюдались ли правила отбора образцов и т.д.;

—описаны ли в акте ревизии конкретные факты тех или иных нарушений и проверен ли каждый из них до конца и все сторонне (в акте не должно быть формальной констатации нару шения без указания их причин в тех пределах, в каких это мо жет быть установлено средствами ревизии);

—рассмотрен ли материал проверки руководителями соот ветствующей организации и каково их заключение по этому по воду;

—имеется ли надлежащая полнота материалов (документы должны быть приложены в подлинниках);

—какие объяснения даны лицами, ответственными за обна руженные факты (этих лиц следует привлекать к участию в дан ной проверке), и какое заключение по этим объяснениям дал ревизор.

При наличии в полученных материалах достоверных призна ков хищений или других преступлений следует немедленно воз будить уголовное дело и начать расследование.

Выбор первоначальных следственных действий и порядок их проведения зависит от характера первоначальных следственных ситуаций. В первой следственной ситуации большинство перво начальных следственных действий обычно лишено эффекта не

632 Глава 32. Расследование растрат, мошенничества и вымогательства

ожиданности, а порой и неотложности. Для нее более всего ха рактерен следующий набор первоначальных следственных и иных действий следователя: выемка и осмотр первичных бух галтерских и иных документов, не содержащихся в материалах ревизии и имеющих отношение к недостаче, излишкам имуще ства и содержащих признаки подделки; следственное изучение этих документов и материалов ревизии; осмотр места происше ствия (если оно есть); изъятие образцов сырья и продукции, ле кал и других приспособлений, данных лабораторных анализов, а также производственной документации, если дело возникло по факту создания неучтенных излишков на производстве; допрос лиц, проводивших ревизию или иную проверку, и других свиде телей; допрос лиц, материально ответственных за недостачу (из лишки); обыски у заподозренных лиц по месту жительства и службы и наложение ареста на имущество; допрос подозревае мых; назначение экспертиз (криминалистических, товароведче ских, технических и др.), от результатов которых зависит на правление расследования.

Во второй следственной ситуации целесообразно использо вать эффект внезапности начала расследования и проведения первоначальных следственных действий. Расследование чаще всего начинается с криминалистической операции по задержа нию похитителей в момент вывоза, транспортировки, реализа ции или передачи похищенного имущества. Соответственно для данной ситуации обычно характерен следующий набор первона чальных следственных действий: задержание заподозренных в хищении лиц с поличным, их допрос и личный обыск; обыск по месту жительства и работы задержанных и наложение ареста на их имущество; осмотр сырья, полуфабрикатов, готовой продук ции и товаров, являющихся предметом хищения; осмотр скла дов, других помещений и транспортных средств, в которых об наружено похищенное имущество; выемка и осмотр документов; допрос свидетелей; назначение ревизий, аудиторских прове рок и др. Практически все эти действия носят неотложный характер.

В третьей ситуации в зависимости от значимости и надежно сти поступившей информации, результатов ее доследственной проверки органом дознания или следователем, подтверждения дополнительно полученными материалами начинается расследо вание по схеме второй ситуации (если можно использовать эф фект неожиданности) и по схеме первой ситуации (при совпаде нии свойственных ей условий).

§ 2. Расследование хищений, совершенных путем присвоения и растраты 633

План расследования на первоначальном этапе должен быть сориентирован на проверку достоверности, уточнение фактиче ских данных, послуживших основанием для возбуждения уго ловного дела, собирание новых фактических данных и предупреждение возможных попыток заинтересованных лиц скрыть следы преступления.

Следственные версии выдвигаются с учетом имеющегося первичного материала по поводу невыясненных обстоятельств, о способах хищения, виновных лицах, мотивах и целях их действий и т.д. При этом по поводу обнаружения недостачи иму щества или излишков (денег, товаров и т.д.), например, могут возникнуть следующие версии: 1) хищение совершено организо ванной группой расхитителей — должностных лиц и других ра ботников; 2) хищение совершено материально ответственным лицом (одним или с соучастниками в рамках простой группы); 3) хищение совершено другими лицами (группой рядовых работ ников данной организации с посторонними лицами); 4) недоста ча явилась результатом халатного отношения материально от ветственного лица к своим обязанностям (недополучение товаров, их ошибочный излишний отпуск, потеря документов и т.п.) или должностного злоупотребления; 5) недостача возник ла в результате объективных причин (ненормальные условия хранения товара, порча от стихийных явлений и т.п.).

Естественно, нет надобности в каждом случае выдвигать и проверять все эти версии. Например, если отсутствуют данные о ненормальных условиях хранения товара и материально ответ ственное лицо не ссылается на них, нет данных о его халатном отношении к своим обязанностям и др., то не следует специаль но выдвигать соответствующие версии. Подлежат обязательному выдвижению и проверке такие версии, которые вытекают из объяснений лица, ответственного за недостающее имущество.

Иногда присвоение или растрата маскируются инсцениров кой кражи или пожара, чтобы в первом случае «списать» недо стачу на воров, грабителей, во втором — на случайное стечение обстоятельств или стихийное явление. Поэтому в случаях пожа ра или заявления о краже имущества из магазина, склада и т.д. необходимо при наличии оснований выдвинуть и проверить вер сию о присвоении или растрате, совершенных материально от ветственными лицами. В случаях, когда неучтенные излишки создаются в производственных условиях для изготовления и присвоения неучтенной продукции, их причины, механизм образования могут быть обнаружены в самих изделиях (йедовло

634 Глава 32. Расследование растрат, мошенничества и вымогательства

жение сырья, использование сырья пониженного качества, мар кировка меньших размеров большими и т.д.), в производствен ной документации, в неправильных лекалах и т.д.

План расследования на первоначальном этапе должен обес печить решение не только тактико методических, но и организа ционных задач (особенно, если устанавливается, что хищение совершено организованной преступной группой). В последнем случае принимается решение о создании следственно оператив ной группы, налаживании необходимой системы взаимодейст вия с оперативно розыскными подразделениями и т.д.

План дальнейшего расследования должен не только преду сматривать последующие действия по еще не законченным про веркой версиям, но и выдвижение и проверку других версий, в частности, о том, ограничивается ли хищение теми фактами, по поводу которых возбуждено уголовное дело, или есть еще и дру гие эпизоды хищений.

Стержнем плана расследования по таким делам обычно, быва ют конкретные эпизоды хищений. Каждый из них должен иметь свой план расследования (за исключением решения общих во просов), ибо, по существу, любой из них является законченным преступлением.

В плане расследования необходимо всегда предусматривать всестороннее и активное взаимодействие следователя с оператив но розыскными органами. Особенно в тех случаях, когда не выявлен расхититель, не установлены существенные обстоятель ства, выяснение которых затруднено без использования опера тивных возможностей.

Особенности отдельных следственных и иных действий сле дователя. Успех расследования указанных хищений во многом зависит от умения следователя выделять и изучать бухгалтер ские и иные документы и умение работать со специалистами разного профиля и особенно бухгалтерско экономического. До кументы практически всегда являются важнейшим источником информации о событии такого преступления. Работа следовате ля с документами осуществляется при осмотре и следственном исследовании документов.

Осмотр и следственное исследование документов. Докумен ты по этим делам в ходе осмотра изучаются с точки зрения за конности и полноты операции, зафиксированной в документе, а также с позиции степени отражения в них действительных фак тов. Вместе с тем обязательно выясняется, являются ли они под линными или поддельными (полностью или частично). При этом

§2. Расследование хищений, совершенных путем присвоения и растраты 635

сучетом вида организации, из которой совершено хищение, и складывающихся следственных ситуаций могут изучаться сле дующие документы:

—отражающие законодательные, нормативно распрядитель ные положения, регламентирующие деятельность предприятия; в том числе и учредительные (при негосударственной форме соб ственности), а также договорные (договорно исполнительские документы); бухгалтерско учетные и банковские документы; ве домственного и иного контроля;

—сопровождающие конкретные производственные операции (приемо сдаточные акты, накладные, счета, ведомости и др.) и указывающие на ответственных за нее лиц;

—косвенно связанные с интересующей следователя операци ей (данные о получении упаковочных, вспомогательных мате риалов, тары на изготовленную продукцию и др.);

—относящиеся к фиксации действий по вывозу и транспор тировке похищенных материальных ценностей (пропуск на вы воз с территории предприятия, путевые накладные, путевые листы и др.);

—документы так называемой черновой бухгалтерии.

Эти документы изучаются с точки зрения их соответствия действующим нормативны актам, а также путем встречной про верки, методом взаимного контроля и экономического анализа, путем сличения одного экземпляра документа с другим и приме нения технико криминалистических средств.

Судебно бухгалтерская экспертиза назначается в тех случа ях, когда в процессе расследования возникают вопросы, для раз решения которых необходимы специальные познания в области бухгалтерского учета и отчетности. Предметом судебно бухгалтерской экспертизы являются отраженные в бухгалтер ских документах и учетных регистрах хозяйственные операции, ставшие объектом следственного или судебного исследования, в отношении которых возникли вопросы, могущие быть разре шенными специалистом.

С помощью судебно бухгалтерской экспертизы могут быть решены следующие вопросы: уяснены противоречия между дан ными ревизии и обстоятельствами дела, а также между актами первоначальной и повторной ревизий; проверен и установлен факт и размер недостачи или излишков товарно материальных ценностей и денежных средств, а также время и место возникно вения недостачи; проверена обоснованность списания сырья, ма териалов и готовой продукции; проверен и определен размер

636 Глава 32. Расследование растрат, мошенничества и вымогательства

материального ущерба, причиненного допущенными правонару шениями с имуществом; установлена правильность или ошибоч ность методики проведенной документальной ревизии и др.

Обыск. По делам о хищениях обыск производится главным образом в целях обнаружения похищенного имущества, а также ценностей, которые могут быть обращены на возмещение причи ненного ущерба и обеспечение возможного обеспечения пригово ра в части гражданского иска. Надо иметь в виду, что имущест во может находиться не только у виновных, но и у других лиц (знакомых, родных).

Особенностью обыска по делам этой категории является то, что у виновных нередко обнаруживается (на дому или на рабо чем месте) «черная бухгалтерия», т.е. записи о преступных ком бинациях, в частности о суммах, предназначенных к изъятию, о номерах документов, подлежащих уничтожению или исправле нию, о дележе похищенного и т.п. Эти записи делаются в запис ных книжках, календаре, на стенде и т.д. В ряде случаев могут быть обнаружены подготовленные к использованию или разо рванные за ненадобностью документы, черновики, поддельные оттиски печати, образцы поддельных подписей. Не следует упус кать из виду записи в записных книжках, блокнотах фамилий, адресов, номеров телефонов, так как по ним можно установить связи, имеющие отношение к преступлению. Если «черная бух галтерия» содержится в компьютерной базе данных расхитите лей или служб безопасности фирм конкурентов, к обыску необ ходимо привлекать специалистов в области соответствующих информационных систем.

Допрос свидетелей. В его ходе следует учитывать особенно сти допроса отдельных групп свидетелей.

Первая группа — лица, от которых поступило сообщение о предполагаемом хищении. Такие лица обычно правдиво расска зывают обо всем, что им известно. Хотя и с их стороны возмож ны случаи заинтересованности и недобросовестности по самым различным причинам. Это требует соответствующей проверки их показаний.

Вторая группа — лица, которые по своему служебному поло жению могут оказаться ответственными за попустительство хи щениям. Они иногда стремятся выглядеть «жертвами» обнару женных фактов, усилить ответственность лиц, уличенных в хищении, и т.п. Иногда они, наоборот, пытаются затушевать хи щение, помешать его раскрытию, объяснить те или иные нару шения объективными причинами. Это — бухгалтеры, ревизоры,

§ 3. Расследование хищений, совершенных путем мошенничества 637

руководители предприятий или учреждений. К их числу можно отнести и бывших сотрудников предприятия. При их допросе необходимо конкретизировать показания, требовать их докумен тального подтверждения и тщательно проверять.

Третья группа — материально ответственные и другие лица, несущие ответственность за недостачу, излишки, и другие слу жебные нарушения. Выявленные факты они стараются объяс нить так, чтобы избежать или по крайней мере смягчить свою ответственность, но было бы неправильно относиться к их пока заниям с предвзятым недоверием. Тщательно фиксируя показа ния, следует детализировать их и затем проверять.

Четвертая группа — лица, которые по своему служебному положению соприкасаются с теми, кто совершил хищение, но могут быть не осведомлены о нем, хотя им известны отдельные факты, имеющие значение для раскрытия преступления. Это шоферы, грузчики, уборщицы, рядовые продавцы и др. Следует иметь в виду, что в силу своего зависимого положения эти свиде тели нередко боятся давать правдивые показания, поэтому при допросе необходимо убедить их в том, что закон защищает их интересы. Сложнее обстоит дело, если они воздерживаются от правдивых показаний по той причине, что получали от расхити телей подачки, «доплату» к заработной плате. Если это не дела ет их соучастниками в хищении, то напоминание им об ответст венности за ложные показания может помочь получению от них важных сведений.

§ 3. Расследование хищений, совершенных путем мошенничества

Основанием для возбуждения уголовных дел о мошенничестве являются данные о такого рода фактах, содержащиеся в сообще ниях учреждений, предприятий, организаций, различных фирм, отдельных должностных и иных лиц, а также в материалах не посредственных мероприятий оперативно розыскных органов криминальной милиции. Эти данные обычно указывают на факт завладения материальными ценностями, денежными средства ми, ценными бумагами и другим путем обмана.

Способ совершения таких деяний преступники обычно выби рают с учетом предмета преступного посягательства (имущество, право на имущество, ценные бумаги, деньги и т.д.) и сложив шейся обстановки. При этом способ их совершения всегда связан с обманом в активной или пассивной форме собственника или

638 Глава 32. Расследование растрат, мошенничества и вымогательства

лица, в ведении либо под охраной которого находится имущест во и деньги. В результате обманных действий мошенника потер певший как бы сам, добровольно передает ему имущество.

Обман при мошенничестве может проявляться в различных формах; в виде различных действий (активного использования фальсифицированного предмета сделки, поддельных документов на получение имущества, денег, ценных бумаг, внесения иска жений в программу ЭВМ, применения иных мошеннических приемов и др.). При этом словесная форма обычно сочетается с применением различных мошеннических действий. Чаще всего обман совершается с использованием различных материальных средств (обычно подложных документов).

Наиболее распространенными в настоящее время способами хищений чужого имущества путем мошенничества являются следующие деяния, позволяющие обманным образом завладеть разного рода материальными и иными ценностями: 1) с по мощью обманных операций с различными ценными бумагами (чаще акциями, векселями, приватизационными бумагами и др.), при их выпуске (выдаче) и обороте (купле продаже), пу тем махинаций с кредитными карточками, фальшивыми бан ковскими авизо; 2) посредством обманных операций при получе нии аванса (предоплаты под предлогом предоставления товаров или услуг и др.); 3) в результате создания всевозможных фик тивных инвестиционных фондов, в том числе и всевозможных «финансовых пирамид»; 4) путем получения материальных цен ностей на базах, складах и других объектах, а также пенсий, по собий и других периодических выплат в соответствующих орга нах по подложным документам; 5) с помощью заведомо ложных обещаний об оказании какой либо помощи (приобретении чего либо, поступлении куда либо) и др.

Большинство способов мошенничества (особенно с деньгами) и ценными бумагами являются полноструктурными, включающи ми в себя тщательную подготовку, совершение и меры по сокры тию следов преступления. Например, на стадии подготовки мо шенники собирают нужную информацию об объекте преступного посягательства, добывают бланки необходимых документов; зна комятся с системой деятельности соответствующих организаций, фирм, банков, с документооборотом в них; иногда ищут пособни ков в этих организациях, организуют тщательно продуманную рекламу; разрабатывают приемы самой мошеннической акции. Само совершение складывается из непосредственных обманных приемов передачи поддельных документов и иных подделок, по

§ 3. Расследование хищений, совершенных путем мошенничества 639

лучения по ним имущества, денег или ценных бумаг. Меры по сокрытию мошенничества обычно связаны с быстрым исчезнове нием мошенников с похищенным имуществом с места криминаль ной деятельности; быстрой реализацией похищенного; составле нием новых подложных документов, оправдывающих движение похищенного (подложных договоров, контрактов, актов сдачи приемки, доверенностей и др.); быстрая ликвидация фиктивных коммерческих и банковских структур и т.д.

В начале расследования обычно возникают следующие типо вые следственные ситуации:

Ситуация 1 — мошенническое завладение имуществом (всех его видов) осуществлено с помощью поддельных документов (бан ковских, ценных бумаг, накладных, паспортов и др.) или различ ного рода вещевых или денежных «кукл», фальшивых драгоцен ностей и иных врученных мошенником изделий. В первичных материалах имеются использованные мошенником документы и предметы, а также значительные сведения о его вешнем облике и манере поведения. С момента обнаружения факта мошенничества прошло от нескольких часов до нескольких дней;

Ситуация 2 — обстановка в основном та же, что и в первой ситуации, но информация о личности мошенника и манере его поведения крайне незначительна или вообще отсутствует (на пример, при махинациях с кредитовыми авизо, посланными по телетайпу и т.д.);

Ситуация 3 — мошенник задержан на месте происшествия в момент совершения преступления или же сразу после совер шения мошенничества. В первичных материалах имеются ис пользованные им документы, «куклы», фальшивые поделки и другие средства преступления.

Врезультате анализа информационной основы двух первых ситуаций чаще всего возникает необходимость выдвижения и проверки общих версий о действительности факта мошенничест ва при тех обстоятельствах, которые явствуют из первичных данных. Частные версии обычно бывают связаны с необходимо стью установления всех особенностей способа мошенничества, личности преступника, места его нахождения, возможности со вершения им ранее нераскрытых хищений, возможных его свя зей с работниками тех организаций, из которых похищалось имущество, мест нахождения похищенного имущества, размера причиненного ущерба.

Втретьей ситуации версии в основном выдвигаются с целью установления личности мошенника, выявления его преступного