4. Последующий этап

Решается вопрос о предъявлении обвинения, проводится допрос обвиняемого.

Если совершено групповое изнасилование, то выясняются связи участников преступной группы, принимаются меры к установлению и розыску других лиц

71. Расследование хищений, совершаемых путем присвоения и растраты: криминалистическая характеристика, типовые следственные ситуации, основные методы расследования.

Хищение – это изъятие или обращение чужого имущества, обладающее признаками:

- Безвозмездность.

- Противоправность

- В пользу похитителя или других лиц.

- Причиняет ущерб потерпевшему.

- совершается в разных формах: кража, ограбление, присвоение, растрата, мошенничество, вымогательство.

Присвоение и растрата – хищение вверенного имущества, которым преступник может пользоваться и имеет свободный доступ в силу своего служебного положения.

1 – Предмет.

Денежные и материальные ценности, которые имеются особенности в связи с участием в финансово-хозяйственных преступлениях.

Зная, что похищено, мы можем предположить способ хищения, субъект и обстоятельства. Как правило хищение путем присвоения/растраты/мошенничества/вымогательства осуществляется в отношении промышленного сырья, оружия, крупных сумм денег, ценных бумаг.

2 – Способ.

Он зависит от сферы и особенностей деятельности, где участвовало имущество, а также от ценности имущества.

Также на способ влияет обстановка на предприятии, отношения между участниками преступной группы (если преступление совершается группой).

А) Присвоение и растрата:

- Простое – непосредственное завладение имуществом без ухищрений и маскировки (например, присвоение и растрата денег кассиром; присвоение неоприходованного)

- Замаскированное – использование подложных учетных документов, приходных и расходных записей в учетных регистрах, незаконное и обманное получение денежных средств.

Иногда такие хищения инсценируются кражами, пожарами, ограблениями.

- Оприходованного имущества.

- Неоприходованного имущества - то есть присвоение созданных неучтенных излишков имущества, либо имущества доставленного на предприятие со стороны.

Б) Мошенничество – всегда есть обман или злоупотребление доверием; использование поддельных документов (например, платежных поручений с переводом денег на свое имя).

3 – Обстановка.

Это условия, в которых действует расхититель: место, время, особенности экономической сферы (степень организованности, соответствие нормативным требованиям, степень контроля)

Как правило, такие преступления совершаются в обстановке с невысоким организационным уровнем хозяйствования, слабый контроль за сохранностью имущества, не налаженный бухгалтерский учет и отчетность.

4 – Личностные данные преступников.

Есть 3 типа расхитителей:

- Расхитители дельцы, организаторы или активные участники преступных групп расхитителей. Обычно высокий интеллект, негативные жизненные установки, склонные к аферам, профи в хозяйственных операциях.

- Расхитители рвачи – склонные к присвоению, просто любители наживы, которая попадает к ним случайно, но они от нее никогда не откажутся, менее опасный тип преступника.

- Расхитители, ставшие таковыми в большей степени не в силу своих отдельных негативных личностных черт (а под влиянием стечения обстоятельств, или вследствие преступного давления). Они в целом, достаточно добропорядочные граждане, но в определенной ситуации, неудобной для них они совершают правонарушение.

Первые две группы (особенно первая) требуют использования всего арсенала тактических средств.

Обстоятельства, подлежащие выяснению.

Первая группа таких обстоятельств – установление события, предмета преступного посягательства, способа, механизма. Важно уточнить весь период, в течение которого совершалось хищение – применительно к каждому эпизоду, место хищения и весь комплекс условий. Все это помогает точнее выявить все особенности способа совершения хищения и его механизма.

Вторая группа – факты, подтверждающие виновность обвиняемого и мотивы хищения.

Третья группа – условия, способствовавшие совершению преступления (недостатки и нарушения соответствующих правил, относящихся к поставке, приему, производству и отпуску продукции, учету и отчетности по этим операциям, кредитно-финансовым расчетам и другое).

Четвертая группа – криминалистический характер – цель – выявление данных позволяющих определить источники необходимой информации, проверять возникшие следственные версии, проверять и оценивать фактические данные.

Объем имущества, способы реализации, источники хищения, способ непосредственного завладения имуществом, образ жизни обвиняемого, имущество и ценности, нажитые расхитителем.

Типовые ситуации.

Постановка ситуации	Работа следователя
Ситуация 1 - Поступили материалы ревизии. Материал содержит указания на недостачу или наличие излишков преступного происхождения.	Это самая частая ситуация. Необходимо проверить материалы ревизии, при этом обратив внимание на следующее: - Произведена ли ревизия уполномоченными на то лицами и с компетентными специалистами. - Соблюден ли порядок проверки, установленный для данной отрасли хозяйства. - Описаны ли в акте ревизии конкретные факты тех или иных нарушений, проверен ли каждый из них до конца и всесторонне. - Рассмотрен ли материал проверки руководителями организации и каково их заключение по этому поводу. - Имеется ли надлежащая полнота материалов - Какие объяснения даны лицами, ответственными за обнаруженные факты. следственные действия следующие: - Выемка и осмотр первички, и иной документации, имеющей отношение к недостаче - Изучение документов и материалов ревизии. - Осмотр места происшествия (если оно есть). - Изъятие образцов сырья и продукции, а также производственной документации, если дело возникло по факту создания неучтенных излишков на производстве. - Допрос лиц, проводивших ревизию или проверку, других свидетелей - Допрос ответственных лиц. - Обыски заподозренных лиц по месту жительства и службы и наложение ареста на имущество. - Назначение экспертиз (товароведческих в том числе, технических) от результатов которых зависит направление расследования. Версии могут быть такого содержания: - Хищение совершено ОПГ расхитителей – должностных лиц и работников. - Хищение совершено материально ответственным лицом - Хищение совершено другими лицами (группа рядовых работников с посторонними лицами) - Недостача явилась результатом халатного отношения материально – ответственного лица - Недостача возникла в результате объективных причин (плохое хранение).
Ситуация 2 - Первичные сведения поступили от ОРД, органов безопасности. В них есть ОРД о преступной деятельности и еще не задержанных отдельных расхитителях.	Объем признаков, указывающих на факт хищения может быть различным. Тут необходима внезапность. Расследование начинается с криминалистической операции по задержанию похитителей в момент вывоза, транспортировки, реализации ли передачи имущества. - задержание заподозренных в хищении лиц с поличным, их допрос и личный обыск. - Обыск по месту жительства и работы задержанных и наложение ареста на и имущество. - Осмотр сырья, полуфабрикатов, готовой продукции и товаров, являющихся предметом хищения. - Осмотр складов, транспорта, где обнаружено имущество. - Выемка и осмотр документов, допрос свидетелей.
Ситуация 3 - Первичные данные поступили от Должностного лица, СМИ, и граждан.	Смешанные следственные действия от первой и второй следственной ситуации.

Особенности следственных действий по расследованию присвоения, растраты.

1 - Осмотр и следственное исследование документов.

- Изучение документов с точки зрения полноты и законности операции, с позиции степени отражения действительности.

- Выясняется, поддельные ли документы или подлинные.

- Изучаются следующие документы:

- Отражающие законодательные, нормативно-распорядительные положения, в том числе учредительные, а также договорные, а также бухгалтерские, банковские, документы ведомственного контроля.

- Сопровождающие конкретные производственные операции (приемо-сдаточные акты, накладные, счета, ведомости).

- Косвенно связанные с интересующей операцией (данные о получении упаковочных, таровых материалов, вспомогательных материалов).

- Относящиеся к фиксации действий по вывозу и транспортировке похищенных материальных ценностей (пропуск, путевые накладные, путевые листы)

- Документы черновой бухгалтерии.

2 – Судебно-бухгалтерская экспертиза.

Она назначается с целью применения специальных знаний в области бухгалтерского учета и анализа.

Предмет экспертизы – отраженные в бухгалтерских документах и учетных регистрах операции

Вопросы:

- Уяснены ли противоречия между данными ревизии и обстоятельствами дела, а также между актами первоначальной и повторной ревизии

- Проверен ли установлен ли факт и размер недостачи или излишков ценностей и денег, а также время и место возникновения недостачи

- Проверена ли обоснованность списания сырья, материалов и готовой продукции

- Проверен ли и определен ли размер ущерба, причиненного допущенными правонарушениями.

- Установлена ли правильность или ошибочность методики ревизии

3 – Обыск.

Цель – обнаружение похищенного имущества, и иных ценностей. Имущество может находиться не только у преступников, но и у других лиц.

Нередко обнаруживается «черная бухгалтерия» - это записи о преступных комбинациях, суммах предназначенных к изъятию, номерах документов, подлежащих уничтожении и исправлению.

Такие документы надо искать в записных книжках, среди разорванных документов, черновиков.

Очень часто такие данные содержатся в компьютере, и для этого привлекают специалистов в области информационных систем.

4 – Допрос свидетелей

А) Лица от которых поступило сообщение о предполагаемом хищении, как правило, рассказывают все, что известно и правдиво.

Б) Лица, которые по своему служебному положению могут оказаться ответственными за попустительство хищениям.

Они как правило стремятся, выглядеть жертвами, усилить ответственность лиц, уличенных в хищении, пытаются затушевать хищение.

Это бухгалтеры, ревизоры, руководители, бывшие сотрудники предприятия.

В) Материально – ответственные лица и другие несущие ответственность за недостачу, излишки и другие нарушения.

Они объясняют выявленные факты так, чтобы избежать ответственности, надо тщательно фиксировать показания, затем детализировать их и затем проверять

Г) Лица, которые по службе соприкасаются с теми, кто совершил хищение, но могут быть не осведомлены о хищении, пусть им и известны отдельные важные факты.

Обычно это шоферы, грузчики, отдельные продавцы. Они нередко боятся давать правдивые показания, надо убедить их в том, что закон защищает их интересы.

72. Расследование хищений, совершенных путем мошенничества: криминалистическая характеристика, типовые следственные ситуации, основные методы расследования.

Способ мошенничества зависит от предмета посягательства. В любом случае это всегда обман или неправомерное завладение имуществом. Суть обмана в том, что потерпевший сам отдает имущество мошеннику.

Обман имеет бесконечное количество проявлений, но наиболее частые проявления:

- Использование фальсифицированного предмета сделки,

- Использование поддельных документов для получения денег

- Внесения искажений в программы ЭВМ

- Обман при получении аванса (предоплаты под предлогом предоставления товаров) – а затем исчезновение.

- Получение материальных ценностей на базах, складах, а также пенсий и пособий по подложным документам.

- Заведомо ложные обещания об оказании какой-либо помощи.

Постановка ситуации	Работа следователя
Ситуация – Мошенническое завладение имуществом с помощью поддельных документов или разных фальшивых предметов	В материалах дела имеются на руках использованные мошенником документы и предметы, а также сведения о его внешнем облике и манере поведения. С момента обнаружения произошло несколько дней, или часов. Во второй ситуации в материалах дела, имеются документы, и весьма незначительная информация о лице. Первоначальные следственные действия: - Допрос потерпевшего - Выемка и осмотр документов, использованных преступником - Осмотр места происшествия (если есть) - Составление композиционного портрета и фоторобота мошенника. - Обращение к данным информационных центров МВД и следующих учетов: дактилоскопического, по признакам внешности, по способу совершения преступления.
Ситуация 2 – Завладение имуществом с помощью поддельных документов, но информация о личности мошенника неизвестна.
Ситуация 3 – Мошенник задержан на месте происшествия в момент совершения преступления или сразу после совершения мошенничества.	Имеются использованные им документы, куклы, фальшивые поделки и другие средства преступления. Личность известна, надо проверять его связь с нераскрытыми фактами другого мошенничества, а также связь с ОПГ. Следственные действия: - Личный обыск задержанного - Допрос задержанного - Осмотр изъятых документов - Допрос свидетелей и потерпевших.

Особенности следственных действий.

Допрос свидетелей и потерпевших.

В ходе допроса выясняются все обстоятельства совершения преступления, признаки внешности мошенника.

Затем допрашиваются свидетели и другие лица, которые видели, слышали что-то, относящееся к расследуемому преступлению, знакомы с мошенником.

Выемка документов.

Выемке подлежат документы отражающие получение средств и денег (договоры, накладные, авизо, платежки), а также организационные документы (уставы фиктивных фирм).

Следственный осмотр.

Предмет – документы и предмет, использованные мошенником, документы, изъятые из фиктивных фирм. А также в ряде случаев место происшествия.

Изучается способ подделки документов, способ изготовления.

Пути получения бланков документов строгой отчетности, почерк заполнившего и подписавшего документ, тип принтеров, на которых они напечатаны.

Изучается содержание документов, анализируются рекламные материалы фиктивных фирм.

Место происшествия – места, организации, учреждения, Где мошенник оформлял получение имущества по поддельным документам.

Задержание.

Должно быть неожиданным, чтобы мошенник не смог выбросить те или иные предметы, могущие быть доказательствами и отказаться от них.

При групповом мошенничестве задержание должно быть общим и внезапным.

Сразу же проводится личный обыск, а затем обыск по месту жительства и работы.

Допрос не стоит проводить всегда сразу. Мошенники изворотливы, часто используют обманные приемы высокой эффективности.

Предъявление для опознания.

Мошенники часто меняют свой внешний вид (усы, борода, прическа, одежда)

Экспертизы.

Нужны для изучения поддельных документов и иных предметов.

Могут быть технико-криминалистическая экспертиза документа, почерковедческая, технические и физико-химические экспертизы с целью исследования фальшивых ценностей.

73. Расследование вымогательств: криминалистическая характеристика, типовые ситуации, основные методы расследования.

Ст. 163 УК РФ

Вымогательство, то есть требование передачи чужого имущества или права на имущество или совершения других действий имущественного характера под угрозой применения насилия либо уничтожения или повреждения чужого имущества, а равно под угрозой распространения сведений, позорящих потерпевшего или его близких, либо иных сведений, которые могут причинить существенный вред правам или законным интересам потерпевшего или его близких.

Особенности:

1. Нужно сказать, что обычно основанием для возбуждения УД о вымогательстве являются данные, содержащиеся в заявлениях лиц, от которых требовали передачи именно государственной собственности под угрозой применения насилия

2. Чаще совершается группой преступников

3. Потерпевшие – чаще всего малое предпринимательство и мелкие чиновники, которые сами занимались незаконной деятельностью.

4. Стадия подготовки очень тщательна

Независимо от выбранного варианта преступных действий вымогательство складывается из двух элементов:

1. Требование передачи имущества, права на него, совершения действий имущественного характера

2. Угроза применения насилия, уничтожения, повреждения имущества

По способу совершения можно выделить следующие виды:

1. Простое (отдельные взрослые, подростки, группы подростков) – как правило ситуационное преступление

2. Совершенное неорганизованной или плохо организованной группой взрослых преступников

3. Вымогательство, совершенное организованной преступной группой. Корпоративность. На встречи обычно приходят неключевые фигуры, это нужно учитывать при планировании задержания, соответственно производится большое количество тактических операций

Типовые следственные ситуации:

Ситуация 1: - наиболее благоприятна

Заявление о факте вымогательства поступило в тот момент, когда владельцам только предъявлены незаконные требования о передаче имущества вымогателям и назначена встреча для этого. Имеется информация о требуемом, условия передачи, а иногда и описание внешности преступника.

Типовой набор следственных и иных действий: задержание с поличным, личный обыск, обыск по месту жительства, следственный осмотр, допрос подозреваемых, потерпевших, свядетелей, предъявление на опознание.

Ситуация 2:

Заявление о факте вымогательства поступило после передачи требуемого. Имеется информация об особенностях и количестве переданного имущества, условиях передачи, приметах вымогателей, характере угроз. Вымогатели не задержаны. Разновидность – задержание с поличным.

Типовой набор следственных и иных действий: допрос потерпевших и свидетелей, составление композиционных портретов или фотороботов, обращение к данным ИЦ МВД, осуществление оперативно – розыскной работы

Общие рекомендации к проведению следственных действий:

1. После задержания незамедлительно производится личный обыск, чтобы у задержанного не было возможности избавиться от вещественных доказательств.

2. Тщательно осматривать не только помещения, на и автомашину вымогателей

3. Не следует затягивать с обыском по месту их жительства, особое внимание обратить нак документы

4. Допрос подозреваемых производится сразу же после их задержания. Выясняется инициатор, источники информации, связь с потерпевшим, сведения об организованной группе

5. Экспертизы (наиболее часто применяемые):

- судебно – медицинская (оценка повреждений потерпевшего)

- судебно – товароведческая (стоимость имущества)

- почерковедческая

- судебно – баллистическая

74. Расследование краж из квартир и служебных помещений: криминалистическая характеристика, типовые следственные ситуации, признаки инсценировки кражи со взломом, основные методы расследования.

Кража – суть тайное хищение чужого имущества

Грабеж – открытое хищение без насилия, или с применением неопасного для жизни насилия.

Разбой – это нападение с применением опасного для жизни насилия или с угрозой.

В целях упрощения, грабеж и разбой рассмотрим как схожие по сути преступления.

	Кражи
1.Обстоятельства, подлежащие установлению	1. Имел ли место факт кражи (так как часто бывает инсценировка) 2. Время, место и способ совершения кражи 3. Использовались технические средства и какие именно. 4. У кого совершена кража и кому принадлежит похищенное. 5. Что похищено – точные приметы для учетов. 6. Где находится украденное имущество. 7. Кто совершил кражу. 8. Количество преступников, роль каждого из них, был ли предварительный сговор. 9. Обстоятельства. Способствовавшие совершению кражи.
2. Крим. характеристика.	1. Тайный характер. 2. Информация о преступлении находится в следах взлома, следах рук, ног, других изменений, внесенных в обстановку (например, если вынесены тяжелые предметы, то очевидно, что преступник сильный или их несколько). 3. Классификация краж: - По месту совершения: кражи на вокзалах, в поездах, гостиницах, магазинах, театрах, школах. - По предмету кражи: кражи домашних вещей, кражи чемоданов на вокзалах, сумочек у телезрителей, домашнего скота, птицы, автомобилей и многое другое. - По способу: А) Кражи на время оставленного неохраняемого имущества Б) Кражи домашних вещей с лестничных клеток и приусадебных участков. В) Кражи через открытые окна и форточки, В том числе с применением удочки. Г) Кражи из гардеробов и раздевалок. Д) Карманные кражи Е) Квартирные кражи.
3. Расследование.	1. Квартирные кражи. А) Нет данных о преступнике  надо найти следы на осмотре места происшествия, а также применяя оперативно-розыскные мероприятия. Основная задача – собирание данных для построения версии о лицах, совершивших кражу и для розыска похищенного имущества. Б) Первоначальные следственные действия: - Осмотр места происшествия. - Допрос потерпевшего и свидетелей – очевидцев. В) Какие данные нужно собрать? - Сведения о знакомстве преступника с потерпевшим, потому что квартирные кражи как правило совершаются знакомыми лицами (родственники, сослуживцы, соседи). Признаки знакомства преступника с обстановкой: - Для этого надо узнать способ проникновения в помещение, знание устройства запоров, мест хранения вещей. - Также об этом скажут быстрота и целеустремленность действий, выбор хранилищ и отбор ценностей, продолжительность пребывания на месте. - Время совершения кражи, время отсутствия потерпевшего дома. Знание преступником времени отсутствия потерпевшего может дать картину о круге лиц-преступников. - Сведения о роде занятий преступника. Об этом может сказать способ проникновения, характер изъятых предметов. Например, угон автомашин, кража научной аппаратуры, антиквариата может говорить об определенных знаниях у преступника. Также об этом могут сказать микрочастицы, и предметы, которые им оставлены. Наиболее яркий пример, когда нашли пуговицу от форменной одежды военнослужащего. - Сведения о признаках внешности и физических свойствах преступников. Об этом говорят следы ног, рук, выполненных действий. Например, перемещение мебели, доставание до определенных высоких точек говорит о физической силе и росте преступника. - Сведения о количестве преступников. По характеру следов, микрочастиц. 2. Следственные действия. 1 – Допрос потерпевшего. Выясняется следующее: - Обстоятельства обнаружения кражи - Сведения о похищенном имуществе: детальное изучение признаков, в том числе индивидуальные признаки (нанесенные метки, етс) - Кому могло быть известно о тех или иных особенностях квартиры или имущества. - Изменения в обстановке квартиры после кражи. 2 – Оперативно-розыскные мероприятия. - Погоня по следам преступников, прочесывание местности при расследовании по горячим следам. - Выявление подозрительных лиц, а также свидетелей. - Розыск похищенного имущества. Организуется проверка рынков, комиссионных магазинов, ломбардов. - Обращение к криминалистическому учету. Проверяются вещественные доказательства на наличие «пальчиков», так как несмотря на частое использование перчаток, весьма нередки случаи оставления следов. Обращаются к дактилоскопической картотеке. Следы направляются в экспертно-криминалистическое подразделение милиции для сравнения их со следами пальцев, обнаруженными при расследовании других преступлений. Кроме того, обращаются к учетам по способу совершения нераскрытых преступлений, совершенных в данное время в данной местности.

75. Расследование грабежей и разбоев: криминалистическая характеристика, типовые следственные ситуации, основные методы расследования.

(здесь я уже привела его лекцию, но в принципе ее можно использовать для всех хищений)

Криминалистическая характеристика преступлений против собственности включает:

1. способы совершения указанных преступлений

2. особенности предмета преступного посягательства

3. типичные материальные следы и места их локализации³

4. типичные данные о преступнике (очень высок уровень рецидива – 2/3)

5. типичные данные о потерпевшем

В основном, рассматривают Полноструктурный способ совершения преступлений против собственности включает:

1. подготовку к хищению;

6. конкретные способы совершения хищений (отдельно рассмотрим кражу, грабежи и разбои);

7. способы сокрытия хищений.

Подготовка к совершению преступлений против собственности заключается в:

1. подборе соучастников, из числа лиц:

• владеющих информацией о деятельности предприятий, учреждений, организаций;

• располагающих хорошо отложенными каналами реализации краденного;

• имеющих в личном пользовании транспорт, помещения для хранения, похищенного;

• обладающих определенными навыками (например, навыками по работе средствами сигнализации);

• имеющих преступный авторитет и способных решать вопросы о делении сфер деятельности преступных группировок и др.

8. выборе и изучении объекта преступного посягательства (квартиры, частного дома, санатория, пансионата, предприятия, организации и тп):

• изучение обстановки, в которой предстоит действовать преступникам;

• выяснение наличия определенных ценностей у конкретных владельцев, мест их хранения;

• изучение образа жизни намеченной жертвы, распорядка для членов семьи, режима работы предприятия, учреждения, организации;

• выяснения маршрута движения сотрудников (связанных с денежными средствами);

• изучение условий охраны и тп.

9. приобретение и подготовке технических средств:

• средств связи (радиостанций, телефонов и тп);

• наборов инструмента, ключей, специальной оснастки, дисковых режущих инструментов и тп;

• приборов ночного видения, оружия или предметов, его заменяющих специальных средств, которые преступники намереваются использовать для подавления сопротивления жертвы;

• автотранспорта, необходимого для передвижения к объекту нападения, быстрого удаления с места происшествия, перевозки похищенного имущества.

10. подготовке средств маскировки внешности (когда совершается разбой):

• продумывании алиби соучастниками противоправных деяний;

• распределении ролей между членами преступной группы;

• выборе времени совершения преступления и наиболее безопасных путей отхода, позволяющих быстро и незаметно удалиться с места происшествия и тп;⁴

11. поиске и подготовке:

• места хранения (скорытия) похищенного

• каналов сбыта⁵

• бланков документов для легализации похищенного и тп (например, при совершении краж автотранспорта преступники заранее готовят бланки доверенностей, техпаспортов, справки-счета, приемо-сдаточные документы, в которые внесены установочные данные покупателя или лица, являющегося членом преступной группы).

Способы совершения краж (квартирных):

1. связано с незаконным проникновением в жилище, помещение либо иное хранилище:

а) путем взлома преграды;

б) путем свободного доступа.

12. не связанные с проникновением

Взлом преграды может быть осуществлен:

1. выбиванием двери плечом или ногами;

13. открыванием дверей отмычкой, подбором ключей или похищенными ключами;

14. взломом дверей, запоров, замков и решеток с помощью технических средств (ломы, кувалды, «болгарки», электрогазорезочные аппараты и тп);

15. проникновением через окно или витрину (с разбитием или выставлением стекол);

16. взломом потолочных перекрытий, полов и стен (можно через вентиляционное отверстие);

17. подкопом.

Кража путем свободного доступа:

1. через оставленные открытыми окна и двери, в том числе балконные (также неисправные и разбитые);

18. с разрешения администрации или собственника (нанимателя) помещения. Например, преступник является к руководителю или проживающему в жилище под видом сантехника, представителя службы соцобеспечения и тп;

19. путем обмана малолетних, престарелых и лиц, страдающих психическими расстройствами;

20. кражи в торговых и иных учреждениях и тп.

Кражи, не связанные с проникновением в жилище, помещении либо иное хранилище:

1. кража грузов и денег при перевозке;

21. кража чемоданов и других ценностей на вокзалах⁶;

22. карманные кражи;

23. кражи из автомобилей;

24. кража и разукомплектование автомобилей, техники и различных механизмов;

25. кража строительных материалов;

26. кража сельхозпродукции на полях, огородах, приусадебных участках и дачах;

27. кража из нефтепровода, нефтепродуктопровода, газопровода.

Способы совершения грабежей и разбоев:

1. по степени подготовленности

   1. без предварительной подготовки;

   2. с подготовкой

2. по числу преступников

• одиночное;

• групповое (без предварительного сговора, с предварительным сговором);

3. по степени вооруженности:

• без оружия;

• с оружием или предметами, используемыми в качестве оружия;

4. по виду насилия:

• психическое насилие (угроза применения насилия);

• физическое насилие:

• не опасное для жизни или здоровья;

• опасное для жизни или здоровья;

5. по способу преодоления сопротивления потерпевшего (потерпевших):

• с угрозой применения насилия;

• внезапное нападение или нападение сзади;

• урон на землю;

• нанесение побоев;

• приведение в бессознательное состояние нанесением неожиданного удара;

• связывание (применение наручников);

• изоляция в другом помещении;

• причинение легкого вреда здоровью потерпевшего

• причинение среднего вреда здоровью потерпевшего;

• причинение тяжкого вреда здоровью потерпевшего;

• причинение смерти потерпевшему;

6. по месту совершения:

• на открытой местности⁷

• в жилище, помещении либо ином хранилище⁸

• в транспортном средстве (автобусе, электричке, поезде и тп)⁹

Приемы сокрытия преступлений против собственности:

1. использование в ходе совершения преступления вымышленных имен, прозвищ, как бы случайное сообщение потерпевшему или очевидцам иной информации;

28. уничтожение оружий преступления, следов и иных уличающих предметов (самое распространенное);

29. утаивание орудий, инструментов и других средств совершения преступления;

30. быстрый сбыт или похищенного, или его укрытия¹⁰;

31. выбрасывание похищенного при возникновении опасности;

32. выезд преступника из населенного пункта, где совершено хищение;

33. укрытие (маскировка) ценностей в тайниках;

34. совершение преступлений не по месту жительства;

35. предварительная подготовка ложного алиби;

36. маскировка внешности, надевание перчаток на руки и носков на обувь;

37. засыпание следов веществом с сильным запахом;

38. дача ложных показаний, отказ от дачи показаний;

39. воздействие на потерпевших и свидетелей с целью дачи ими ложных показаний, отказа от дачи показаний и тд.

Особенности предмета преступного посягательства

Выбор предметов преступного посягательства меняется и зависит от ряда различных обстоятельств (экономического положения в стране, спроса на определенные предметы, вещи и тп).

Предметом преступного посягательства чаще всего являются:

1. деньги (в 89% (85%) случаев хищения) – чаще всего нападения на инкассаторов – тяжкий вред + может быть убийство.

40. ценности (изделия из драгоценных металлов, драгоценные камни, произведения искусства и т.д.) – обязательны каналы сбыта, никто просто так его не купит.

41. транспортные средства и автозапчасти

42. дорогие носильные вещи

43. компьютерная техника

44. дорогостоящие продовольственные, промышленные товары или товары повышенного спроса

Материальные следы и места их вероятной локализации

Характер следов, оставленных на месте происшествия, зависит от способов совершения хищений. Следы преодоления, человека, оказания сопротивления (ссадины, следы крови).

Так, если проникновение в жилище, помещение либо иное хранилище связано со взломом преграды, то на месте происшествия остаются след обуви, рук, оружий взлома и инструментов, разнообразные микрообъекты, следы биологических выделений, оброненные предметы и др.

Наиболее вероятные местами обнаружения таких следов являются предметы, которых касались преступники: ручки дверей, выключатели электрической сети, книги, элементы мебели, стекла шкафов, столы, стулья, различные предметы с гладкой поверхностью и тп.

Могут быть обнаружены следы применения оружия и вещи, оставленные преступниками: предметы одежды, мелкие вещи, содержимое карманов (микрообъекты, обрывки бумаги), окурки, остатки пищи, слюну, пот, перхоть, другие выделения человеческого организма.

На путях отхода преступников также остаются различные материальные следы, включая и следы транспортных средств.

На применение к потерпевшему насилия указывают кровоподтеки, ссадины, царапины, раны на теле, повреждения одежды и тп. На факты удушения руками или петлей-удавкой могут указывать следы пальцев рук, ногтей, странгуляционной борозды, оставшихся на шее, и тп.

На борьбу между потерпевшими и преступниками могут указывать изменения в интерьере помещения, поврежденная мебель, предметы бытового и технического назначения, а также соотвествующие повреждений одежды как у жертв, так и у нападавших.

Типичные данные о преступнике

• Подавляющее большинство краж совершается мужчинами (89%).

• В возрасте¹¹:

  • 14-17 лет — 18%;

  • 18-29 лет — 41%;

  • 30 лет и старше — 41%.

• Около 60% приходится на лиц без постоянного источника дохода

• Для квартирных краж характерен высокий уровень групповой преступности¹². Обнаруживается тенденция к распространению стойких организованных преступных сообществ, действующих в пределах одного или нескольких регионов на протяжении довольно длительного времени.

• В 90% случаев лица, впервые совершившие кражу чужого имущества, участвовали в преступном деянии в составе группы либо применяли для совершения кражи несложный способ проникновения в жилище.

• В подавляющем большинстве случаев субъектами грабежей и разбоев являются мужчины. Женщины совершают грабежи в 4 раза реже, чем мужчины (по данным Шурухнова Н.Г.: 21% и 79%), разбито в 7 раз реже (12,5% и 87,5%).

• Рассматриваемые преступления совершаются чаще всего лицами в возрасте от 14 до 29 лет.

• Основная категория лиц, совершающих грабежи и разбои, — люди без постоянного официального источника дохода.

• Около трети виновных в грабежах и разбоях ранее совершали преступления.

• Более половины находились в момент совершения преступления в состоянии алкогольного опьянения.

• В группе грабежи совершаются в каждом втором случае, разбои — в четырех из пяти. Причем в составе организованных преступных групп ведущее место стали занимать бывшие спортсмены, военнослужащие, сотрудники правоохранительных органов и специальных служб.

• Грабежи и разбои взрослыми совершаются в 4 раза чаще, чем несовершеннолетними (по данным Шурухнова Н.Г.: грабежи — 80,2% к 19,8%, разбои — 82% к 18%).

• Разбои и грабежи совершают три основных типа личностей:

  • злостные преступники — 38% (в большинстве своем это рецидивисты);

  • ситуативные преступники — 39% (значительное место занимают так называемые материалы и запущенные и социальном отношении личности);

  • случайные преступники — 13%.

• 30% лиц, совершивших разбои и грабежи, имели различные нервно-психические расстройства.

Типичные данные о потерпевшем

Специфики нет в кражах. В грабежах и разбоев жертва – занятые охраной и перевозкой ценных вещей (особенно, инкассаторы). Лицом, потерпевшим от хищения, может в принципе оказаться любой человек. Однако можно и необходимо выделять несколько групп «риска» среди потерпевших от грабежа или разбоя:

• лица, перевозящие или охраняющие деньги и материальные ценности;

• женщины, носящие драгоценные украшения и дорогую одежду;

• лица, находящиеся в общественных местах в состоянии алкогольного или наркотического опьянения;

• малолетние и пожилые люди;

• предприниматели и иные состоятельные люди;

• таксисты, водители-дальнобойщики и лица, перегоняющие автотранспорт;

• обслуживающий персонал ночных магазинов, киосков, автозаправок;

• лица, пользующиеся «услугами» проституток.

Этапы расследования преступлений о хищениях

Для первоначального этапа расследования хищений характерны следующие следственные ситуации:

• имеются неполные данные о преступном событии, отсутствуют сведения о лицах, совершивших преступление;

• имеется относительно полная информация о преступном событии и сведения о лице (лицах), совершившем преступление, но он (они) скрылся (скрылись);

• имеется достаточно полная информация о преступном событии, лицо (лица), его совершившее задержано (задержаны).

На первоначальном этапе расследования хищений выдвигаются и проверяются следующие типичные версии:

1. Преступление совершено при обстоятельствах, которые были сообщены заявителем.

45. Событие, о котором сообщает заявитель, имело место, но содержит признаки другого преступления (например, хулиганства).

46. Хищение имело место, однако не при тех обстоятельствах, которые, осознанно или добросовестно заблуждаясь, искажает заявитель.

47. Преступления не было, имеет место инсценировка.

Программа (алгоритм) расследования в 1-й следственной ситуации:

1. осмотр места происшествия;

48. допрос потерпевшего (материально-ответственного лица);

49. освидетельствование потерпевшего, осмотр его одежды (оказывалось сопротивление);

50. допросы свидетелей;

51. назначение судебно-медицинский экспертизы потерпевшего;

52. назначение экспертиз по обнаруженным при осмотре следам и предметам;

53. предъявление для опознания предметов, вещей и орудий, обнаруженных при осмотре места происшествия, и предположительно оставленных преступником (преступниками).

Казус: нападение на инкассаторов. Напарник в багажнике лежал. Там случайно оставлен паспорт.

Программа (алгоритм) расследования в 2-й следственной ситуации:

1. обыски:

   1. по месту предполагаемого нахождения скрывшегося (скрывшихся);

   2. по месту его (их) жительства и работы;

54. допросы в качестве свидетелей родственников, знакомых и близких скрывшегося (скрывшихся);

55. предъявления для опознания:

    1. скрывшегося (скрывшихся) по фото;

    2. вещей и орудий, обнаруженных при обысках;

56. назначение экспертиз по обнаруженным при обысках орудиям, предметам, вещам и следам.

Программа (алгоритм) расследования в 3-й следственной ситуации:

1. задержание и личный обыск подозреваемого (-ых);

57. освидетельствование подозреваемого (-ых);

58. осмотры, обыски и выемки в указанных им местах;

59. экспертизы по обнаруженным при этом орудиям, предметам, вещам и следам.

Осмотр места происшествия направлен на установление комплекса обстоятельств:

1. обстановки места происшествия, путей подхода и ухода преступника (-ов) с места происшествия (с целью обнаружения камер видеонаблюдения);

60. возможностей подхода к месту совершения преступления незамеченным;

61. мест расположения видеокамер наружного наблюдения;

62. мест возможного наблюдения за действиями преступника (-ов);

63. количества лиц, участвовавших в совершении хищения;

64. продолжительности пребывания преступников месте происшествия;

65. следов преступника (-ов), транспортных средств, орудий взлома и инструментов; (количество следов, продолжительность пребывания – то есть знали или нет распорядок, следы преступника и орудий взлома)

66. обстоятельств, указывающих на осведомленность преступника о местах нахождения ценных предметов, вещей или денег, что дает возможность выдвинуть целенаправленные версии и сузить круг поиска преступников;

67. негативных обстоятельств, свидетельствующих об инсценировке хищения чужого имущества.

Такими негативными обстоятельствами могут быть: неоправданные по объему разрушения запирающих устройств, различных преград, отсутствие следов преступника в тех местах, где они обязательно должны быть в результате противоправного деяния и др.

Допрос потерпевшего (материально-ответственного лица)

В процессе допроса необходимо выяснить следующие обстоятельства:

1. место и время совершения преступления, круг очевидцев хищения;

68. наличие атрибутов похищенных предметов, вещей, ценностей (документы на приобретение – технические паспорта, упаковочные материалы), их назначение, форма, размеры, цвет, особенности и тп);

69. время приобретения, период эксплуатации и ее характер, степень износа – с целью определения ущерба;

70. первоначальная стоимость похищенного – если новые;

71. место хранения;

72. круг лиц, знавших о наличии вещей и их местонахождении, о режиме работы, об образе жизни потерпевших;

73. круг подозреваемых в совершении хищения, основания подозрения;

74. характер мер, предпринимаемых в целях защиты от проникновения преступников (в жилище, помещение или иное хранилище);

75. наличие и сохранность ключей от помещения;

76. лиц, запиравших дверь, исправность запирающих устройств;

77. обстоятельства хранения и утраты ключей;

78. причину, по которой потерпевший оказался на месте преступления;

79. количество преступников, их пол, возраст, приметы, одежда, транспорт, а также чем они были вооружены, замеченные особенности речи преступников, прозвучавшие имена, клички;

80. порядок развития событий (в чем выражались действия преступника, сопротивлялся ли потерпевший и каким образом, какие следы остались на теле потерпевшего, а какие на теле преступника, в каком направлении скрылся преступник, действия потерпевшего после того, как преступник скрылся и тд);

81. последствия грабежа или разбоя для потерпевшего (какое имущество похищено, его приметы, где находилось, нанесен ли вред здоровью);

82. кто мог выступать в качестве наводчика;

83. видел ли потерпевший преступника ранее, где и при каких обстоятельствах, и тд.

Освидетельствование потерпевшего и осмотр его одежды

Освидетельствование потерпевшего проводится в случаях, когда потерпевший оказывал сопротивление преступникам.

При освидетельствовании обращается внимание на вид, форму, характерные признаки, место расположения и механизм образования всех следов (царапин, ссадин, кровоподтеков, ранений, наслоений краски, грязи, иных веществ, подногтевое содержимое), расположенных на теле потерпевшего.

На одежде потерпевшего, как правило, имеются микроволокна одежды преступника, свидетельствующие об их контакте, следы разрыва, разреза, воздействия разнообразными предметам.

При инсценировке нападения заявители могут наносить серее телесные повреждения, которые, как правило, относятся к разряду легких и находятся в местах, где их можно нанести собственноручно. Делается это с целью воздействия на психику следователя с тем, чтобы побудить его поверить «потерпевшему».

Результат освидетельствования и осмотра одежды потерпевшего позволяет не только установить обстоятельства и механизм совершенного преступления, но и сопоставив его показаниями потерпевшего, разоблачить инсценировку.

Допрос свидетелей

В качестве свидетелей по делам о хищениях могут быть допрошены:

1. очевидцы преступления;

84. лица, предотвратившие преступление, или задержавшие преступника;

85. доставившие потерпевшего в медицинское учреждение, оказавшие ему иную помощь;

86. медицинские работники;

87. родственники и знакомые потерпевшего;

88. лица, присутствовавшие при реализации похищенного (работники ломбардов, комиссионных магазинов).

При допросе свидетелей устанавливаются:

1. обстоятельства, предшествовавшие преступлению;

89. обстоятельства преступного события;

90. сведения, относящиеся к личности преступника (преступников);

91. обстоятельства, происшедшие после преступного события.

Обстоятельства, предшествовавшие преступлению:

1. в связи с чем он оказался в данном месте, в данное время;

92. чем здесь занимался, что намеревался делать в дальнейшем;

93. кто из сослуживцев, родственников и иных знакомых, а также незнакомых лиц (в последнем случае выясняются их приметы), видел потерпевшего, свидетеля или преступника;

94. в какую одежду был одет потерпевший, свидетель или преступник, что при себе имел;

95. в каком состоянии находился (здоров, болен, трезв и тп).

Обстоятельства преступного события:

1. при каких обстоятельствах и в какое время совершено преступление (если преступление совершено в помещении, выяснить, как проник в него преступник);

96. имело ли место в отношении потерпевшего насилие, и если да, то в какой форме;

97. имел ли преступник (преступники) оружие и какое;

98. какие действия и в какой последовательности были совершены преступником по нейтрализации оказанного ему сопротивления;

99. какое имущество похищено и из какого места, каковы его данные (принадлежность, стоимость, размер и тп);

100. какими словами сопровождались действия преступника, его поведение после завладения имуществом (связал, избил потерпевшего, угрожал ему расправой на случай дачи уличающих показаний и тд);

101. в чем похищенное имущество было унесено с места происшествия (помещено в карман, сумку или чемодан — свой или потерпевшего и тд);

102. в каком направлении скрылся преступник;

103. кто может подтвердить, что у потерпевшего имелось похищенное имущество;

104. кто мог наблюдать происходящее, каковы были погоды условия и освещение на момент совершения преступления.

Сведения, относящиеся к личности преступника (преступников):

1. сколько было преступников, какие действия были совершены каждым из них, способы общения между ними;

105. каковы приметы их внешности;

106. маскировали ли они свою внешность, если да, то каким образом;

107. знает ли он преступника, если да, то кто он;

108. не имеются ли между преступником и потерпевшим долговых отношений имущественного характера;

109. подозревает ли он кого-либо, если да, то кого и по какой причине;

110. может ли опознать преступника;

111. какие вещи и следы оставил преступник на месте происшествия;

112. какие следы на теле и одежде преступника могли образоваться во время преступления.

Обстоятельства, происшедшие после преступного события:

1. были ли попытки пресечений преступления, задержания преступников;

113. какие действия совершили потерпевший и свидетели после того, как преступник (-и) скрылся (-ись);

114. кто и при каких обстоятельствах оказывал медицинскую помощь потерпевшему;

115. кто вызывал полицию и тд.

Назначение экспертиз

В случаях, когда при совершении разбойного нападения был нанесен легкий, средней тяжести или тяжкий вред здоровью потерпевшего, необходимо назначение судебно-медицинской экспертизы. Перед экспертом должны быть поставлены следующие вопросы:

1. какова тяжесть, давность и механизм образования причиненных потерпевшему телесных повреждений;

116. каким по форме орудием причинено повреждение;

117. не причинено ли повреждение конкретным предметом;

118. каково было взаиморасположение преступника и потерпевшего в момент причинения повреждения;

119. мог ли потерпевший сам нанести себе повреждения (если имеются основания для инсценировки).

При необходимости могут быть назначены дактилоскопическая, трасологическая, судебно-баллистическая и другие экспертизы.

Трасологическая экспертиза может быть назначена с целью идентификации преступника и орудий преступления по следам рук, обуви, транспортного средства, оружия, если они обнаружены и изъяты на месте происшествия.

По делам о грабежах и разбоях нередко возникает необходимость назначения комплексной судебно-баллистической и судебно-медицинской экспертизы, а также экспертизы холодного оружия и следов его применения, поскольку возникают вопросы не только о виде, типе, состоянии оружия, но и механизме его применения, нанесения ранений и тп.

При расследовании рассматриваемых преступлений на последующем этапе чаще всего выдвигаются следующие типичные версии:

1. преступление совершено лицами, проживающими или работающими вблизи от места совершения преступления;

120. преступление совершено лицами, прибывшими из другого города (преступниками-гастролерами);

121. преступление совершено лицами, ранее совершавшими аналогичные преступления (в том числе недавно освободившимися из учреждений исполнения наказаний, находящимися в розыске);

122. преступление совершено лицами, знакомыми потерпевшему-собственнику;

123. преступление инсценировано с целью скрыть другое преступление, например, присвоение или растрату (ст. 160 УК РФ).

При этом можно выделить следующие основные направления работы:

1. Изучение личности и образа жизни лиц, заподозренных в совершении преступления или имеющих какое-либо отношение к предмету преступного посягательства (позволяет выйти на «наводчика», а иногда и на организатора совершения преступления, а также на конкретных исполнителей).

124. Поиск мест хранения похищенного (арендованные помещения, собственные квартиры).

125. Организация пресечения совершения нового аналогичного преступления (ориентировка, инструктаж работников ГИБДД, патрульно-постовой службы, беседы с продавцами, работниками транспортных организаций, с жильцами по месту вероятного совершения нового преступления и тд).

126. Проведение мероприятий в местах содержания задержанных и осужденных.

127. Поиск и проверка причастности к совершению преступления лиц, не имеющих работы и (или) места жительства.

128. Установление преступника по признакам внешности и следам, обнаруженным на местах происшествий (поиск по учетам, составление субъективных портретов, ориентирование нарядов патрульно-постовой службы, участковых уполномоченных и общественности, использование средств массовой информации).

129. Проверка оперативно-розыскным путем лиц, ведущих антиобщественный образ жизни, на причастность их к совершению конкретных хищений.

При этом обращается внимание на следующих лиц:

1. продающих различные вещи своим знакомым и соседям;

130. образ жизни которых дает основание судить о внезапном появлении у них материальных средств;

131. усиленно распространяющих среди населения слухи о виновных в совершении расследуемого преступления;

132. внезапно, без видимых причин появившихся в данной местности, а также внезапно исчезнувших после хищения.

Важное значение в установлении лиц, совершивших преступления против собственности, играют оперативно-справочные, розыскные и криминалистические учеты.

В ходе расследования и поисковых мероприятий целесообразна проверка полученной информации по следующим учетам:

1. пофамильный и дактилоскопический учеты осужденных (если задержанный не сообщает фамилию, то с целью установления его личности);

133. учет лиц, объявленных в федеральный и межгосударственный розыск (у нас при допросе появляются признаки внешности, и мы их сопоставляем с данными учета);

134. учет утраченного или выявленного огнестрельного оружия и иного вооружения (если оружие обнаружено при производстве следственных действий либо обнаружены следы его применения);

135. учет разыскиваемых и бесхозных транспортных средств;

136. учет похищенных предметов, имеющих культурную (историческую, научную, художественную) ценность;

137. учеты по способам совершения преступлений (учеты преступлений и лиц, подозреваемых, обвиняемых в их совершении);

138. учет похищенных и изъятых номерных вещей и документов;

139. учет следов рук, изъятых с мест происшествий;

140. учеты следов подошв обуви, орудий взлома, протекторов шин транспортных средств, изъятых с мест происшествий;

141. учет пуль, гильз и патронов со следами нарезного ручного стрелкового огнестрельного оружия, изъятых с мест происшествий;

142. учет данных ДНК (ДНК-профилей) биологических объектов лиц, оставивших биологические следы на месте происшествия;

143. учет субъективных портретов неустановленных преступников;

144. учеты микрообъектов (микроволокон, частиц лакокрасочного покрытия, полимеров и металлов).

76. Расследование финансовых преступлений: криминалистическая характеристика, типовые следственные ситуации, основные методы расследования.

Фина́нсы (фр. finances — денежные средства) совокупность экономических отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

Понятие «финансовые преступления», являясь криминалистическим, включает весьма обширную группу преступлений в области обращения денежных и валютных ценностей, а также ценных бумаг, имеющих сходство в криминалистической характеристике.

Предмет финансовых преступлений - Денежные ресурсы в рублях или иностранной валюте, ценные бумаги и их суррогаты (например, пластиковые карты), обеспечивающие расчетные операции между субъектами хозяйственной деятельности и физическими лицами.

Финансовые преступления:

• Статья 159.1. Мошенничество в сфере кредитования.

• Статья 159.2. Мошенничество при получении выплат.

• Статья 159.3. Мошенничество с использованием платежных карт.

• Статья 159.5. Мошенничество в сфере страхования.

• Статья 171.2. Незаконные организация и проведение азартных игр.

• Статья 172. Незаконная банковская деятельность

• Статья 172.1. Фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации

• Статья 172.2. Организация деятельности по привлечению денежных средств и (или) иного имущества

• Статья 174. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем

• Статья 174.1. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления

• Статья 176. Незаконное получение кредита

• Статья 177. Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности

• Статья 185. Злоупотребления при эмиссии ценных бумаг

• Статья 186. Изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг

• Статья 187. Неправомерный оборот средств платежей

• Статья 193. Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации

• Статья 193.1. Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов

• Статья 194. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица

• Статья 200.1. Контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов

Далее мы рассмотрим только мошенничества, совершаемые в финансово-кредитной сфере.

Криминалистическая характеристика финансовых преступлений включает

• способы совершения указанных преступлений;

• особенности предмета преступного посягательства

• типичные материальные следы и места их локализации

• типичные данные о преступнике

• типичные данные о потерпевшем

Полноструктурный способ совершения финансовых преступлений включает

• подготовку к совершению

  • проработка идеи и выбор направления конкретной преступной деятельности (нередко опираясь на опыт своей предыдущей работы);

  • поиск соучастников и распределение обязанностей между ними;

  • подготовка устава и учредительного договора, определение названия и осуществление регистрации фирмы в территориальном налоговом органе;

  • подготовка информации для рекламы, выбор способов и средств рекламной деятельности, определение рекламных носителей;

  • определение направлений использования полученных денежных средств, имущества, ценных бумаг;

  • выбор или создание подставных фирм, которыми предполагается совершение сделок;

  • подыскание помещения для размещения персонала, а также для хранения имущества (в этих целях заключаются договоры аренды с различными организациями);

  • открытие расчетного (рублевого и валютного) счета в банке;

  • получение специального разрешения (лицензии) на право заниматься определенной деятельностью и проведение валютных операций;

  • заключение договоров с вкладчиками и др.

  • Перечисленные действия мошенников носят чаще всего правомерный характер, за исключением случаев регистрации фирмы на подставное лицо, заведомо ложной рекламы, дачи взяток должностным лицам различного уровня за содействие в решении текущих вопросов.

• конкретные способы совершения указанных преступлений

  • Юридическое лицо привлекает денежные средства граждан и организаций, для чего проводится активная рекламная кампания.

  • С целью привлечения потенциальных клиентов могут использоваться самые разнообразные обещания, в частности: выплаты крупных дивидендов по акциям, больших процентных ставок по банковским вкладам, приобретения дорогостоящих вещей (например, автомобилей) по ценам ниже рыночных, строительства жилья и пр.

  • Полученные таким образом денежные средства формально становятся собственностью юридического лица, от имени которого действуют мошенники.

  • Последние могут передать эти деньги третьим лицам, выдать в качестве ссуды, передать в залог, перевести на счета зарубежных банков, вложить в активы компаний, находящихся в офшорных зонах, и т.д.

  • Как правило, действия мошенников включают в себя цепочку сделок, в итоге которых причиненный ущерб представляется не как результат мошенничества, а как неудачная (неумелая) финансово-хозяйственная деятельность.

  • Подчас такая деятельность не связана с нарушениями законодательства: средства списываются в качестве убытков в результате сделок с подставными фирмами (порой созданными самими мошенниками), которые и представляются виновными.

  • Специфика механизма рассматриваемого мошенничества состоит и в том, что в качестве виновных в невыполнении обязательств выставляются подставные юридические лица.

  • Завладев чужим имуществом, денежными средствами, мошенники нередко не прячутся, не скрываются с ними, а наоборот, демонстрируют явную видимость принятия мер по возмещению ущерба.

  • Зачастую мошенники, стремясь снять претензии кредиторов, возбуждают процедуру банкротства юридического лица, использованного для совершения хищения

• способы их сокрытия

  • уничтожение финансово-экономической документации;

  • ведение «двойной бухгалтерии»;

  • неотражение всей финансово-экономической деятельности в документах бухгалтерского учета;

  • совершение мнимых сделок;

  • перевод денежных средств на счета зарубежных компаний;

  • неожиданный выезд подозреваемого за границу;

  • отказ от дачи показаний;

  • дача ложных показаний (объяснение своей деятельности отсутствием умысла на обман, неумением вести финансово-хозяйственную деятельность, ненадлежащим выполнением обязательств, принятых другими фирмами);

  • склонение соучастников к даче ложных показаний;

  • воздействие на свидетелей с целью дачи ими ложных показаний и т.п.

Данные о следах преступления

Следовая картина в различных документах юридического лица:

• уставе юридического лица,

• рекламной информации,

• документах бухгалтерского учета, отчетах о финансово-экономической деятельности,

• документации, отражающей деятельность хозяйствующего субъекта: приказы о приеме на работу и увольнении с работы,

• договорах (их копиях);

• доверенностях на получение денежных средств,

• кассовых книгах, приходных и расходных кассовых ордерах, платежных ведомостях,

• актах приемки передачи ценностей (имущества) и т.п.

Интеллектуальный подлог

В указанных документах могут содержаться:

• сведения о несуществующих физических и юридических лицах;

• несуществующие юридические адреса фирмы;

• свидетельства осуществления определенной деятельности без лицензии или специального разрешения;

• разрывы, несогласованность и неоправданные расхождения в данных бухгалтерского учета;

• отсутствие необходимых реквизитов и подписей в документах;

• наличие подписей неуполномоченных лиц;

• свидетельства нецелевого расходования денежных средств;

• несоответствие дат;

• иная информация, отражающая способ противоправной деятельности.

Материальный подлог

• использование поддельных документов,

• оттисков подложных печатей и штампов,

• официальных бланков с подписями, полученными обманным путем,

• использование подложных гарантийных писем, поручительств в обоснование своей платежеспособности, устойчивого финансового положения и др.

«Электронные» следы

• в базах данных автоматизации бухгалтерского учета (1-С бухгалтерия и др.),

• в архивах программ обработки электронной почты (The Bat!, Outlook Express и др.) .

Это могут быть сведения:

• о переводе активов хозяйствующего субъекта на счета других, в том числе и зарубежных компаний;

• об укрытии доходов от налогообложения;

• о ведении «двойной бухгалтерии» и пр.

В документах, представляемых в банк для открытия счета:

• копия устава (положения);

• заявление об открытии счета;

• карточка с образцами печати юридического лица и подписей лиц, которым предоставлено право подписи финансовых документов;

• квитанции к приходным кассовым ордерам.

Типичные данные о преступнике

Рассматриваемая категория мошенников - это люди среднего возраста, среди которых преобладают (70%) мужчины.

Следует отметить, что за последние годы удельный вес женщин, совершающих крупные финансово-экономические мошенничества, возрос до 30%.

Субъект рассматриваемого преступления специфичен и в значительной степени оригинален.

Основная масса мошенников - люди, обладающие фантазией, изворотливым умом, сильным даром воображения, убеждения, умением заинтересовать и расположить к себе людей, использовать различные обстоятельства для реализации преступного замысла

Среди мошенников высок процент рецидива, в том числе специального (в общей сложности около 60% привлекаемых к уголовной ответственности за мошенничество ранее уже были судимы за такое преступление, причем многие - неоднократно).

Мошенники - прекрасные психологи, они знают (и руководствуются в общении), что первое впечатление о человеке на 38% зависит от тона голоса, на 55% - от визуальных ощущений и только на 7% - от того, что говорит человек

Демонстрируют дружбу с известными, влиятельными людьми (ненавязчиво показывают визитные карточки, в присутствии будущего потерпевшего ведут телефонные переговоры с должностными лицами).

Демонстрируют причастность к деятельности солидных фирм и организаций, для чего предъявляют рекламные проспекты банков, официальные бланки страховых компаний и т.п.

Типичные данные о потерпевшем

Основной признак, присущий личности рассматриваемого потерпевшего, это извечная тяга к максимальному обогащению при минимальных затратах труда.

Характеризуя личностные свойства потерпевшего от мошенничества, следует отметить и тот факт, что среди пострадавших имеется значительное количество лиц, склонных к нарушению законодательства и имеющих желание не всегда законными средствами получить материальную выгоду.

В определенной степени этим объясняется высокая латентность мошенничества

Следственные ситуации первоначального этапа расследования:

• имеются данные о деятельности юридического лица по неправомерному привлечению денежных средств (имущества), принятые перед вкладчиками обязательства не выполняются или выполняются частично;

• имеется информация о прекращении деятельности юридического лица по привлечению денежных средств, последние на расчетном счете отсутствуют, местонахождение его руководителей не установлено.

Комплекс следственных действий и мероприятий:

• допрос потерпевших,

• наложение ареста на имущество и расчетные счета,

• выемка документации (в необходимых случаях - обыски),

• изучение и анализ хозяйственно-финансовой деятельности,

• допросы свидетелей,

• назначение ревизии,

• назначение экспертиз и др.

Допрос потерпевших

Следователь должен принять меры к тому, чтобы при себе потерпевшие имели документы, характеризующие отношения вкладчика с юридическим лицом.

После допроса такие документы изымаются и приобщаются к уголовному делу.

При допросе следует установить:

• из каких источников потерпевшему стало известно о деятельности фирмы, причинившей ему материальный ущерб;

• каков характер деятельности указанной фирмы;

• каков был характер принимаемых на себя фирмой обязательств, вид оказываемых услуг, условия их предоставления

• юридический адрес фирмы;

• когда и где была оформлена сделка (вклад) с юридическим лицом, кто еще присутствовал при этом;

• какие документы оформлялись (на внесение денежных средств, имущества, ведение расчетов и т.п.), кем это осуществлялось, какие документы выдавались на руки;

• с кем непосредственно (фамилия, имя, отчество, должность, приметы внешности) контактировал потерпевший (представитель юридического лица) в процессе совершения сделки;

• какова сумма сделки, какое конкретно имущество (с характеризующими признаками), ценные бумаги и т.п. передавалось юридическому лицу, кто конкретно принимал их;

• в какой форме и в какой валюте осуществлялось внесение денежных средств (наличными, перечислением), кому и как они передавались;

• каково содержание составленного договора, характер и сроки исполнения взятых фирмой обязательств, гарантии их выполнения, обстоятельства заключения договора

• каков срок вклада, проценты, начисляемые на вклад, и сроки их выплат;

• какие суммы были выплачены вкладчику и за что, осуществлялось ли страхование вкладов (кем, где, на какой срок, на какую сумму) и какие документы были выданы вкладчику;

• каковы банковские реквизиты расчетного и валютного счета и в каком банке они открыты;

• переоформлялись ли договоры вклада и на какую сумму, чем мошенники объясняли это обстоятельство;

• какой промежуток времени функционировало юридическое лицо;

• кого конкретно из вкладчиков знает потерпевший (адрес проживания, место работы) и др.

Наложение ареста на имущество и счета

Для обеспечения возмещения материального ущерба на имущество, счета и ценные бумаги юридического лица налагается арест в соответствии со статьями 115-116 УПК РФ

Выемка документов

Выемка документов направлена на изъятие учредительных и регистрационных документов, а также документов бухгалтерского и налогового учета и отчетности, различных черновых записей, иных документов, отражающих операции по приему (выдаче) денежных средств (имущества) от граждан и юридических лиц.

В тех ситуациях, когда имеются данные о нахождении части бухгалтерской и иной документации в местах проживания сотрудников юридического лица, по указанным адресам необходимо также провести выемки, а если этого средства недостаточно, исходя из сложившейся ситуации, в соответствии со ст. 182 УПК РФ следует произвести обыск.

Изъятая документация может использоваться для розыска похищенного, поскольку в ней может содержаться информация о переводе денежных средств на банковские счета определенных компаний.

Изучение и анализ документации

Изучение документации условно можно разбить на две стадии:

• оценка деятельности юридического лица при завладении денежными средствами (результаты такой оценки могут свидетельствовать о наличии обмана при завладении);

• определение целей деятельности юридического лица при фактическом распоряжении полученными денежными вкладами (это необходимо для определения цели хищения на стадии распоряжения полученным

При оценке обязательств, принимаемых перед потерпевшими, следует обращать внимание на:

• обстоятельства, указывающие на законность их принятия. Например, совершение сделки от имени юридического лица, зарегистрированного по несуществующему адресу на подставных лиц либо незарегистрированного вовсе, может свидетельствовать об отсутствии намерений выполнять принимаемые обязательства;

• реальность (соответствие) принимаемых обязательств относительно конъюнктуры рынка;

• экономическую обоснованность принимаемых обязательств.

Определяющее значение для оценки принятых обязательств имеет возможность их выполнения за счет:

• избыточных активов (денежных оборотных и основных средств);

• прибыльной деятельностью (от которой могут быть получены средства для выполнения принятых обязательств).

Если указанных источников нет, то принятые обязательства являются обманом в целях завладения вкладами

Допрос свидетелей

• сотрудники налоговой инспекции (управления юстиции), которые проводили регистрацию учредительных документов, осуществляли постановку юридического лица на налоговый учет

  • кто конкретно представлял учредительные документы;

  • как и кем определялся юридический адрес компании (иногда он является вымышленным либо не соответствующим характеру деятельности юридического лица);

  • кто устранял замечания (переделывал, дополнял) в учредительных документах;

  • кто получал лицензию, при каких обстоятельствах она вручалась, кто еще при этом присутствовал;

  • имелось ли движение средств фирмы на ее расчетном счете (отсутствие движения денежных средств на счете (наряду с другими факторами) может служить доказательством того, что эта фирма - однодневка, создана для проведения мошеннических манипуляций).

• сотрудники банков

  • Допрашивая сотрудников банка, следует выяснить, кто занимался открытием расчетного счета, какие документы предъявлялись, было ли получено разрешение (если таковое требовалось) на проведение операций с валютой и др.

• сотрудники органов статистики

  • Если в качестве свидетеля допрашиваются сотрудники органов статистики, то у них выясняется:

    • кто и когда представлял документацию фирмы для постановки на статистический учет,

    • какие документы представлялись первоначально,

    • какой разрыв во времени был между регистрацией фирмы и постановкой на статистический учет,

    • когда и какая статистическая документация представлялась и др.

• свидетели из числа работников юридического лица (компании-мошенника)

  • кто был инициатором создания фирмы с таким направлением деятельности;

  • кто занимался подготовкой учредительных документов и осуществлял регистрацию фирмы, постановку ее на налоговый, статистический учеты;

  • кто фактически руководил деятельностью юридической фирмы;

  • где располагался главный офис фирмы (адрес) и вспомогательные помещения;

  • кто готовил и заключал договоры с гражданами и юридическими лицами;

  • были ли случаи переоформления договоров, с кем и каковы причины

  • в каких банках были открыты расчетный и валютный счета;

  • кто и каким образом осуществлял прием денег от вкладчиков;

  • как и кем велся бухгалтерский учет;

  • кто и на основании каких документов выдавал проценты по вкладам, как это оформлялось;

  • были ли случаи возвращения вкладов, кому возвращались и каковы причины;

  • изымались ли наличные деньги из кассы, кем, когда, для каких целей, в каких количествах, как оформлялась такая операция;

  • как оформлялись операции по приему и выдаче денежных вкладов и др.

Назначение ревизии

На разрешение ревизии могут быть поставлены следующие вопросы:

• имело ли место привлечение денежных средств (имущества);

• относятся ли фактически осуществляемые операции по привлечению средств и их использованию к области банковской деятельности;

• осуществлялась ли выплата процентов по договорам и в каких размерах; каким образом использовались привлеченные денежные средства;

• осуществлялось ли размещение привлеченных денежных средств путем предоставления кредитов, ссуд и т.п. иным коммерческим структурам;

• соответствуют ли требованиям указания ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (в ред. Указания Банка России от 03.02.2015 № 3558-У) операции с наличными денежными средствами;

• каково соотношение объемов привлеченных денежных средств и средств, выплаченных по вкладам и процентов по ним;

• имелось ли нецелевое использование денежных средств, каковы суммы и направления их расходования и др.

На последующем этапе расследования финансовых мошенничеств складываются следующие следственные ситуации

1. Установлены все соучастники преступления, но все они или их часть отрицают в своих действиях состав преступления, ссылаясь на неблагоприятную конъюнктуру рынка.

2. Установлены не все соучастники преступления. Местонахождение отдельных из установленных соучастников не известно.

Комплекс следственных действий на последующем этапе расследования:

• допросы подозреваемых.

  • При допросах подозреваемых, наряду с традиционными, необходимо выяснить следующие вопросы:

    • какое образование и какой опыт предпринимательской, хозяйственно-финансовой деятельности имеют руководители и главные специалисты юридического лица, не занимались ли они ранее подобной деятельностью, если занимались, то где, когда и каков был характер этой работы, в связи с чем она прекращена;

    • кому принадлежала идея создания фирмы с подобным направлением деятельности;

    • кто занимался подбором ведущих менеджеров, главных специалистов и персонала для работы в компании, чем при этом руководствовался (на отдельные участки деятельности юридического лица преступники подбирают лиц по принципу исключительной надежности);

    • кому была поручена подготовка учредительных документов юридического лица, кто проводил ее регистрацию в различных органах;

    • кто, когда готовил технико-экономическое обоснование (бизнес-план) использования привлекаемых денежных (материальных) средств;

    • в каких средствах массовой информации рекламировалась деятельность юридического лица, какое содержание имела реклама;

    • какое количество вкладчиков (граждан, юридических лиц) было привлечено;

    • кем, как определялась установленная процентная ставка выплат по вкладам

    • каково финансовое положение юридического лица, чем оно располагало до привлечения вкладов (имущества);

    • какая деятельность юридического лица была направлена на обеспечение прибыли;

    • отвечает ли осуществляемая деятельность интересам юридического лица и интересам выполнения принятых обязательств;

    • какая сумма активов и привлеченных средств использовалась для осуществления прибыльной деятельности;

    • имелась ли лицензия Центрального банка на деятельность по приему вкладов граждан (нередко компании, не имея соответствующей лицензии, прикрываются видимостью деятельности на рынке ценных бумаг, получив для этого соответствующую лицензию);

    • какому количеству граждан, в каких процентах выплачивались начисления на вклады;

    • как организовывались работы по приему вкладов (с использованием приемных пунктов, брокеров, дочерних фирм и др.).

• допросы свидетелей и потерпевших

  • Категория лиц, допрашиваемых в качестве свидетелей и потерпевших на последующем этапе расследования мошенничества, совершенного в крупном размере разнообразна. Это и лица, которые уже допрашивались, но возникла необходимость либо уточнить отдельные обстоятельства, либо расширить предмет допроса.

  • Наибольший интерес представляют лица, которые работали в компании, но не знали о совершении преступления ее руководителями (сотрудниками), или уволились (вынужденно либо по собственному желанию), не пожелав быть соучастниками мошенничества.

  • Для того чтобы установить таких свидетелей, необходимо провести комплекс разнообразных мероприятий, в том числе и с подключением средств массовой информации.

  • При допросе свидетелей названной категории как минимум необходимо выяснить:

    • куда передавались полученные денежные средства, где они хранились (встречаются ситуации, при которых полученные денежные средства полностью не зачисляются на расчетный счет, значительная часть денег хранится в коробках, сумках, в сейфе и расходуется без всякого учета);

    • чем (помимо полученного) располагало и как распоряжалось юридическое лицо (денежными (активами), основными или оборотными средствами, прибыльной деятельностью, способной обеспечить получение достаточной прибыли (если указанных источников нет, то принятие заведомо необеспеченных обязательств следует считать обманом);

    • какая работа осуществлялась на рынке с целью получения прибыли от собственной деятельности (распоряжение полученными средствами (имуществом) в ущерб юридическому лицу без цели получения прибыли, в личных целях свидетельствует о наличии умысла на совершение хищения);

    • были ли случаи использования полученных денежных средств на личные нужды (приобретение недвижимости, автомашин, ценностей) и др.

• очные ставки на последующем этапе расследования финансового мошенничества, проводятся между разными категориями участников уголовного судопроизводства.

  • Наиболее сложными из них являются те, которые осуществляются между организаторами деятельности юридического лица.

  • Здесь возникает необходимость устранения существенных противоречий и установления действительной роли каждого из них, применительно к различным этапам деятельности компании по сбору денежных средств.

• предъявления для опознания при расследовании рассматриваемых преступлений проводится в тех случаях, когда участники преступной деятельности отказываются подтверждать свое участие в мошенничестве во время их работы в качестве сотрудника юридического лица.

  • Иногда возникает необходимость предъявить для опознания документы или рукописные тексты.

  • К объектам, предъявляемым для опознания в качестве документов, относятся векселя, страховые полисы и подобные документы, имеющие какие-либо индивидуальные признаки, отличающие их от сходных объектов.

• назначение экспертиз

  • Для того чтобы обеспечить целенаправленность производства судебно-экономических экспертиз и проработку экономико-правовых вопросов, все материалы о деятельности юридического лица по сбору вкладов необходимо сгруппировать (условно) по следующим этапам деятельности:

  • регистрация юридического лица, получение необходимых документов (лицензий, разрешений и т.п.);

  • разработка технико-экономического обоснования (бизнес-плана) привлечения денежных средств, размещение рекламы в средствах массовой информации;

  • поступление денежных средств, ценных бумаг от вкладчиков, выплаты денежных средств отдельным вкладчикам в рекламных целях;

  • расходование денежных средств и прекращение деятельности компании.

• допросы обвиняемых

  • какой образ жизни вел до совершения преступления обвиняемый, чем конкретно занимался, на какие средства существовал (их источник), каковы его жизненные планы, цели, намерения, интересы и увлечения;

  • попадал ли ранее в поле зрения правоохранительных органов и что за этим последовало, если попадал;

  • как характеризует лиц из своего ближайшего окружения, с какой целью, на какой почве, какой период времени контактировал с ними;

  • какие подготовительные действия (их характер и объем) проводились руководителями фирмы для обеспечения реального выполнения принятых обязательств;

  • каким образом, с помощью каких средств предполагалось выполнить принятые обязательства;

  • каким образом намеревались использовать полученные от вкладчиков денежные (материальные) средства;

  • материальные ценности (недвижимость, автотранспортные средства, имущество) приобретались руководителями юридического лица в личную собственность;

  • соответствовало ли распоряжение денежными вкладами, имуществом сущности и интересам юридического лица и вкладчиков;

  • каковы основные причины прекращения выполнения взятых обязательств или работы компании в целом и др. как и кем (кто отвечал) велась документация и бухгалтерский учет деятельности юридического лица;

  • какая заработная плата, какое материальное поощрение и за что выдавались;

  • каковы источники доходов на приобретенные в личную собственность ценности.

  • Наряду с этим у обвиняемого могут выясняться и другие вопросы, в том числе и связанные с лицами, оказывавшими ему содействие в подготовке, совершении преступления, противодействии расследованию, с его образом жизни до и после совершения преступления, реализацией возможностей, открывшихся в связи с завладением денежными средствами.

Судебно-бухгалтерская экспертиза

На разрешение судебно-бухгалтерской экспертизы может быть поставлен широкий круг вопросов, которые можно сгруппировать следующим образом:

1. Установление обоснованности оприходования и списания денежных средств и материальных ценностей (в течение какого периода осуществлялось привлечение денежных средств; какое количество вкладчиков внесло денежные средства в данную компанию; соответствуют ли записи в системе счетов бухгалтерского учета о расходах на выполнение обязательств перед вкладчиками, данным, указанным в первичной документации и др.).

2. Установление наличия или отсутствия денежных средств и материальных ценностей (каким образом осуществлялось внесение денежных средств вкладчиками; своевременно и полно ли оприходовались наличные денежные средства по кассе; каким образом использовались привлеченные денежные средства и др.).

3. Определение правильности ведения бухгалтерского учета, отчетности и организации контроля (какими документами оформлялось привлечение денежных средств; какие требования правил учета не были выполнены при оприходовании и выплате денежных средств; какие отступления от правил затрудняют выявление данных о недостаче денежных средств или делают его невозможным и др.).

4. Установление круга лиц, в ведении которых находились денежные средства и материальные ценности, а также лиц, ответственных за нарушение правил ведения учета и контроля (кто из сотрудников компании являлся материально-ответственным лицом; кто из сотрудников компании получал денежные средства и материальные ценности в подотчет; соответствует ли в данной компании постановка учета денежных средств установленным нормативными актами правилам; если имелись нарушения, то оказали ли они влияние на образование недостачи денежных средств и др.).

Планово-экономическая экспертиза

Назначаемая планово-экономическая экспертиза призвана оценить реальность выполнения рекламных обещаний мошенников и возврата денежных средств вкладчикам:

• какой уровень рентабельности необходимо иметь финансовой компании для выполнения взятых на себя обязательств с учетом заключенных ею договоров о размещении денежных средств и расходов, установленных на предварительном следствии;

• возможен ли указанный уровень рентабельности за период деятельности компании на финансовом рынке (кредитный и фондовый рынок);

• возможен ли указанный уровень рентабельности на товарном рынке.

Если составлялось технико-экономическое обоснование привлечения денежных средств (бизнес-план), то его также представляют на экспертизу среди прочих документов, а эксперту задаются вопросы:

• реальны ли расчеты, заложенные в технико-экономическое обоснование привлечения денежных средств и их использования;

• имелась ли причинно-следственная связь между нарушением методики составления бизнес-плана и причиненным ущербом.

77. Расследование преступлений в сфере компьютерной информации: криминалистическая характеристика, типовые следственные ситуации, основные методы расследования.

Преступления в сфере компьютерной информации

• Мошенничество в сфере компьютерной информации, то есть хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем ввода, удаления, блокирования, модификации компьютерной информации либо иного вмешательства в функционирование средств хранения, обработки или передачи компьютерной информации или информационно-телекоммуникационных сетей (ст. 159.6 УК РФ).

  • Значительный ущерб гражданину определяется с учетом его имущественного положения, но не может составлять менее пяти тысяч рублей.

  • Крупным размером признается стоимость имущества, превышающая один миллион пятьсот тысяч рублей, а особо крупным - шесть миллионов рублей.

• Неправомерный доступ к охраняемой законом компьютерной информации, если это деяние повлекло уничтожение, блокирование, модификацию либо копирование компьютерной информации (ст. 272 УК РФ).

• Создание, распространение или использование компьютерных программ либо иной компьютерной информации, заведомо предназначенных для несанкционированного уничтожения, блокирования, модификации, копирования компьютерной информации или нейтрализации средств защиты компьютерной информации (ст. 273 УК РФ).

• Нарушение правил эксплуатации средств хранения, обработки или передачи охраняемой компьютерной информации либо информационно-телекоммуникационных сетей и оконечного оборудования, а также правил доступа к информационно-телекоммуникационным сетям, повлекшее уничтожение, блокирование, модификацию либо копирование компьютерной информации, причинившее крупный ущерб (ст. 274 УК РФ).

  • Крупным ущербом признается ущерб, сумма которого превышает один миллион рублей.

Под компьютерной информацией понимаются сведения (сообщения, данные), представленные в форме электрических сигналов, независимо от средств их хранения, обработки и передачи.

Криминалистическую характеристику преступлений в сфере компьютерной информации составляют:

• данные о способах совершения и сокрытия преступления

• предмете преступного посягательства и орудиях (средствах) совершения противоправного деяния;

• следах преступления

• лицах, совершающих преступления в сфере компьютерной информации.

Способы неправомерного доступа к компьютерной информации

• непосредственные

  • отдача соответствующих команд непосредственно с того компьютера, на котором находится информация

  • обследование рабочих мест программистов с целью поиска черновых записей

  • проникновение в закрытые зоны и помещения, где производится обработка информации для совершения неправомерного доступа к ней

  • восстановление и просмотр стертых программ

• опосредованные

  • способы преодоления парольной, а также иной программной или технической защиты и последующего подключения к чужой системе

    • путем автоматического перебора абонентских номеров

    • с использованием чужих паролей

      • простым перебором

      • на основе «словарей»

    • «социальный инженеринг»

  • способы перехвата информации

    • электромагнитный перехват

      • за счет перехвата излучений центрального процессора, дисплея, коммуникационных каналов, принтера и т.д

    • непосредственный перехват

      • подключение к линиям связи законного пользователя

• смешанные

  • с помощью «троянского коня»

  • путем нахождения слабых мест в системе защиты

Способы и механизм создания, использования и распространения вредоносных программ для ЭВМ обладают определенной спецификой, которая определяется прежде всего особенностями вредоносных программ.

Виды вредоносных программ

1. по способности самовоспроизводиться

   1. самовоспроизводящиеся

   2. несамовоспроизводящиеся

2. по способу действия

   1. резидентные

      1. оставляют в оперативной памяти свою резидентную часть, которая потом перехватывает обращение операционной системы к объектам заражения

   2. нерезидентные

      1. не заражают память компьютера и являются активными только во время их непосредственной работы

3. в зависимости от среды обитания

   1. сетевые

      1. распространяются по различным компьютерным сетям

   2. файловые

      1. внедряются главным образом в исполняемые модули программ, т. е. в файлы, имеющие расширения СОМ и ЕХЕ

   3. загрузочные

      1. внедряются в загрузочный сектор диска или в сектор, содержащий программу загрузки системного диска

   4. файлово-загрузочные

      1. заражают как файлы, так и загрузочные сектора дисков

4. по степени воздействия

   1. неопасные

      1. не мешающие работе компьютера, но уменьшающие объем свободной оперативной памяти и памяти на дисках, их действия проявляются в каких-либо графических или звуковых эффектах

   2. опасные

      1. которые могут привести к различным нарушениям в работе компьютера

   3. очень опасные

      1. воздействие которых может привести к потере программ, уничтожению данных, стиранию информации в системных областях диска

5. По особенностям алгоритма

   1. Простейшие вирусы, изменяющие содержимое файлов и секторов диска, могут быть достаточно легко обнаружены и уничтожены

   2. Вирусы-решикаторы, распространяясь по компьютерным сетям, вычисляют адреса сетевых компьютеров и записывают по этим адресам свои копии.

   3. Вирусы-невидимки перехватывают обращения операционной системы к пораженным файлам и секторам дисков и подставляют вместо своего тела незараженные участки диска.

   4. Вирусы-мутанты, содержащие алгоритмы шифровки-расшифровки, благодаря которым копии одного и того же вируса не имеют ни одной повторяющейся цепочки байтов.

   5. Квазивирусные программы, не способные к самораспространению, но разрушающие загрузочный сектор и файловую систему дисков.

   6. «Полиморфный вирус», модифицирующий свой код в зараженных программах так, что два экземпляра одного и того же вируса могут не совпадать ни в одном бите.

Основные пути проникновения вирусов в компьютер

• внешние накопители информации: CD, DVD и Blu-Ray-диски, USB-флешки, жесткие диски твердотельного типа или SSD

• компьютерные сети

Сокрытие следов преступления

Предмет преступного посягательства и орудия (средства) совершения противоправного деяния

• компьютер — устройство или система, способное выполнять заданную чётко определённую изменяемую последовательность операций

  • Виды по функциям и внешним параметрам

    • Персональный компьютер

    • Автоматизированное рабочее место (АРМ) - этот вид компьютеров подразумевает компьютер или группу объединенных компьютеров, являющихся частью одной системы управления чем-либо.

    • Сервер - мощный компьютер, настроенный надлежащим образом для предоставления сервисных функций другим компьютерам сети

    • Мейнфрейм - компьютер высокой производительности, обладающий огромным объемом памяти, как внешней, так и оперативной

    • Суперкомпьютер - монструозный компьютер, состоящий из объединенных скоростной локальной сетевой магистралью, высоко мощных серверных машин

• компьютерная периферия (периферийное оборудование) это устройства, взаимодействующие с компьютером. С помощью периферии информация вводится в компьютер или выводится из него. К периферийному оборудованию информационной системы относятся устройства ввода (мышка и клавиатура), мониторы, принтеры, сканеры, МФУ, модемы, аудиоустройства (колонки, наушники), мобильные приспособления и прочие гаджеты.

• ПО - все или часть программ, процедур, правил и соответствующей документации системы обработки информации. Программное обеспечение делает компьютеры универсальными, позволяя использовать типовую вычислительную машину для решения самых разнообразных задач.

  • По степени тиражируемости

    • программное обеспечение, разрабатываемое на заказ

    • программное обеспечение для крупных корпораций и организаций

    • программное обеспечение для массового потребителя

  • по степени переносимости

    • платформозависимые

    • кроссплатформенные

  • по способу распространения и использования

    • несвободные (закрытые)

    • свободные

    • открытые

  • по назначению

    • смешанные

    • прикладные

  • по объему

    • компонент — программа, рассматриваемая как единое целое, выполняющая законченную функцию и применяемая самостоятельно или в составе комплекса

    • комплекс — программа, состоящая из двух или более компонентов и (или) комплексов, выполняющих взаимосвязанные функции, и применяемая самостоятельно или в составе другого комплекса

• Сетевое оборудование - устройства, необходимые для работы компьютерной сети.

  • Активное сетевое оборудование – оборудование, за которым следует некоторая «интеллектуальная» особенность: маршрутизатор, коммутатор (свитч) и т.д.

  • Пассивное сетевое оборудование – оборудование, не наделенное «интеллектуальными» особенностями: кабель (коаксиальный и витая пара (UTP/STP)), вилка/розетка (RG58, RJ45, RJ11, GG45), повторитель (репитер), патч-панель, концентратор (хаб), балун (balun) для коаксиальных кабелей (RG-58), монтажные шкафы и стойки, телекоммуникационные шкафы и т.д.

Следы преступления

• Традиционные следы

  • следы пальцев рук, одежды и ног

  • микрочастицы

  • рукописные записи, распечатки и т.п.

  • Они могут остаться в помещении, где размещалось оборудование, на самой компьютерной технике (на клавиатуре, дисководах, принтере и т.д.), а также на внешних накопителях информации.

• Информационные следы образуются в результате уничтожения, модификации, копирования, блокирования компьютерной информации

  • Компютеры

  • Компьютерная периферия

  • Сетевое оборудование

  • Следами, указывающими на посторонний доступ к информации, могут являться: переименование каталогов и файлов; изменение размеров и содержимого файлов; изменение стандартных реквизитов файлов, даты и времени их создания; появление новых каталогов, файлов и пр.

  • На неправомерный доступ к компьютерной информации могут указывать и необычные проявления в работе ЭВМ: замедленная или неправильная загрузка операционной системы; замедленная реакция машины на ввод с клавиатуры; замедленная работа машины с дисковыми накопителями при записи и считывании информации; неадекватная реакция ЭВМ на команды пользователя; появление на экране нестандартных символов, знаков и пр.

Типичные данные о преступнике

Неправомерный доступ к компьютерной информации совершают лица:

• состоящие в трудовых отношениях с организацией, где совершено преступление (55%)

• не состоящие в правоотношениях с организацией, где совершено преступление (45%)

Подростки в возрасте 11 - 15 лет. В основном они «взламывают» коды и пароли больше из-за любознательности и самоутверждения. Своими действиями они создают серьезные помехи в работе сетей и компьютеров.

Лица в возрасте 16 - 25 лет. В основном это студенты, которые в целях повышения своего «познавательного» уровня устанавливают тесные отношения с хакерами других стран.

Лица в возрасте 30 - 45 лет, которые умышленно совершают компьютерные преступления с целью получения материальной выгоды, а также ради уничтожения или повреждения компьютерных сетей.

Мотивы КП:

1. корыстные соображения (66%)

2. политические цели

3. исследовательский интерес

4. хулиганство

5. месть

Хакеры создают свои объединения (группы), издают свои электронные средства массовой информации (газеты, журналы, электронные доски объявлений и пр.), проводят электронные конференции, имеют свой жаргонный словарь, который распространяется с помощью компьютерных бюллетеней, где имеются все необходимые сведения для повышения мастерства начинающего хакера.

В настоящее время крупные компании стремятся привлечь наиболее опытных хакеров на работу с целью создания систем защиты информации и компьютерных систем.

Типичные следственные ситуации при расследовании преступлений в сфере компьютерной информации:

• Признаки преступления выявлены пользователем (потерпевшим), но сведений о подозреваемом нет.

• Признаки преступления выявлены пользователем (потерпевшим), есть некоторые сведения о подозреваемом (например, в организации «полетела» система бухгалтерского учета͵ до этого работодатель рассчитал программиста͵ отвечающего за эту систему, который пригрозил ему, что он об этом пожалеет).

• Признаки преступления выявлены органом, осуществляющим оперативно-разыскную деятельность

Особенностями расследования преступлений в области компьютерной информации:

а) широкое использование при проведении следственных действий и оперативно-разыскных мероприятий специалистов в области применения информационных технологий;

б) особый алгоритм расследования

в) специфические приемы работы (осмотры, изъятие, хранение и т.п.) с машинными носителями информации в ходе производства следственных действий

г) организационные и тактические особенности проведения отдельных следственных действий.

Программа (алгоритм) расследования в первой следственной ситуации:

• осмотр места происшествия

  • Записать данные всех лиц, находящихся в помещении на момент появления следственной группы, независимо от объяснения причин их пребывания в данном помещении

  • Первое и основное правило: никогда и ни при каких условиях не работать на осматриваемом компьютере. Компьютер – объект работы специалиста

  • Допуск к компьютеру владельца (пользователя) компьютера для оказания помощи в осмотре является серьезной ошибкой.

  • При противодействии следственной группе, необходимо отключить электропитание всех компьютеров на объекте, опечатать их и изъять вместе с носителями для исследования информации в лабораторных условиях

  • Перед выключением компьютера необходимо по возможности закрыть все используемые на компьютере программы. Некорректный выход с некоторых программ может вызвать уничтожение информации или испортить саму программу

  • Изымать все компьютеры (системные блоки) и магнитные носители.

  • При изъятии технических средств, целесообразно изымать не только системные блоки, но и дополнительные периферийные устройства (принтеры, стримеры, модемы, сканеры и т.п.).

  • Фотографирование и маркирование элементов компьютерной системы.

  • Тщательно осмотреть документацию, обращая внимание на рабочие записи операторов ЭВМ, ибо часто именно в этих записях неопытных пользователей можно обнаружить коды, пароли и другую полезную информацию.

  • С целью проверки компьютера на наличие вирусов и программных закладок, необходимо загрузить компьютер не с его операционной системы, а с носителя специалиста.

  • В первую очередь следует сделать резервную копию информации.

  • Найти и сделать копии временных файлов.

  • Необходимо обязательно проверить Swap File

  • Необходимо сравнивать дубли текстовых документов

• допрос потерпевшего (пользователя) или его представителя. Выясняется:

  • на основании чего сделан вывода о том, что был доступ постороннего лица к компьютерной информации;

  • размер причиненного материального ущерба

  • кого и на каком основании он в этом подозревает

  • список всех сотрудников предприятия, имеющих доступ к компьютерной технике, либо часто пребывающих в помещении, где находятся ЭВМ

  • список всех внештатных и временных работников организации (предприятия) с целью выявления программистов и других специалистов в области информационных технологий. Желательно установить их паспортные данные, адреса и места постоянной работы;

  • с каким провайдером заключен договор;

  • присвоенное пользователю имя для работы в сети и пароль доступа к нему;

  • пароли доступа к защищенным программам и др.

• допрос в качестве свидетеля представителя фирмы-провайдера. Выясняется:

  • основные понятия и определения, используемые в технической терминологии, поскольку они могут не совпадать с юридической, что может вызвать недопонимание и разночтения;

  • как обслуживается потерпевший: по постоянному каналу или в режиме телефонных звонков (dial-up);

  • время и продолжительность работы в сети Интернет абонента с именем, присвоенным потерпевшему с указанием суммы денежных средств, списанных со счета указанного абонента.

• выемка документов у пользователя (потерпевшего) и провайдера;

  • копия договора потерпевшего с провайдером

  • копии документов оплаты услуг провайдера;

  • копии учредительных документов провайдера и лицензии на право предоставления услуг связи

  • протоколы работы в сети Интернет абонента с именем, присвоенным потерпевшему с указанием времени работы и суммы денежных средств, списанных со счета указанного абонента.

• назначение экспертиз

  • При расследовании преступлений в сфере компьютерной информации назначаются и проводятся различные экспертизы, в том числе традиционные криминалистические экспертизы, экспертизы веществ и материалов, экономические экспертизы и др.

  • Назначение и проведение компьютерно-технических экспертиз, по делам данной категории, является обязательным

  • Судебная компьютерно-техническая экспертиза (СКТЭ) – самостоятельный род экспертиз, относящийся к классу инженерно-технических экспертиз, осуществляемый с целью:

    • определения статуса объекта как компьютерного средства;

    • выявления и изучения роли компьютерных средств в расследуемом преступлении;

    • получения доступа к информации на электронных носителях с последующим всесторонним её исследованием.

    • Объекты компьютерно-технической экспертизы

      • аппаратные;

      • программные;

      • информационные

    • Виды компьютерно-технических экспертиз:

      • аппаратно-компьютерная экспертиза

        • К какому типу (марке, модели) относится аппаратное средство?

        • Каковы его технические характеристики и параметры?

        • Каково функциональное предназначение аппаратного средства?

        • Какова роль и функциональные возможности данного аппаратного средства в конкретной компьютерной системе?

        • Относится ли данное аппаратное средство к представленной компьютерной системе?

        • Используется ли данное аппаратное средство для решения конкретной функциональной задачи?

        • Какое первоначальное состояние (конфигурацию, характеристики) имело аппаратное средство?

        • Доступен ли для чтения представленный носитель информации?

        • Каковы причины отсутствия доступа к носителю информации?

        • Другие вопросы, исходя из обстоятельств дела.

      • программно-компьютерная экспертиза

        • Какова общая характеристика представленного программного обеспечения, из каких компонент (программных средств) оно состоит?

        • Каковы реквизиты разработчика и владельца данного программного средства?

        • Каков состав соответствующих файлов программного обеспечения, каковы их параметры (объемы, даты создания, атрибуты)?

        • Какое общее функциональное предназначение имеет программное средство? Какова хронология внесения изменений в программном средстве?

        • С какой целью было произведено изменение каких-либо функций в программном средстве?

        • Направлены ли внесенные изменения в программное средство на преодоление его защиты?

        • Какова хронология использования программного средства (начиная с ее инсталляции)?

        • Имеются ли в программном средстве враждебные функции, которые влекут уничтожение, блокирование, модификацию либо копирование информации, нарушение работы компьютерной системы?

        • Другие вопросы, исходя из конкретных обстоятельств дела.

      • информационно-компьютерная экспертиза;

        • Как отформатирован носитель информации и в каком виде на него записаны данные?

        • Какого вида (явный, скрытый, удаленный, архив) информация имеется на носителе?

        • Каким образом организован доступ (свободный, ограниченный и проч.) к данным на носителе информации и каковы его характеристики?

        • Какие признаки преодоления защиты (либо попыток несанкционированного доступа) имеются на носителе информации?

        • Каково содержание защищенных данных?

        • Каково фактическое состояние выявленных данных и соответствует ли оно типовому состоянию на соответствующих носителях данных?

        • Какая хронологическая последовательность действий (операций) с выявленными данными имела место при решении конкретной задачи (например, подготовки изображений денежных знаков, ценных бумаг, оттисков печатей и т. п.)?

        • Какая причинная связь имеется между действиями (вводом, модификацией, удалением и проч.) с данным и произошедшим событием (например, нарушением в работе компьютерной системы, в том числе сбоями в программном и аппаратном обеспечении)?

      • компьютерно-сетевая экспертиза

        • Имеются ли признаки работы данного компьютерного средства в сети Интернет?

        • Какие аппаратные средства использовались для подключения к Интернету?

        • Имеются ли заготовленные соединения с узлом сети Интернет и каковы их свойства (номера телефонов провайдера, имена и пароли пользователя, даты создания)?

        • Каково содержание установок программы удаленного доступа к сети и протоколов соединений?

        • Какие имеются адреса Интернета, по которым осуществлялся доступ с данного компьютерного средства?

        • Имеется ли какая-либо информация о проведении электронных платежей и использовании кодов кредитных карт?

        • Имеются ли почтовые сообщения, полученные (а также отправленные) по электронной почте?

        • Имеются ли сообщения, полученные (отправленные) посредством использования программ персональной связи через Интернет, и каково их содержание?

        • Другие вопросы, исходя из конкретных обстоятельств дела.

    • Вопросы комплексного исследования при судебной экспертизе целостной компьютерной системы (устройства):

      • Является ли представленное оборудование компьютерной системой?

      • Является ли представленное оборудование целостной компьютерной системой или же ее частью?

      • К какому типу (марке, модели) относится компьютерная система?

      • Каковы общие характеристики сборки компьютерной системы и изготовления ее компонент?

      • Какой состав (конфигурацию) и технические характеристики имеет компьютерная система?

      • Является ли конфигурация компьютерной системы типовой или расширенной под решение конкретных задач?

      • Какое функциональное предназначение имеет компьютерная система?

      • Имеются ли в компьютерной системе наиболее выраженные функции (потребительские свойства)?

      • Решаются ли с помощью представленной компьютерной системы определенные функциональные (потребительские) задачи?

      • Находится ли компьютерная система в рабочем состоянии?

      • Имеет ли компьютерная система какие-либо отклонения от типовых (нормальных) параметров, в том числе физические (механические) дефекты?

      • Какой перечень эксплуатационных режимов имеется в компьютерной системе?

      • Какие эксплуатационные режимы задействованы (установлены) в компьютерной системе?

      • Существуют ли в компьютерной системе недокументированные (сервисные) возможности, если да, то какие?

      • Какие носители информации имеются в данной компьютерной системе?

      • Реализована ли в компьютерной системе какая-либо система защиты информации?

      • Какая система защиты информации имеется в данной компьютерной системе? Каковы тип, вид и характеристики этой системы защиты? Каковы возможности по ее преодолению?

      • Другие вопросы, исходя из конкретных обстоятельств дела.

Управлению «К» (Бюро специальных технических мероприятий) МВД России (его подразделению) поручается:

• на основании собранных данных выяснить, с каких абонентских номеров осуществлялся доступ в Интернет в указанное время и по указанному адресу

• по указанным абонентским номерам установить адреса, откуда производилась связь, и кто по этим адресам проживает

• выявить среди них лиц, осуществивших несанкционированный доступ к компьютерной информации.

Программа (алгоритм) расследования при второй следственной ситуации:

• обыск по месту нахождения компьютера, с которого осуществлен несанкционированный доступ;

  • Особенности производства обыска

    • Идеальным можно считать проведение обыска в момент совершения преступления, устанавливаемого по предварительной договоренности с провайдером, который может сообщить о моменте выхода абонента в сеть Интернет.

    • В этом случае необходимо осуществить максимально быстрый доступ к компьютеру (без предварительного обесточивания квартиры).

    • Отстранить пользователя от работы и с помощью видео- либо фототехники зафиксировать изображение на мониторе с указанием даты и времени фиксации, после чего произвести осмотр компьютера.

    • При проведении обыска необходимо обращать внимание на наличие рукописных записей в ежедневниках, телефонных и записных книжках, поскольку в большинстве случаев преступники ведут записи полученных ими сетевых реквизитов.

    • Установить, заключался ли пользователем договор на предоставление доступа в Интернет, и если да, то изъять соответствующие документы.

• допросы в качестве свидетелей, проживающих там лиц

  • Основная цель допроса свидетелей - максимально сузить круг лиц, имеющих возможность выхода в Интернет с данного компьютера.

• допрос подозреваемого

  • Каким образом были получены идентификационные данные. Если они получены у третьих лиц, то установить у кого, где, при каких обстоятельствах и на каких условиях. Если самостоятельно, то каким образом, с подробным описанием последовательности действий.

  • Где, когда получены навыки («стаж») работы на персональном компьютере и в Интернете с подробным описанием процесса получения доступа в Интернет, а также основных целей работы в сети. Необходимо установить наличие знания порядка официального заключения договора, порядка оплаты и возможных последствий использования непринадлежащих идентификационных данных

  • Каковы характеристики используемого компьютера, а также программного обеспечения, установленного на нем. Это позволит конкретизировать вопросы при назначении экспертизы, а также определить познания подозреваемого в компьютерной технике

• назначение компьютерно-технической экспертизы по обнаруженной при обыске компьютерной технике

  • Осуществлялся ли при помощи данной ЭВМ доступ в сеть Интернет. Если да, то через каких провайдеров, при помощи каких имен пользователей (имя пользователя - логин).

  • Имеется ли на жестком диске данной ЭВМ:

    • имя пользователя (логин) и пароли к нему;

    • фамилии, имена, телефонные номера и другие сведения, представляющие интерес по делу;

    • программа для работы с электронной почтой (E-mail) и почтовые архивы, если да, то имеются ли среди архивов такие, которые могут представлять интерес в рамках настоящего уголовного дела;

    • какой адрес электронной почты принадлежал лицу, которое пользовалось этим экземпляром почтовой программы;

    • другие программы для общения через Интернет и архивы принятых и переданных сообщений;

    • какой адрес электронной почты принадлежал лицу, которое пользовалось указанными экземплярами программ.

    • Имеются ли на представленном ПК и носителях программы, заведомо приводящие к несанкционированному уничтожению, блокированию, модификации либо копированию информации, нарушению работы ЭВМ, системы ЭВМ или их сети.

    • Какой квалификацией обладал человек, проводивший инсталляцию - процедуру установки программного обеспечения, его настройку на данной ЭВМ.

• При совпадении протоколов работы в сети, ведущихся у провайдера и на компьютере подозреваемого, последнему предъявляется обвинение.

Программа (алгоритм) расследования в третьей следственной ситуации:

• осмотр места происшествия

• допрос потерпевшего (пользователя) или его представителя

• допрос в качестве свидетеля представителя фирмы-провайдера

• выемка документов у пользователя (потерпевшего) и провайдера;

• обыск по месту нахождения компьютера, с которого осуществлен несанкционированный доступ;

• допросы свидетелей в качестве свидетелей, проживающих там лиц

• допрос подозреваемого

• назначение компьютерно-технической экспертизы по обнаруженной при осмотре и обыск компьютерной технике

• При совпадении протоколов работы в сети, ведущихся у провайдера и на компьютере подозреваемого, последнему предъявляется обвинение

78. Расследование налоговых преступлений: криминалистическая характеристика, типовые ситуации, основные методы расследования.

Криминалистическая характеристика

Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и изменению налогов и сборов в РФ

1. НК

   1. Виды налогов и сборов

   2. Основания возникновения (изменения и прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов

   3. Права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органах и других участников

   4. Формы и методы налогового контроля

   5. Ответственность ха совершение налоговых преступлений

   6. Правила обжалования действий/бездействий налоговых органов и их должностных лиц

2. Законодательство субъектов о налогах и сборах (в пределах, предусмотренных НК)

   1. Законы и иные НПА о налогах и сборах, принятые законодательными органами власти субъектов

3. Акты муниципальных образований о местных налогах и сборов (в пределах, предусмотренных НК)

Виды налогов:

1. По уровню бюджетов

   1. Федеральный

   2. Региональный

   3. Местный

2. По способу изъятию

   1. Прямые

   2. Косвенные

      1. Ндс

      2. Налог с продаж

      3. Акцизы

      4. Таможенные пошлины

3. По характеру собирания и использования

   1. Общие

   2. Целевые

4. По субъектам налогоплательщикам

   1. ФЛ

   2. ЮЛ

   3. Смешанные налоги

Виды налогов по НК:

1. Федеральные

   1. налог на добавленную стоимость;

   2. акцизы;

   3. налог на доходы физических лиц;

   4. налог на прибыль организаций;

   5. налог на добычу полезных ископаемых;

   6. водный налог;

   7. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

   8. государственная пошлина.

2. Региональные:

   1. налог на имущество организаций;

   2. налог на игорный бизнес;

   3. транспортный налог.

3. Местные

   1. земельный налог;

   2. налог на имущество физических лиц;

   3. торговый сбор.

Налоговые режимы. Пленум о налоговых преступлениях - нужно устанавливать и вид налога, и налоговый режим.

Виды налоговых режимов:

• общий режим налогообложения. Он применяется к тем организациям, которые не перешли на специальные режимы. Они обязаны вести бухгалтерский и налоговый учеты в полном объеме

• специальный налоговый режим. Он предусматривает освобождение от ряда налогов и представляет возможность вести бухгалтерскую отчетность в упрощенном виде. Применение определенного режима носит добровольный характер (кроме применение ЕНВД).

  • ЕСН. Для с/х производителей. Главная цель – поддержка и стимулирование развитие этой отрасли, повышение уровня жизни сельского населения. Условия – не менее 70% поступлений от бизнеса, связанного с производством сельсхозпродукции. Ставка- 6%

  • УСН. Требования:

    • Вид деятельности не связан с производством подакцизных товаров, финансовыми услугами, азартными играми, ломбардами

    • Не для нотариусов, адвокатов, страховщиков, банков, ПФ и инвестиционными фондов

    • Нельзя иметь филиалы

    • Нельзя, если 25% уставного капитала принадлежит другим ЮЛ

    • Среднее количество работников не больше 100 в год

    • Остаточная стоимость основных средств не больше 100 млн

    • Доход общества не превышает 60 млн в налоговых период, а объем выручки за 9 месяцев не больше 45 млн

    • Объектом может быть доходы (6%) или доходы минус расходы (15%) по выбору налогоплательщика.

    • Местные органы могут самостоятельно определять размер отчислений, в зависимости от вида деятельности и категории ЮЛ

    • Освобождение от уплаты НДФЛ, налога на имущество и НДС

  • ЕНВД. Требования:

    • Организации, занимающиеся определенными видами деятельности (например, бытовые услуги)

    • Планировали отменить в 2016, перенесли на 1 января 2016

    • Базой н/о является установленная местными органами размер прибыльности бизнеса, который корректируется на коэффициенты

    • Освобождается от таких же, как и у УСН

    • Для некоторых видов деятельности обязательный

  • Соглашение о разделе продукции

    • В сфере поиска, разведки и добычи минерального сырья

  • Патентная система

    • Определенные виды деятельности ст. 265 НК

    • Расчет платежа осуществляется в зависимости от максимальной доходности вида деятельности, которую устанавливают местные органы власти своими НА.

    • Ставка 6%

Преступления:

• Статья 198. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица

• Статья 199. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации

• Статья 199.1. Неисполнение обязанностей налогового агента

• Статья 199.2. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов

Криминалистическая характеристика:

• Способы совершения преступлений

• Типичные материальные следы и места их локализации

• Типичные данные о преступнике

Предмет отсутствует, потому что он один – неуплаченные денежные средства

Способы совершения преступлений.

Могут быть как полноструктурный (подготовка, совершение, сокрытие, например, уничтожение документации) и усеченный

Путем совершения действий (сокрытие средств):

• Простыми (уклонение от поставки на учет или непредоставление налоговых деклараций-это скорее бездействия)

• Сложными, связанными с предоставлением фиктивных документов, искажениями в них, разработкой различного рода схем уклонения от уплаты налогов

Могут совершаться путем бездействия (непостановка на учет)

Типичные способы совершения ФЛ:

• Непостановка на налоговый учет, в т.ч. занятие предпринимательской деятельностью без регистрации в налоговых органах либо осуществление такой деятельности группой по одному свидетельству

• Занятие предпринимательской деятельностью по подложным документам

• Сокрытие объекта н/о, в т.ч. не включение в декларацию сведений о полученных доходах по гражданско-правовым договорам, за индивидуальное обслуживание частными заказчиков

• Занижение налогооблагаемой базы (например, занижение стоимости при реализации имущества в договорах купли-продажи или составление вместо них договоров дарения)

• Сокрытие выручки при розничной торговле путем подмены или уничтожения накладных и других ученых документов

• Стоимость товаров и услуг оплачивается без бухгалтерского и кассового оформления, все расчеты идут за наличные

• Незаконное использование налоговых льгот, обычно с представлением фиктивных документов на их получение

Типичные способы совершения организациями:

• Открытое игнорирование налоговых обязанностей

  • Непредставление бухгалтерской отчетности (декларации) в налоговые органы

• Искажение объекта н/о

  • Занижение дохода (прибыли)

  • Занижение объема (стоимости) реализованной продукции (работ, услуг)

  • Занижение стоимости налогооблагаемых недвижимости, автотранспорта, другого имущества

• Выведение субъекта н/о из-под контроля налогового контроля

  • Непоставка на налоговый учет

  • Фиктивная реорганизация (ликвидация) организации

• Неотражение результатов финансово-хозяйственной деятельности документах бухгалтерского и налогового учета:

  • Осуществление сделок без документального оформления

  • Неотражение результатов хозяйственных операций в документах бухгалтерской отчетности

  • Неоприходование товарно-материальных ценностей

  • Неоприходование денежной выручки в кассу

• Маскировка объекта н/о

  • Фиктивный ьартер

  • Лжеэкспорт

  • Фиктивная сдача в аренду основных средств

  • Подмена объекта н/о

  • Создание искусственной дебиторской задолженности

  • Отражение результатов финансово-хозяйственной деятельности в ненадлежащих счетах бухгалтерского учета

• Искажение экономических показателей, позволяющих уменьшить размер налогооблагаемой базы

  • Завышение стоимости приобретённого сырья, топлива, услуг, относимых на издержки производства и обращения

  • Отнесение на издержки производства расходов в размерах, превышающих действительные

  • Отнесение на издержки производства расходов, не имевших места в действительности

  • Отнесение на издержки производства затрат, произведенных в другом налогооблагаемом периоде

• Использование необоснованных изъятий и скидок

  • Отнесение на издержки производства затрат, не предусмотренных законодательством

  • Отнесение на издержки производства затрат в размерах, превышающих установленные законодательством

  • Незаконное использование налоговых льгот

• Использование особых отношений со специально созданными посредническими фирмами или частными лицами. Подразумевает использование лжепредпринимательских структур, в т.ч. зарегистрированных в оффшорных зонах, и подставных частных лиц с целью:

  • Увеличение стоимости товаров «приобретаемых» недобросовестным налогоплательщиком у лжепредпринимательской структуры

  • Снижение стоимости «реализуемых» недобросовестным налогоплательщиком товаров, которые за эту цену формально передаются лжепредпринимательской структуре

  • Списание товара и денежных средств, переданных контрагенту ввиду не выполнения им взятых на себя обязательств

Типичные материальные следы

Документ являются основным носителями информации о совершенном уклонении от уплаты налогов

Основными документами, содержащими следы совершения налоговых преступлений ФЛ являются:

• Декларация по НДФЛ

• Налоговая карточка по учету доходов и НДФЛ

• Справка о доходах ФЛ за отчетный год

• Книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций ИП

Документы, содержащие следы совершения налоговых преступлений организациями:

1. Первичные распорядительные документы, являющиеся основанием для бухгалтерского учета и отчетности

2. Иные первичные документы, используемые для ведения учета (договоры, счета, накладные и т.д.)

3. Регистры бухгалтерского учета (аналитического и синтетического) – т.е. журналы-ордера, оборотные ведомости, главные книги, лицевые счета по банкам

4. Бухгалтерская отчетность

5. Налоговая отчетность (копии налоговых деклараций, расчеты по налогам)

6. Некоторые иные материалы, содержащие исходные данные для расчетов доходов и расходов налогоплательщика, исчисления налоговой базы, перечисления налогов

Электронные документы

Обычно электронный документооборот у налогоплательщика охватывает два основных направления:

1. Административный – внутренние приказы, распоряжения, служебные записки, задания и пр.

2. Операционные – документооборот, связанный с основной деятельностью налогоплательщика и финансовыми документами

Обычно эти два направления не пересекаются, и их сравнительное исследования позволяет получить доказательства преступления и умысла на его совершения

Следы совершения налогового преступления могут содержаться в документах других организаций:

1. Организации, с которыми у налогоплательщика имеются хозяйственные связи

2. БТИ и Росреестр – сведения об имуществе налогоплательщика

3. ГИБДД – сведения о наличии у него транспортных средств

4. Нотариальные органы – сведения о сделках отчуждения имущества или наследовании

5. Банки и кредитные организации

6. Предприятия и организации-работодатели – сведения о доходах налогоплательщика

Достаточно очевидными следами совершения налоговых преступлений считаются:

1. Полное несоответствие произведенной хозяйственной операции ее документальному содержанию

2. Несоответствие записей в первичных учетных и отчетных документах

3. Наличие подлогов в документах, связанных с расчетами величины дохода (прибыли) и сумм налога

К числу неявных признаков их совершения относятся:

1. Несоблюдение установленных правил ведения учета и отчетности

2. Нарушение правил производства кассовых операций

3. Необоснованные списания товарно-материальных ценностей

4. Неправильное ведение документооборота

5. Нарушение технологической дисциплины

Типичные данные о преступнике

В 74% случаев преступниками являются мужчины

Средний возраст злостных неплательщиков налогов составляет 38 лет

По делам данной категории лица, виновные в совершения преступлений, моложе 20 лет не встречаются.

Лицами в возрасте от 21 года до 30 лет совершено 20% налоговых преступлений, от 31 года до 40 лет – 36%, от 41 до 50 лет – 36%, и старше 51 года – 8%.

58% осужденных имели высшее, неполное высшее образование или ученую степень, а 22% - среднее специальное образование.

Число ранее судимых среди налоговых преступлений не велико – 7%.

В 82% случаев инициатива совершения налоговых преступлений исходила от руководителей, которые зачастую являлись и владельцами предприятий.

Расследование типичных следственных ситуациях

В 2014 был введен особый порядок возбуждения, потом отменен. Нужен был акт проверки налоговой инспекции, не важно кто нашел элементы, потом отменили, т.е. если в рамках ОРД нашли, то направлять заявление в налоговые не нужны.

Следственные ситуации первоначального этапа расследования:

1. Информация о налоговом преступлении поступила из налогового органа

2. Информация о налоговом преступлении поступила от органа, осуществляющего операционно-розыскную деятельность (управление по борьбе с налоговыми преступления МФД + экономический блок в структурах МВД)

Алгоритм действий в 1-й следственной ситуации:

1. Анализ акта документальной налоговой проверки

2. Установление умысла на уклонение от уплаты налога (все налоговые преступления совершаются с умыслом)

3. Исследование документов, подтверждающих выводы проверки

4. Получение и анализ пояснений лиц, проводивших проверку

5. Получение и анализ пояснений проверяемых лиц по результатам проверки

6. Проверка пояснений проверяющих и поверяемых с подтверждением или опровержением их пояснений

7. Определение или установление суммы неуплаченного налога

8. Выяснение способа и механизма уклонения от уплаты налогов

Алгоритм действий во 2-й следственной ситуации (ч. 7-9 ст. 144 УПК)

Следователь не позднее 3-х суток с момента поступления сообщения направляет в вышестоящий налоговых орган по отношению к налоговому органу, в котором состоит на налоговом учете налогоплательщик (налоговый агент, плательщик сбора) копию такого сообщения с приложением соответствующих документов и предварительного расчета предполагаемой суммы недоимки по налогам и/или сборам.

Налоговый орган не позднее 15 суток с момента получения таких материалов:

1. направляет следователю заключение о нарушении законодательства о налогах и сборах и о правильности предварительного расчета суммы предполагаемой недоимки по налогам и (или) сборам в случае, когда обстоятельства, указанные в сообщении о преступлении, были предметом исследования при проведении ранее назначенной налоговой проверки, по результатам которой вынесено вступившее в силу решение налогового органа, а также информацию об обжаловании или о приостановлении исполнения такого решения

2. информирует следователя о том, что в отношении налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора) проводится налоговая проверка, по результатам которой решение еще не принято либо не вступило в законную силу;

3. информирует следователя об отсутствии сведений о нарушении законодательства о налогах и сборах в случае, если указанные в сообщении о преступлении обстоятельства не были предметом исследования при проведении налоговой проверки

После получения заключения налогового органа, но не позднее 30 суток со дня поступления сообщения о преступлении по результатам рассмотрения этого заключения следователем должно быть принято процессуальное решение. Уголовное дело о налоговых преступлениях быть возбуждено следователем до получения из налогового органа заключения или иных информации от налогового органа при наличии повода (т.е. сообщение) и достаточных данных, указывающих на признаки преступления.

В итоге, 48 дней на возбуждение уголовного дела

Процессуальное решение:

1. Возбуждать или нет

2. Назначение дополнительной проверки (чаще всего ревизия, аудиторская проверка, экспертиза бессмыслена (потом придется опять проводить в случае обжалования))

Обязательно прилагается решение налогового органа, пояснения наогоплательщика и сведения об обжаловании.

Экономическая экспертиза может проводиться не менее 1 месяца.

Типичные обстоятельства, подлежащие доказыванию:

1. юридический статус субъекта преступления

2. обязано ли ФЛ или предприятие (организация) уплачивать налоги

3. какие виды налогов и иные обязательных платежей обязано уплачивать лицо

4. имеет ли лицо право на льготы по уплате налогов

5. каков порядок ведения бухгалтерского учета и представления отчетности на предприятии

6. с какого момента и какая финансово-хозяйственная деятельность осуществлялась налогоплательщиком

7. в течение какого времени искаженные данные вносились в документы бухгалтерского учета и отчётности

8. кто руководил предприятием и отвечал за бухгалтерский учет в период искажения сведений в учете и отчетности

9. кто непосредственно причастен к совершению преступления, кто инициатор

10. кем, когда и при каких обстоятельствах были выявлены факты сокрытия объектов от н/о

11. какие законодательные и нормативные акты были нарушены налогоплательщиком

12. какие объекты н/о были сокрыты и в каком размере

13. каков размер налогов, не уплаченных с сокрытых объектов н/о, какова общая сумма неуплаченных налогов

14. какие меры следует принять для возмещения ущерба

15. какой использовался способ сокрытия объектов н/о

16. какие обстоятельства способствовали совершения преступления

Общие версии:

1. имеет место налоговое преступление

2. налогового преступления нет, но имеются признаки иного уголовного наказуемого деяния (чаще всего хищение в форме присвоения, но возможны и другие формы)

3. налогового преступления нет, имеют место правомерные налоговые операции, связанные с оптимизацией н/о

Частные следственные версии направлены на объяснение обстоятельств, связанных с:

• субъектами преступления

• соучастниками преступления и характером их взаимоотношений

• способами сокрытия налогооблагаемой базы

• способами получения налоговых льгот

• источниками получения сырья и полуфабрикатов

• реализацией выпущенной продукции

• криминальными, в т.ч. коррупционными, связями подозреваемых лиц и др.

Для проверки версий планируются:

1. организационные мероприятия

   1. документарная ревизия и инвентаризация

   2. запросы в вышестоящие организации

   3. запросы в налоговые инспекции

   4. запросы в информационные центры и иные органы, осуществляющие ведение учетов

   5. запросы в контрольно-ревизионные органы

2. следственные действия

   1. выемка документов

   2. обыски (в основном, по месту жительства, дачи, гаражи).

   3. допросы

   4. осмотры (места происшествия, документов, предметов и др.)

   5. очные ставки

   6. следственные эксперименты

   7. назначение и производство экспертиз

3. оперативно-розыскные мероприятия

   1. орган дознания может производить оперативно-розыскные мероприятия по уголовному делу только по поручению следователя, в производстве которого оно находится

   2. в случае, когда не обнаружено лицо, совершившее преступление, орган дознания обязан принять розыскные и оперативно-розыскные меры для установления лица, совершившего преступления, уведомляя следователя об их результатах

Выемка документов

Выемку проводят в бухгалтерии, канцелярии, кабинетах руководителей, архивах, складах и др.

В баках и иных финансов-кредитных организациях, услугами которыми пользовалась организация, изымаются документы учета операций по расчетным счетам

Документы могут быть изъяты в вышестоящих организациях, аудиторских конторах, страховых компаниях, транспортных предприятиях, а также у других партнеров

При возможности изымаются дневники, записные книжки, служебные и неофициальные записи, черновики документов, записи «черной» бухгалтерии подозреваемых.

Осмотр места происшествия

Осмотр места происшествия происходит с целью изъятия компьютерных устройств.

В рамках осмотра места происшествия осматриваются и изымаются компьютеры и носители компьютерной информации.

Рекомендуется находить и изымать компьютерную информацию по делопроизводству, бухгалтерскому, торговому, складскому учету, итоговой отчетности, а также «черную» бухгалтерию.

Осмотр служебных помещений, участков местности, транспортных средств, тары и упаковки производится в целях обнаружения неучтенного сырья, продукции товаров, оборудования и автомобилей, не отраженных в балансе предприятий, а также сбора данных о сроках и объемах имевшей место производственно-хозяйственной деятельности.

Тогда же нужно выяснить емкость складских, торговых и иных помещений, грузовых площадок, подъездных путей и др.

Это позволит определить объемы хранившегося там оборудования и имущества, сокрытого от н/о.

Осмотр технологического оборудования, инструментов и приспособлений, контрольных приборов позволяет получить сведения о соблюдении технологических норм и правил при осуществлении производственных операций, ориентирует на количество продукции, которая могла быть произведена и сокрыта от н/о.

Осмотр документов включает и анализ их содержания. С этой целью осуществляется осмотр:

1. регистрационных документов, из которых можно подчеркнуть сведения об учредителях предприятия, размере его уставного капитала, дате и месте регистрации, юридическом адресе и др.

2. приказов и распоряжений, содержащих сведения о назначении на должность директора и главного (старшего), оп приеме и увольнении ее сотрудников, их численности, командировках, болезнях и пр.

3. договоров, регулирующих производственно-хозяйственные сделки и отражающих их предмет, сроки, суммы, ответственность за нарушение взятых на себя обязательств

4. форм отчетности и расчетов налогов, предоставленных в налоговые орган, аккумулирующих данные об использовании приемах преступного искажения отчетности

5. документов синтетического учета, содержащих сведения об учтенных операциях с денежными средствами

6. документов учета операций по расчетному счету, отражающих эти операции, источники денежных средств и понесенные расходы

7. первичной документации кассовых операций, содержащей сведения о движении наличных денежных средств их источниках и расходовании

8. документов учета расчетов с подотчетными лицами, содержащих информацию о правильности расходования наличных денег, выданных в подотчет

9. документов по учету з/п, содержащих данные о начисленной зарплате, лицах, ее получивших, численность работников предприятия

10. документов по учету основных средств, отражающих их наличие и движение

11. документов по учету материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, содержащих данные об их движении

12. документов по учету затрат на производство, аккумулирующих сведения о перечне затрат предприятия, отнесенных на себестоимость продукции (работ, услуг)

13. документов по учету готовой продукции, отражающих сведения о ее наличии и движении

14. носителей оперативного хозяйственного учета, содержащих сведения о фактических операциях с денежными средствами (очень полезны при отсутствии надлежащего бухгалтерского учета)

Обыски

Наряду с обысками в офисе и по месту жительства, целесообразно обыскивать автомобили, гаражи, дачи, помещения дочерних фирм

При обысках преследуется цель отыскивания черновых записей, подложных документов, составляемых для прикрытия хозяйственных операций, проводимых без документального отражения договоров, служебной переписки, документов бухгалтерского учета и отчётности, компьютерных дисков, флэш-карт, не оформленных товаров и т.п.

Обыски проводятся не только для обнаружения доказательств уклонения от уплаты налогов, но также имущества, подлежащего аресту для обеспечения исковых требований и возмещения причиненного материального ущерба.

Допросы:

1. лиц, выявивших нарушения в деятельности налогоплательщика (сотрудники налоговых органов, ревизоры, аудиторы, оперативные работники)

2. бухгалтерских работников, занимающих непосредственным учётом хозяйственной деятельности и составлением отчетности

3. непосредственных участников хозяйственной (производственной) деятельности или причастных к ней (секретари, водители, грузчики, работники охраны, производственники и другие лица)

4. руководители и главного (старшего) бухгалтера либо иное лицо, отвечающее за ведение бухгалтерского учета

Вопросы, устанавливаемые при допросах:

• Вопросы о деятельности организации

  • Организационно-правовая форма организации

  • Органы управления

  • Адреса офисных и складских помещений

  • Оснований и дополнительные виды деятельности

  • Особенности делопроизводства

  • Лица, обладавшие правом первой и второй подписи

  • Используемая система н/о и т.д.

• Вопросы о действиях налогоплательщика, совершения которых имело целью уклонение от уплаты налогов

  • Кем составлены и подписаны бухгалтерские регистры и первичные учетные документы

  • Факты внесения в бухгалтерские документы искаженных данных об объектах н/о

  • Сумму налогового платежа, причитающегося с сокрытия объектов

  • Наличие у допрашиваемых аргументов против выводов налогового инспектора и др.

Очные ставки

Очные ставки проводятся между свидетелями и обвиняемыми (подозреваемых) при наличии существенных противоречий в их показаниях.

Наиболее сложными из них являются те, которые осуществляются между организаторами деятельности по уклонению от уплаты налогов.

Здесь возникает необходимость устранения существенных противоречий и установления действительной роли каждого из них, применительно к различным этапам деятельности п уклонению от уплаты налогов.

Следственный эксперимент

• Установление вместимости определенного места (поддона, фургона, склада и др.)

• Величина привеса (расхода) продукции при ее переработке

• Установление количества продукции, которое может быть произведено из определенного сырья и/или на определенном оборудовании за определенное время и др.

Судебные экспертизы:

1. Судебно-бухгалтерская

   1. Предмет – хозяйственные операции, отраженные в документах, учетных регистрах и отчетности предприятия

   2. Основные задачи:

      1. Выявление учетных несоответствий их величины, механизма их образования, их влияние на показатели финансово-хозяйственно деятельности

      2. Выявление отклонений от правил ведения учета и отчетности

      3. Определение соответствия учета требованиям специальных правил

      4. Обстоятельств, затрудняющих объективное ведение бухгалтерской отчетности

      5. Выявление фактов (признаков) искажения учетных данных специфическими для бухгалтерского учета приемами и диагностика обнаруженных искажений

      6. Определение их характера (вида), механизма и степени влияния на интересующие следствие показатели хозяйственной деятельности

      7. Воссоздание (реконструкция) отсутствующих либо искаженных учетных форм (величины, записей) и систем на основе их более поздних или предыдущих закономерных связей и возможных путей построения учетной информации

2. Налоговая

   1. Предмет – установление правильности исчисления и полноты уплаты налогов (сборов) и выявление требований налогового законодательства

   2. Задачи:

      1. Определение размера полученного дохода, подлежащего н/о

      2. Определение полноты и правильности исчисления налогов

      3. Сумму фактических исчисленных налогов и подлежащих исчислению

      4. Суммы не исчисленных налогов и/или сборов

3. Финансово-экономическая

   1. Предмет – финансовая деятельность операции и показатели, а также процесс их формирования и отражения в учете

   2. Задачи:

      1. Степень обеспечения предприятия оборотными средствами, причин образования дебиторской и кредиторской задолженности

      2. Выявление диспропорций в соотношении между себестоимостью продукции и динамикой применяемой цен в целях установления фактов искажения отчетных данных о прибыли

      3. Определение реальной и экономической обоснованности финансовых показателей предприятия в случаях искажения его данных о доходах и расходах

      4. Установление причин изменения финансового состояния и платежеспособности предприятия

      5. Анализ расчетных операций, связанных с образованием и использованием доходов и денежных фондов предприятия в целях установления негативных отклонений недоплат и переплат по отдельным статьям доходов и направлениям расходов денежных средств

      6. Анализ структуры и динамики доходов и расходов предприятия в целях определения в них диспропорций, повлиявших на величину балансовой прибыли и связанных с ней показателей и др.

4. Комплексная судебно-экономическая. Позволяет:

   1. Системно исследовать с привлечением экспертов различных экономических специальностей процессы хозяйственной деятельности и ее результаты

   2. Соответствие хозяйственной деятельности ее отражение в учете

   3. Объединить результаты исследований общими выводами

   4. Реализовать принцип взаимного контроля экспертов в полноте и достоверности исследований

   5. В единой системе установить обстоятельств (причины и условия), способствующие совершению преступления, разработать меры по предупреждению преступлений

5. Криминалистическая экспертиза документов

   1. Предметы:

      1. Рукописные документы

      2. Подписи

      3. Факсимиле

      4. Принтерные тексты

      5. Оттиски печатей

      6. Штампы

   2. С целью:

      1. Определения их подлинности (подделка ли?)

      2. Установления внесения в их изменения

      3. Установления давности их изготовления (например, (была реорганизация, а пишут документы, будто реорганизации не было)

      4. Восстановления первоначального состояния

      5. Решения идентификационных задач (установление лица по почерку, технического устройства, с помощью которого изготавливался документ и др.)

   3. Виды экспертиза документов:

      1. Почерковедческая

      2. Автороведческая

      3. Техническая

         1. Исследование материалов документа

         2. Исследования реквизитов

6. Компьютерно-техническая.

   1. Помогает выявить, изъять и исследовать информацию, содержащуюся в вычислительной или телекоммуникационной системах, а также на различных носителях, проверить компьютерные программы, установить их соответствие/несоответствии действующим правилам организации бухгалтерского учета и отчетности.

   2. Задачи:

      1. Воспроизвести и распечатать всю или части информации, содержащуюся на компьютерных носителях

      2. Восстановить информацию, ранее содержащуюся на компьютерных носителях и впоследствии стертую или измененную

      3. Установить время ввода, изменения, уничтожения и копирования той или иной информации

      4. Расшифровать закодированную информацию, подобрать пароли и вскрыть систему защиты информации

      5. Установить авторство, место, средства подготовки и способы изготовления документов

      6. Выяснить техническое состояние, исправность программно-аппаратных комплексов, соответствие их предъявляемым требованиям и др.

7. Иногда товароведческая

79. Расследование взяточничества: криминалистическая характеристика, типовые ситуации, основные методы расследования.

Взяточничество связано с разовыми или постоянными фактами продажи должностных полномочий разного уровня за получение незаконного вознаграждения или выгоды. При этом они содействуют в личных интересах лица, давшего взятку. Это очень опасное преступление, так как оно разлагает авторитет государственного аппарата.

Коррупция – это масштабное системообразующее явление, частью которого является взяточничество. Это систематический подкуп, налаженная связь криминала и должностных лиц. Явление данное в нашей стране масштабное и на уголовном уровне полностью решить проблему не удастся.

Взяточничество распространенное явление, да к тому же еще и сложное для раскрытия.

• Во-первых, оба участника заинтересованы в сокрытии следов, так как каждый несет ответственность.

• Во-вторых, нередко взятки дают за совершение законных действий или маскируют под внешне законные способы получения средств.

• В-третьих, по этим делам зачастую преобладают косвенные доказательства, требующие большой цепочки доказывания с использованием самых разных логических связей между событием и явлениями действительности.

1 – предмет взятки.

Любые материальные ценности и услуги.

Зная предмет, мы сможем определить направление и способы обнаружения взятки, а порой и способ идентификации лиц.

Зная предмет, мы сможем определить механизм (связи субъектов, предварительную договоренность).

2 – способы совершения взяточничества.

Зависят от рода служебной деятельности, должностного ранга, объема правомочий и сложившейся в регионе ситуации.

По особенностям передачи:

- Взятка через посредника

- Взятка без посредников.

По характеру служебных действий:

- Взятка за законные действия

- За незаконные действия

По наличию сговора:

- С предварительным сговором на одну взятку

- Получение систематических взяток от одного лица.

- Получение систематических взяток от ОПГ.

3 – обстановка.

Бесконтрольность в решении важных служебных вопросов

Бюрократизм, волокита.

Зная обстановку, можно уяснить механизм, причины и условия взяточничества.

4 – субъекты.

Представители власти и иные должностные лица.

Полномочные представители некоммерческих организаций

Характеристики личности: корыстные интересы, стяжательство, желание легкой наживы, безответственность, правовой нигилизм.

Почти всегда создается ОПГ взяточников.

Выясняемые обстоятельства:

1 – установление факта и способа подкупа лица, в частности получение и передачу предмета взятки (время, место, способ, характер предмета, его признаки и особенности).

2 – установление характера служебного получения взяткополучателя.

3 – установление круга участников преступления и обстоятельств, влияющих на степень и характер их ответственности.

4 – установление обстоятельств, способствовавших взяточничеству.

Типовые следственные ситуации.

Постановка ситуации	Следственные действия
Ситуация 1 Наличие аргументированных сведений о свершившемся взяточничестве, подкупе должностного лица, поступивших от ОРД или взяткодателя.	1. Допрос свидетелей (давших первичную информацию) 2. Изъятие и осмотр документов, относящихся к деятельности лица 3. Обыски по месту работы и жительства участников взяточничества. 4. Допрос подозреваемых. 5. Предъявление предмета взятки для опознания.
Ситуация 2 – наличие заявлений конкретных лиц о вымогательстве у них взятки и предполагаемой ее передаче	1. Допрос заявителя. 2. Задержание взяточника с поличным. 3. Обыск у взяткополучателя по месту работы и жительства. 4. Личный обыск задержанного и при необходимости осмотр места происшествия. 5. Допрос подозреваемого и иных свидетелей.
Ситуация 3 – сведения о предполагаемом или устанавливаемом взяточничестве и иных фактах коррупции известны из материалов другого дела.	Здесь в зависимости от достоверности данных применяется либо комплекс первой ситуации, либо второй ситуации.

Следственные версии.

1. Должностное лицо получило взятку, и это выяснено из первичных данных.

2. Должностному лицу действительно были вручены материальные ценности, но не как взятка, а в связи с другими обстоятельствами и правомерно (дарение, етс).

3. Должностное лицо закономерно выполнило служебные действия и вовсе не получало никаких взяток.

4. Должностное лицо не выполняло действий, не получало взятку. То есть преступление отсутствует, и даже намека на него нет.

Первоначальные и последующие следственные действия.

1 – Возбуждение дела.

Сразу после ознакомления с первичными данными, содержащими убедительные сведения о факте взятки. Если мало информации, то идет проверка поступивших материалов, а затем дополнительные мероприятия. Проверка должна быть максимально скрытной, так как виновные узнав – все скроют.

В ходе проверки проверяются недостающие материалы.

2. Допрос заявителей и свидетелей.

- Заявители: либо дали взятку и раскаиваются, либо те, у кого вымогают.

- Свидетели выявляются по материалам допроса заявителя и данным ОРД, а также первоначальными следственными действиями.

- Узнаются сведения о следующих обстоятельствах:

- Характер поведения должностного лица, направленного на выполнение услуг взяткодателя.

- Если взятка вымогается, то каковы особенности вымогательства, и каков предмет взятки.

- Посредники, предмет взятки, где, за что, передается, в какой обстановке она будет передана (сумма денег, количество купюр, достоинство).

3. Задержание с поличным.

- Оно происходит в случаях проверенных данных о вымогательстве.

- Оно направлено на фиксацию факта получения взятки, изобличение взяткополучателя, и быстрое изъятие предмета взятки.

- Четко определяется состав оперативно-тактической группы и технические средства.

- Важно провести задержание таким образом, чтоб взяткополучатель не мог избавиться от предмета и не смог придумать объяснение нахождению у него предмета.

4. Обыск.

- Обнаружить предмет взятки и упаковать его.

- Отыскание данных о том, что предмет взятки, обнаруженный у взяткополучателя принадлежал взяткодателю (если не удалось задержать с поличным).

- Обращать внимание на записи, номера телефонов, и иные следы знакомства взяткодателя и взяткополучателя.

- Выявляется имущество, налагается арест на него.

5. Осмотр места происшествия и осмотр документов.

- Выявление особого порядка действий по отношению к взяткодателю, особый порядок прохождения документов (например, отсутствие необходимых виз, разрешений, наличие письменных указаний вышестоящий руководителей о положительном решении без проверок и согласований в разрезе с установленным порядком принятия решения).

- Выявление данных о размерах взятки.

- Если неизвестен взяткополучатель, то в учреждении, куда обращался взяткодатель производится изъятие и осмотр документов по взяткодателю (разрешения, етс).

6. Криминалистическая экспертиза.

- Как правило, на последующих этапах.

- Трасологические – по следам пальцев рук и следов на документах и предметах (имеются ли на предмете взятки следы рук предполагаемого взяткополучателя).

- Технико-криминалистическое исследование документов (для восстановления документов, связанных со взяткой, в случае их уничтожения).

- Почерковедческие (для идентификации исполнителей всякого рода записей, найденных при обыске).

7. Допрос обвиняемого.

- Сложен, так как часто бывает, что мало изобличающих доказательств и предъявлять их на допросе проблематично.

- При подготовке изучается личность допрашиваемого, выявление его психологических особенностей; продумать тактику предъявления отдельных доказательств.

Например, вначале предъявляются признательные показания взяткодателя (затем посредника, при наличии). Затем выписки с лицевых счетов в банке, данные о счете в зарубежном банке, и другие данные, свидетельствующие о получении взятки).

- Необходимо использовать данные ОРД о прошлом человека, связях, окружении, привычках – это напугает его, так как он будет думать, что о нем много знают.

- Максимальная детализация ответов, желательно фиксирование на видеокамеру.

80. Расследование преступлений, совершенных организованными преступными группами: криминалистическая характеристика, типовые следственные ситуации, основные методы расследования.

Тенденции развития организованной преступности:

• стремление захватить доступ к добыче, транспортировке и продаже, в первую очередь за рубеж, природных ресурсов (нефти, газа и т.д.);

• создание финансовых структур, позволяющих быстро обогатиться на спекулятивных операциях, хищениях бюджетных средств, массовом обмане вкладчиков и инвесторов;

• учреждение лжепредприятий (в том числе, псевдоохранных структур), позволяющих осуществлять обманное и насильственное завладение контрольными пакетами акций других предприятий;

• активная скупка за бесценок с помощью коррумпированных чиновников наиболее доходных предприятий, включенных в планы приватизации;

• создание коммерческих структур для отмывания доходов, полученных преступным путем (от вымогательства, торговли наркотиками, оружием, людьми, контрафактной продукцией);

• вывоз «теневых» капиталов за рубеж для обеспечения их сохранности и преумножения;

• укрупнение ОПГ путем поглощения мелких групп насильственным либо экономическим путем;

• рост общественной опасности ОПС вследствие усиления коррупционных связей во всех эшелонах власти и активного «разъедания» последних;

• максимально закамуфлированное, скрытное участие ОПС в сфере стратегических интересов страны (экспорт нефти и газа, вооружений, трудовая миграция);

• усиление теневого влияния на государственную политику страны и ее законодательство;

• рост числа ОПС, создаваемых по этническим и религиозным принципам, усиление в их действиях экстремистских и террористических мотивов;

• транснационализация организованной преступности;

• снижение количества ОПС, сориентированных на традиционные насильственные методы приобретения источников преступных доходов;

• дальнейшее перераспределение сфер влияния ОПС путем недружественного поглощения, рейдерских захватов, злостного банкротства и т.д.

Действующее уголовное законодательство различает следующие виды преступных групп:

• группа лиц, образовавшаяся без предварительного сговора;

  • два или более лиц (исполнителей);

  • отсутствие предварительного сговора, плана преступных действий и распределения ролей;

  • осведомленность всех исполнителей о преступном характере их действий и согласованность (совместность) поведения.

  • Соучастники совместно исполняют преступление и являются соисполнителями

• группа лиц, действующая по предварительному сговору;

  • два или более лиц (исполнителей);

  • предварительный сговор. Сговор считается предварительным, если он состоялся до начала совершения преступления. Обычно оговариваются место, время и способ совершения преступления;

  • разработка плана преступных действий и распределение ролей

• организованная группа

  • предварительный сговор на совместное совершение преступлений с распределением ролей между соучастниками;

  • устойчивость преступных связей между соучастниками, о чем свидетельствует не только постоянство состава, но и длительность существования группы. Этот признак обычно предполагает умысел соучастников на совершение не одного, а нескольких преступлений (например, для совершения квартирных краж). Однако устойчивость может выражаться и в тщательности подготовке одного преступления;     

  • организованность - это подчинение участников группы указаниям одного или нескольких лиц.

• преступное сообщество (ст. 35 УК РФ)

  • структурированность

    • единое руководство организованной группой или объединением организованных групп;

    • наличие строго определенного иерархического порядка построения и взаимодействия сообщества, включая внутреннее подразделение сообщества на функциональные группы;

    • жесткая дисциплина с санкциями за ее нарушение;

    • особый порядок подбора его членов и их ответственности перед сообществом;

    • запрет на выход из состава преступного сообщества и комплекс принимаемых к этому мер;

    • оснащение сообщества специальными техническими средствами;

    • наличие систем конспирации и защиты от правоохранительных органов;

    • разработка и реализация планов легализации для прикрытия преступной деятельности и т. д.

  • сплоченность;

    • наличие в сообществе собственных взглядов, норм поведения и ценностной ориентации, которых придерживаются все его члены;

    • единые и жесткие правила взаимоотношений и поведения с санкциями за их нарушение;

    • наличие устоявшихся связей и организационно-управленческих структур;

    • единая финансовая база и единая касса, состоящая из взносов от преступной деятельности, и т.п.

  • специальная цель деятельности — совершение тяжких или особо тяжких преступлений. Цель создания преступного сообщества четко конкретизирована в законе – совместное совершение одного или нескольких тяжких либо особо тяжких преступлений для получения прямо или косвенно финансовой или иной материальной выгоды.

Для организованных преступных групп, образовавшихся с предварительным сговором, характерны следующие основные признаки:

• устойчивость – объединение для занятия противоправной деятельностью в течение более или менее длительного времени, не ограниченного совершением одного преступления;

• наличие организатора или руководящего ядра, иерархической структуры преступного объединения, предусматривающей специализацию и дифференциацию функций ее членов;

• создание структуры управления, которая избавляет руководителей от необходимости непосредственной организации или совершения конкретных преступлений;

• планирование противозаконной деятельности;

• наличие как жесткой дисциплины с беспрекословным подчинением, так и санкций за ее нарушение;

• наличие материальной и финансовой составляющей;

• целенаправленные действия по нейтрализации правоохранительных органов, включая налаживание связей с должностными лицами органов власти.

В деятельности организованных преступных групп можно выделить следующие три основные функции:

• Криминального управления

  • информационное обеспечение преступной деятельности

    • изучение конъюнктуры,

    • выбор объектов и предметов преступного посягательства,

    • собирание информации о них: изучение системы охраны и обеспечения безопасности,

    • поиск лиц, которые могли бы способствовать совершению преступления,

    • поиск технических средств совершения преступлений, оружия, транспорта и т.д.;

  • принятие решения на совершение, преступления:

    • окончательное определение объекта и предмета преступного посягательства, места и времени совершения преступления, способов его совершения;

    • определение исполнителей и роли каждого из них;

    • определение места хранения и сбыта похищенного;

    • определение способа укрывательства преступления, способов обеспечения безопасности преступной деятельности и т.д.

  • организация исполнения криминального решения:

    • доведение преступного замысла до исполнителей, их инструктаж;

    • создание мотивации на совершение преступления;

    • определение доли каждого при распределении средств, добытых преступным путем;

    • координация преступной групповой деятельности, особенно при ее осуществлении в различных регионах;

    • установление контактов с другими преступными структурами и т.д.

  • контроль и регулирование может осуществляться как непосредственно организаторами преступного сообщества, так и иными членами преступной группировки

• обеспечения преступной деятельности

  • кадровое обеспечение:

    • вовлечение лиц в деятельность преступной структуры;

    • меры по обеспечению подготовки членов преступных структур в части владения оружием, приемами борьбы, противодействия сотрудникам правоохранительных органов и т.д.

  • материально-техническое обеспечение:

    • создание фондов денежных средств преступного сообщества (общака),

    • обеспечение их сохранности,

    • определение порядка их использования,

    • приобретение транспортных средств, помещений, оружия, других орудий совершения преступления и т.п.;

  • формирование мотиваций у участников преступных структур, апеллирование к групповым преступным установкам и криминальным традициям, запугивание неустойчивых участников. При установлении мотивации следует обращать внимание на проявления "преступного воспитания", воздействия на психологию членов группировки.

  • Все вышеперечисленные факторы достаточно важны с точки зрения установления вида преступных структур, руководителей, соучастников и степени их вины.

• реализации преступных решений.

Следственные ситуации, складывающиеся на первоначальном этапе расследования организованной преступной деятельности:

1. Уголовное дело не возбуждено, принято решение о реализации материалов оперативно-розыскной деятельности ввиду опасности организованной преступной группы или подготавливаемого ей преступления.

2. Уголовное дело возбуждено по признакам основной или факультативной преступной деятельности, при этом организованная преступная группа была под контролем оперативных аппаратов.

3. Уголовное дело возбуждено по признакам основной или факультативной преступной деятельности группы, при этом организованная преступная группа не была в поле зрения правоохранительных органов.

При контроле преступной деятельности оперативно-розыскными аппаратами выявлялись и фиксировались:

• отдельные обстоятельства противоправной деятельности,

• участники преступного формирования,

• их связи, отношения с должностными лицами органов государственной власти и управления

Все это позволяет спланировать и провести тактическую операцию по захвату всех участников организованной преступной деятельности «с поличным».

В рамках названной операции производятся:

• обыски,

• выемки,

• осмотры,

• освидетельствования,

• Допросы

• по обнаруженным объектам назначаются и производятся экспертизы

Весь процесс следственных действий, составляющих тактическую операцию, рекомендуется фиксировать с помощью технических средств (видеозапись и фотосъемка), особо обращая на все установленные обстоятельства, а также лиц, которые преднамеренно или случайно оказались на месте ее проведения.

Задача следователя состоит в том, чтобы:

• контролировать ход операции,

• обращать внимание понятых и специалистов на обстоятельства, которые будут иметь первостепенное значение для расследования организованной преступной деятельности.

В ситуациях, когда правоохранительные органы не располагали сведениями об организованной преступной деятельности:

• осуществляется расследование конкретного выявленного преступления;

• производятся следственные действия и оперативно-розыскные мероприятия с целью:

  • выявления реальности существования преступного формирования,

  • проверки его деятельности для получения общего представления о нем,

  • пополнения комплекса информации, необходимой для обеспечения эффективности расследования.

Составив общее представление о деятельности организованной группы, участники следственной группы (следственно-оперативная группа) должны получить сведения, необходимые для выявления всех преступных акций, совершенных ее членами.

При этом необходимо максимально использовать возможности:

• таких следственных действий, как допросы подозреваемых, свидетелей и потерпевших, очные ставки, выемки, обыски, осмотры и др.;

• негласных розыскных и оперативно-технических мероприятий;

• методов аналитической работы.

Расследуя организованную преступную деятельность, члены следственной группы (следственно-оперативной группы) должны иметь в виду, что им противостоит преступное формирование, для которого характерна не только круговая порука, но и комплекс различных средств и методов противодействия:

• установка технических средств контроля в помещениях правоохранительных органов, по месту жительства их сотрудников, в их транспортные средства и средства связи;

• воздействие на лиц, осуществляющих расследование, потерпевших, свидетелей, соучастников преступлений или их физическое устранение;

• задействование коррумпированных связей во властных и правоохранительных структурах;

• привлечение лиц, которые способны дать действенные юридические консультации;

• использование средств массовой информации, с помощью которых формируется общественное мнение в пользу участников организованной преступной деятельности.

Разнообразное и активное противодействие организованных преступных формирований расследованию сделало актуальными вопросы, связанные с мерами преодоления следствием указанного противодействия:

• проводятся периодические или внезапные технические мероприятия по проверке помещений правоохранительных органов, по месту жительства их сотрудников, в их транспортных средствах и средствах связи;

• предпринимаются меры государственной защиты потерпевших, свидетелей и иных участников уголовного судопроизводства;

• нейтрализуется противодействие расследованию со стороны коррумпированных должностных лиц органов власти и управления;

• проводится разъяснительная работа с лицами, дающими юридические консультации, и работниками средств массовой информации.

• Рекомендуется опережать преступников в подаче информации опубликованием в официальных местных изданиях сведений о наиболее важных результатах расследования, но без деталей, например, сведений о стоимости изъятых при обыске похищенных ценностей, результатах экспертиз, следственных экспериментов, показаний самих подозреваемых.

Возможности лиц, дающих юридические консультации, и прессы можно использовать для дезинформации преступного формирования о доказательственной базе, планах следствия и т.п.

Меры государственной защиты (ст. 6 Федерального закона № 119-ФЗ «О государственной защите потерпевших, свидетелей и иных участников уголовного судопроизводства»):

1) личная охрана, охрана жилища и имущества;

2) выдача специальных средств индивидуальной защиты, связи и оповещения об опасности;

3) обеспечение конфиденциальности сведений о защищаемом лице;

4) переселение на другое место жительства;

5) замена документов;

6) изменение внешности;

7) изменение места работы (службы) или учебы;

8) временное помещение в безопасное место;

9) применение дополнительных мер безопасности в отношении защищаемого лица, содержащегося под стражей или находящегося в месте отбывания наказания, в том числе перевод из одного места содержания под стражей или отбывания наказания в другое.

Нейтрализация противодействия расследованию со стороны коррумпированных должностных лиц органов власти и управления:

• официальные предупреждения лиц, проявляющих активность и интерес к делу, о возможности их допроса в качестве свидетелей;

• направление запросов (ч. 4 ст. 21 УПК РФ) в вышестоящую организацию с просьбой дать характеризующие данные такого лица, перечень его функциональных обязанностей и т.п.;

• направление его в длительную командировку в другой регион, на повышение квалификации, изучения опыта деятельности аналогичной структуры, выполнения гуманитарных поручений и т.п.;

• возбуждение процедуры служебной проверки заподозренного в попытках вмешательства в ход расследования либо в производство отдельных следственных действий;

• возбуждение уголовных дел по признакам должностных преступлений.

Направления (стратегии) раскрытия и расследования преступлений, совершенных ОПГ:

• от преступления к преступнику

  • В процессе осмотра места происшествия выявляются признаки группы лиц и «наводчика». Такими признаками могут быть:

    • следы, оставленные на месте происшествия различными людьми;

    • следы подготовки к совершению преступления в виде «вещественных меток» - спичек, бумажек и т.д., позволяющих преступникам выявлять квартиры, жильцы которых отсутствуют длительное время;

    • точное знание преступниками вещей, представляющих наибольшую ценность, а также мест их хранения;

    • точное знание преступниками места и времени, благоприятных для совершения преступления;

    • знание преступниками расположения и типа средств охранной сигнализации.

  • При допросе потерпевших и свидетелей следователям следует выяснить:

    • перечень лиц, располагающих данными о месте нахождения ценностей, о времени и месте передачи этих ценностей, о системе охраны;

    • о лицах, посещавших место совершения преступления в связи с выполнением каких-либо служебных обязанностей;

    • о бывших работниках того или иного учреждения, предприятия, располагающих информацией об объекте;

    • о лицах, с которыми возникали конфликтные ситуации по поводу имущественных или иных отношений;

    • о попытках предлагать «крышу» для «защиты» данного предприятия или организации, по сути, о попытках вымогательства денежных средств

  • При проведении первоначальных следственных действий при расследовании аналогичных уголовных дел могут быть получены данные:

    • о наличии пособников, предоставивших преступникам те или иные технические средства;

    • об использовании преступниками конкретных транспортных средств, и их владельцах;

    • об использовании сложных технических средств для преодоления препятствий или вскрытия преград (хранилищ);

    • об использовании специальных знаний (в области ЭВМ, системы банковской документации, бухгалтерского учета и др.).

  • Характер предметов преступного посягательства, например, предметов антиквариата и художественных ценностей, свидетельствует не только о наводке, но и наличии у преступников каналов и навыков сбыта похищенного, поскольку эти предметы не обладают достаточной ликвидностью и вне системы сбыта могут быть проданы лишь за бесценок.

  • Анализ серийных преступлений, совершенных преступными группами, в том числе в различных регионах, позволяет выдвигать версии о том, что все эти преступления совершены при едином координирующем воздействии одного лица или группы лиц.

  • Существенную помощь при признаках серийности могут оказать криминалистические учеты, основанные на познании способа совершения преступлений:

    • централизованный учет преступлений и лиц, подозреваемых, обвиняемых в их совершении;

    • централизованный криминалистический учет хищений ценностей из металлических хранилищ;

    • учет лиц, совершающих хищения товаров народного потребления путем мошенничества, а также организаций, предприятий, подозреваемых в заключении заведомо невыполнимых договоров на поставку товаров народного потребления

• от преступника к преступлению

  • Основным источником ориентирующей информации о характере, структуре, ролевых функциях участников преступных структур являются поисковые оперативно-розыскные мероприятия.

  • Система круговой поруки, запугивание, убийства, другие средства воздействия на участников преступной структуры, их родственников и знакомых, потерпевших и свидетелей, безусловно, в значительной степени осложняет процесс выявления и доказывания ролевых функций.

  • Вместе с тем позитивными факторами, облегчающими доказывание, являются:

    • значительное число лиц, которые являются носителями такой информации, что характерно для любой преступной структуры;

    • наличие внутренних конфликтов внутри структуры, которые обостряются в процессе расследования, особенно, в результате проведения тактических комбинаций;

    • проявление ролевых функций в процессе расследования преступлений в виде попыток установить связи между участниками преступных структур, находящимися под стражей и на свободе;

    • участие защитников, являющихся также носителями информации о преступной структуре, вынужденными использовать ее в процессе координации деятельности по противодействию расследованию;

    • получение дополнительной информации о структуре ролевых функций участников преступных структур в процессе пресечения попыток противодействия расследованию преступлений.

• от места совершения преступления к преступнику;

  • В основе данной стратегии применительно к выявлению функциональных ролей участников преступных структур лежит территориальное, объектовое и предметное распределение сфер преступной деятельности.

  • Информация о том, кто «контролирует» данную территорию или объект позволяет выдвигать достаточно обоснованные версии о причастности членов той или иной группировки к совершению преступлений и о лицах, ответственных за их организацию.

  • При этом необходимо также учитывать наличие связи, сотрудничество между различными структурами. «География» этих связей позволяет выявить возможную причастность конкретных структур к сериям преступлений.

  • Эта стратегия также предполагает проверку обнаруженных на месте происшествия объектов и следов по соответствующим криминалистическим учетам с целью установления их тождества или принадлежности.

• от вещи к преступнику

  • Данная стратегия предполагает производство поисковых мероприятий в местах сбыта похищенного с использованием возможностей оперативных подразделений.

  • В первую очередь данная стратегия применима для раскрытия и расследования преступлений, требующих устойчивых каналов сбыта (антиквариат, наркотики, оружие и т.п.).

  • Принадлежность обнаруженных вещей также может быть установлена по соответствующим криминалистическим учетам

Установление организатора (лидера) преступной группы

1.При допросах участников преступной структуры и иных лиц, информированных о ее деятельности, основной тактической целью является выявление и доказывание внутригрупповых связей между различными участниками, особенно тех из них, которые выводят на организаторов преступной структуры.

При этом должны выявляться следующие обстоятельства:

• от кого получали деньги за преступную деятельность участники преступных структур, кому передавали деньги, полученные преступным путем;

• кто определял доли доходов каждого из соучастников;

• кто и где хранил эти средства;

• кто оплачивал расходы в интересах преступной структуры, в частности, из каких источников осуществлялась оплата технических средств, оружия, средств, передаваемых в качестве взяток, и в качестве оплаты адвокатам;

• кто поддерживал и в каких формах связи с коммерческими структурами, связанными с деятельностью преступной структуры;

• кто и в каких формах поддерживал связи с коррумпированными представителями органов власти, управления, правоохранительных органов;

• кто в каких формах вовлек то или иное лицо в деятельность преступной структуры

• кто выбирал объекты преступного посягательства, принимал решение о времени, месте, способе совершения преступлений, определял исполнителей и роль каждого в преступной деятельности;

• кто использовал в первую очередь «боевиков», давал им те или иные указания;

• кто принимал решение об использовании в интересах преступных структур технических средств, в том числе автотранспорта, оружия, жилплощади;

• кто поддерживал связь между членами преступной структуры, вел переговоры с иными преступными структурами и т.д.

В процессе расследования устанавливаются конфликтные ситуации в преступной структуре.

В ряде случае конфликт обостряется и углубляется:

• использованием выявленных фактов нарушения внутригрупповых норм поведения, особенно несправедливым распределением доходов преступной структуры;

• стремлением одних участников преступной структуры снизить свою долю ответственности за содеянное за счет других участников преступных структур;

• дезориентацией участников преступных структур относительно источников информированности следователя;

• акцентированием внимания отдельных участников преступных структур на внутригрупповых конфликтах, имевших место как до начала расследования, так и в его процессе;

• избранием в отношении соучастников преступлений различных мер пресечения;

• компрометацией одного из соучастников в глазах остальных членов преступной группы. Например, может быть сообщен факт о том, что организатор хищений тайно от остальных соучастников присваивал себе значительно большие суммы денег, чем сообщал им;

• оглашением показаний одного признавшегося обвиняемого остальным и др.

2. В целях определения лидеров и активных участников при допросах потерпевших и свидетелей устанавливается:

• откуда и при каких обстоятельствах появились преступники;

• количество нападавших, подробное описание преступников по методу словесного портрета;

• что конкретно каждый из них делал;

• характер общения преступников между собой (что говорили, как обращались другу к другу - имена, клички, жаргон и т.д.);

• кто осуществлял руководство при совершении преступления и в чем это заключалось;

• как были вооружены, экипированы преступники, у кого конкретно находилось оружие, его вид, отличительные признаки;

• как преступники использовали оружие, каким образом угрожали, и в чем заключалась суть угроз и т.п.

3. Производится осмотр и изучение обнаруженных и изъятых фотографий, видеозаписей и видеофайлов для выявления лидера преступной группы на конкретных фактах жизни и деятельности группы, во время работы, отдыха, совместного времяпрепровождения и развлечений.

4. К числу основных качеств, присущих современным лидерам организованной деятельности и их ближайшему окружению, относятся:

• умение быстро ориентироваться и принимать решения в сложных ситуациях;

• предприимчивость и коммуникабельность;

• хорошие умственные способности и волевые качества;

• решительность в действиях;

• физическая сила и навыки единоборств;

• преступно-профессиональный опыт, навыки и др.

С целью выявления подобных лиц:

• исследуются межличностные отношения в преступной группе;

• устанавливается функциональная структура преступной группы, т.е. распределение ролей во время совершения преступления между соучастниками;

• выявляются наиболее активные соучастники;

• изучаются психические свойства и личностные качества этих лиц;

• выявляются среди них лица наиболее физически сильные и развитые, обладающие сильной волей и решительностью, стремлением властвовать и подчинять себе людей.

5. Судебно-психологическая экспертиза.

Эксперт-психолог способен дать заключение:

• о степени влияния преступной группы на отдельную личность, установить наиболее типичные формы воздействия членов группы на соучастников, как при совершении преступления, так и в процессе расследования;

• установить неформальных лидеров преступной группы, в качестве которых часто выступают опытные и очень опасные преступники. При разоблачении преступной группы они пытаются завуалировать, принизить свою истинную роль, активно противодействуют следствию;

• об устойчивости преступной группы, проанализировав общую продолжительность совместной преступной деятельности группы, распределение ролей, общность асоциальных установок и доминирующих мотивов деятельности, способов и средств удовлетворения потребностей и др.

Экспертом-психологом могут быть решены следующие вопросы:

• какие социально-психологические факторы могли способствовать зарождению и функционированию преступной группы?

• какие индивидуально-психологические особенности каждого из участников этой группы способствовали вступлению в нее и участию в преступлениях?

• какое влияние оказывали участники преступной группы друг на друга и на преступную деятельность группы в целом?

• кто по своим личностным данным более подходит к роли лидера?

• какова наиболее вероятная модель поведения соучастников при совершении преступления?

Экспертом-психологом могут быть решены следующие вопросы:

• какие социально-психологические факторы могли способствовать зарождению и функционированию преступной группы?

• какие индивидуально-психологические особенности каждого из участников этой группы способствовали вступлению в нее и участию в преступлениях?

• какое влияние оказывали участники преступной группы друг на друга и на преступную деятельность группы в целом?

• кто по своим личностным данным более подходит к роли лидера?

• какова наиболее вероятная модель поведения соучастников при совершении преступления?

81. Расследование преступных нарушений правил техники безопасности и охраны труда: криминалистическая характеристика, типовые следственные ситуации, основные методы расследования.

Механизм – есть двух видов:

- Механизм нарушения требований, который может быть продолжительным.

- Механизм быстрого действия поражающих сил и наступления последствий.

Зная механизм, мы можем выявить структуру причинной связи всех факторов и обстоятельства преступного поведения.

Обстановка – это обстоятельства:

- Организационно-технические

- Технологические

- Управленческие, надзорные.

- Психологические

В рамках этих обстоятельств совершается эксплуатация технических средств. При совершении этих преступлений, условия как правило бывают ненадлежащими. Например, слабая производственная дисциплина, отсутствие контроля за безопасностью, слабая техническая подготовка кадров на объекте. Зная обстановку, мы сможем определить – на что обратить особое внимание при осмотре места происшествия, при изучении документов.

Правонарушители есть двух категорий: руководство (должностные лица) и рядовые сотрудники.

Всем свойственна: неорганизованность, излишняя самоуверенность, отсутствие осторожности, нигилистическое отношение к требованиям.

Мотивы: ложно-экономические, корыстные, а также безмотивные нарушения.

Расследовать можно следующими методами:

- Сопоставительный анализ требований безопасности и фактического положения дел.

- Операционно-технологический анализ конкретных работ, в рамках которых были допущены нарушения.

- Функциональный анализ деятельности специальных субъектов данных преступлений.

Преступления против требований промышленной безопасности и правил техники безопасности труда.