Билет №14 Расследование налоговых преступлений: криминалистическая характеристика, типовые ситуации, основные методы расследования.

Обстановка:

1. Население не поддерживает налоговую политику государства => мало доносят, покрывают.

2. Очень сложно возбудить УД, т.к. нельзя без налоговой проверки (1 раз в 3 года).

2) Предмет: сумма, которую нужно уплатить в бюджет.

3) Субъекты: а) ЮЛ; б) ФЛ; в) консолидированные группы.

4) Способы:

Для ЮЛ:

СХЕМА: формирование базы (неправильно подсчитать) => расчёт налога (уменьшить) => перечисление (можно создать свой банк, дать ему поручение, а он банкротится => не надо платить, т.к. обязанность уплаты исполнена с момента поручения банку) => поступление в бюджет.

1. Неподача декларации;

2. Занижение доходов/ увеличение расходов;

3. Неперечисление денежных средств;

4. Неучёт объекта обложения;

5. Завышение вычетов.

Следовая картина: отсутствие декларации; наличие исправлений в расчётных документах и прочее.

Типовые ситуации

Ситуация 1 – расследование, как правило, начинается на основании информации, полученной от налоговых органов, которые проводят большое число проверок, и следовательно выявляют большое количество преступлений;

Ситуация 2 – первоначальную информацию о совершаемом налоговом преступлении собирают сами органы дознания;

Ситуация 3 – факт совершения налогового преступления выявлен в ходе расследования других преступлений.

НО сейчас для ВУД нужно заключение налогового органа о наличие преступления.

Основные средства доказывания:

• Допрос специалистов, проводивших налоговую проверку - подтверждает выводы акта и его объясняет.

• Обыск (выемка) документов (с участием специалиста): регистрационные документы, приказы, распоряжения, договоры, документы налогового, финансового, хозяйственного учета.

• Допрос налогоплательщика, соседей, коллег и др.

• Назначение экспертиз: судебно-экономической, планово-хозяйственной, судебно-бухгалтерской, товароведческой, криминалистической экспертизы документов, почерковедческой, компьютерно-технической, налоговой.

Билет №15 Расследование взяточничества: криминалистическая характеристика, типовые ситуации, основные методы расследования. Криминалистическая характеристика Обстановка:

1) Структура экономики максимально способствует взяточничеству (скрытое делопроизводство, закрытый аукцион);

2) Обстановка в узком смысле также способствует => 2 элемента: передача взятки, получения взятки => может быть в разных местах;

3) Если взятка за бездействие => сложно распознать.

Место:

1) Место (территория): обычно получает на месте работы;

2) Место (отрасль экономики).

Способы:

1) Без посредников;

2) Через посредников.

Субъекты:

1) Взяткодатель – общий;

2) Взяткополучатель – имеет распорядительные/управленческие функции.