Добавил:
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Экзамен зачет учебный год 2023 / расслед.фин.преступлений.pptx
Скачиваний:
13
Добавлен:
20.12.2022
Размер:
195.71 Кб
Скачать

Материальный подлог включает использование:

поддельных документов,

оттисков подложных печатей и

штампов,официальных бланков с подписями,

полученными обманным путем,использование подложных

гарантийных писем, поручительств в обоснование своей платежеспособности, устойчивого финансового положения и др.

В документах, представляемых в банк для открытия счета:

копия устава (положения);

заявление об открытии счета;

карточка с образцами печати юридического лица и подписей лиц, которым предоставлено право подписи финансовых документов;

квитанции к приходным кассовым ордерам.

«Электронные» следы

в базах данных автоматизации бухгалтерского учета (1-С бухгалтерия и др.),

в архивах программ обработки электронной почты (The Bat!, Outlook Express и др.) .

Это могут быть сведения:

о переводе активов хозяйствующего субъекта на счета других, в том числе и зарубежных компаний;

об укрытии доходов от налогообложения;

о ведении «двойной бухгалтерии» и пр.

Типичные данные о преступнике

Рассматриваемая категория мошенников - это люди среднего возраста, среди которых преобладают (70%)

мужчины.

Следует отметить, что за последние годы удельный вес женщин, совершающих крупные финансово- экономические мошенничества, возрос до 30%.

Субъект рассматриваемого преступления специфичен и в значительной степени оригинален.

Основная масса мошенников - люди, обладающие фантазией, изворотливым умом, сильным даром воображения, убеждения, умением заинтересовать и расположить к себе людей, использовать различные обстоятельства для реализации преступного замысла.

Среди мошенников высок процент рецидива, в том числе специального (в общей сложности около 60% привлекаемых к уголовной ответственности за мошенничество ранее уже были судимы за такое преступление, причем многие - неоднократно).

Мошенники - прекрасные психологи, они знают (и руководствуются в общении), что первое впечатление о человеке на 38% зависит от тона голоса, на 55% - от визуальных ощущений и только на 7% - от того, что говорит человек.

Демонстрируют дружбу с известными, влиятельными людьми (ненавязчиво показывают визитные карточки, в присутствии будущего потерпевшего ведут телефонные переговоры с должностными лицами).

Демонстрируют причастность к деятельности солидных фирм и организаций, для чего предъявляют рекламные проспекты банков, официальные бланки страховых компаний и т.п.

Типичные данные о потерпевшем

Основной признак, присущий личности рассматриваемого потерпевшего, это извечная тяга к максимальному обогащению при минимальных затратах труда.

Характеризуя личностные свойства потерпевшего от мошенничества, следует отметить и тот факт, что среди пострадавших имеется значительное количество лиц, склонных к нарушению законодательства и имеющих желание не всегда законными средствами получить материальную выгоду.

В определенной степени этим объясняется высокая латентность мошенничества.

2. Расследование финансовых преступлений в типичных следственных ситуациях.

Следственные ситуации первоначального этапа расследования

имеются данные о

имеется информация

деятельности

о прекращении

юридического лица по

деятельности

неправомерному

юридического лица

привлечению денежных

по привлечению

средств (имущества),

денежных средств,

принятые обязательства

последние на

не выполняются или

расчетном счете

выполняются частично

отсутствуют

Комплекс следственных действий и иных мероприятий

допрос потерпевших

выемка документации (в необходимых случаях - обыски)

изучение и анализ хозяйственно- финансовой деятельности

наложение ареста на имущество и расчетные счета

допросы свидетелей

назначение ревизии

назначение экспертиз и др.