
- •Расследование
- •Понятие финансов
- •Понятие финансовых преступлений
- •Предмет финансовых преступлений
- •Мы рассмотрим только мошенничества, совершаемые в финансово-кредитной сфере.
- •Статья 159.1 УК РФ. Мошенничество в сфере кредитования. Статья 159.2 УК РФ. Мошенничество
- •Криминалистическая характеристика финансовых преступлений включает:
- •Полноструктурный способ совершения финансовых преступлений включает:
- •Подготовка к совершению финансовых преступлений включает:
- •определение направлений использования полученных денежных средств, имущества, ценных бумаг; выбор или создание подставных
- •Перечисленные действия мошенников носят чаще всего правомерный характер, за исключением случаев регистрации фирмы
- •Способы совершения мошенничеств в финансово-кредитной сфере :
- •Полученные таким образом денежные средства формально становятся собственностью юридического лица, от имени которого
- •Подчас такая деятельность не связана с нарушениями законодательства: средства списываются в качестве убытков
- •Зачастую мошенники, стремясь снять претензии кредиторов, возбуждают процедуру банкротства юридического лица (лиц), использованного
- •Способы сокрытия финансовых преступлений:
- •склонение соучастников к даче ложных показаний;
- •Данные о следах преступления
- •Интеллектуальный подлог
- •Материальный подлог включает использование:
- •В документах, представляемых в банк для открытия счета:
- •«Электронные» следы
- •Типичные данные о преступнике
- •Основная масса мошенников - люди, обладающие фантазией, изворотливым умом, сильным даром воображения, убеждения,
- •Демонстрируют дружбу с известными, влиятельными людьми (ненавязчиво показывают визитные карточки, в присутствии будущего
- •Типичные данные о потерпевшем
- •2. Расследование финансовых преступлений в типичных следственных ситуациях.
- •Следственные ситуации первоначального этапа расследования
- •Комплекс следственных действий и иных мероприятий
- •Допрос потерпевших
- •При допросе потерпевших
- •какие документы оформлялись (на внесение денежных средств, имущества, ведение расчетов и т.п.), кем
- •каково содержание составленного договора, характер и сроки исполнения взятых фирмой обязательств, гарантии их
- •какой промежуток времени функционировало юридическое лицо
- •Наложение ареста на имущество и счета
- •Выемка документов
- •Изъятая документация может использоваться для розыска похищенного, поскольку в ней может содержаться информация
- •Изучение и анализ документации
- •При оценке обязательств, принимаемых перед потерпевшими, следует обращать внимание на:
- •Определяющее значение для оценки принятых обязательств имеет возможность их выполнения за счет:
- •Допрос свидетелей
- •Сотрудники налоговой инспекции (управления юстиции)
- •Сотрудники банка
- •Сотрудники органов статистики
- •Свидетели из числа работников
- •в каких банках были открыты расчетный и валютный счета;
- •Назначение ревизии
- •соответствуют ли требованиям указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 19.06.2017)
- •На последующем этапе расследования финансовых мошенничеств складываются следующие следственные ситуации:
- •Комплекс следственных действий на последующем этапе расследования:
- •Допрос подозреваемых
- •кому принадлежала идея создания фирмы с подобным направлением деятельности;
- •кем и как определялась установленная процентная ставка выплат по вкладам;
- •имелась ли лицензия Центрального банка на деятельность по приему вкладов граждан (нередко компании,
- •Допросы свидетелей
- •При допросе свидетелей названной категории необходимо выяснить:
- •какая работа осуществлялась на рынке с целью получения прибыли от собственной деятельности (распоряжение
- •Очные ставки
- •Предъявление для опознания
- •Назначение экспертиз
- •Судебно-бухгалтерская экспертиза
- •2. Установление наличия или отсутствия денежных средств и материальных ценностей (каким образом осуществлялось
- •4. Установление круга лиц, в ведении которых находились денежные средства и материальные ценности,
- •Планово-экономическая экспертиза
- •Если составлялось технико-экономическое обоснование привлечения денежных средств (бизнес-план), то его также представляют на
- •Допросы обвиняемых
- •какие подготовительные действия (их характер и объем) проводились руководителями фирмы для обеспечения реального
- •каковы основные причины прекращения выполнения взятых обязательств или работы компании в целом и

Материальный подлог включает использование:
поддельных документов,
оттисков подложных печатей и
штампов,официальных бланков с подписями,
полученными обманным путем,использование подложных
гарантийных писем, поручительств в обоснование своей платежеспособности, устойчивого финансового положения и др.

В документах, представляемых в банк для открытия счета:
копия устава (положения);
заявление об открытии счета;
карточка с образцами печати юридического лица и подписей лиц, которым предоставлено право подписи финансовых документов;
квитанции к приходным кассовым ордерам.

«Электронные» следы
в базах данных автоматизации бухгалтерского учета (1-С бухгалтерия и др.),
в архивах программ обработки электронной почты (The Bat!, Outlook Express и др.) .
Это могут быть сведения:
о переводе активов хозяйствующего субъекта на счета других, в том числе и зарубежных компаний;
об укрытии доходов от налогообложения;
о ведении «двойной бухгалтерии» и пр.

Типичные данные о преступнике
Рассматриваемая категория мошенников - это люди среднего возраста, среди которых преобладают (70%)
мужчины.
Следует отметить, что за последние годы удельный вес женщин, совершающих крупные финансово- экономические мошенничества, возрос до 30%.
Субъект рассматриваемого преступления специфичен и в значительной степени оригинален.

Основная масса мошенников - люди, обладающие фантазией, изворотливым умом, сильным даром воображения, убеждения, умением заинтересовать и расположить к себе людей, использовать различные обстоятельства для реализации преступного замысла.
Среди мошенников высок процент рецидива, в том числе специального (в общей сложности около 60% привлекаемых к уголовной ответственности за мошенничество ранее уже были судимы за такое преступление, причем многие - неоднократно).
Мошенники - прекрасные психологи, они знают (и руководствуются в общении), что первое впечатление о человеке на 38% зависит от тона голоса, на 55% - от визуальных ощущений и только на 7% - от того, что говорит человек.

Демонстрируют дружбу с известными, влиятельными людьми (ненавязчиво показывают визитные карточки, в присутствии будущего потерпевшего ведут телефонные переговоры с должностными лицами).
Демонстрируют причастность к деятельности солидных фирм и организаций, для чего предъявляют рекламные проспекты банков, официальные бланки страховых компаний и т.п.

Типичные данные о потерпевшем
Основной признак, присущий личности рассматриваемого потерпевшего, это извечная тяга к максимальному обогащению при минимальных затратах труда.
Характеризуя личностные свойства потерпевшего от мошенничества, следует отметить и тот факт, что среди пострадавших имеется значительное количество лиц, склонных к нарушению законодательства и имеющих желание не всегда законными средствами получить материальную выгоду.
В определенной степени этим объясняется высокая латентность мошенничества.

2. Расследование финансовых преступлений в типичных следственных ситуациях.

Следственные ситуации первоначального этапа расследования
имеются данные о |
имеется информация |
деятельности |
о прекращении |
юридического лица по |
деятельности |
неправомерному |
юридического лица |
привлечению денежных |
по привлечению |
средств (имущества), |
денежных средств, |
принятые обязательства |
последние на |
не выполняются или |
расчетном счете |
выполняются частично |
отсутствуют |

Комплекс следственных действий и иных мероприятий
допрос потерпевших
выемка документации (в необходимых случаях - обыски)
изучение и анализ хозяйственно- финансовой деятельности
наложение ареста на имущество и расчетные счета
допросы свидетелей
назначение ревизии
назначение экспертиз и др.