определение направлений использования полученных денежных средств, имущества, ценных бумаг; выбор или создание подставных фирм, которыми предполагается совершение сделок;

подыскание помещения для размещения персонала, а также для хранения имущества (в этих целях заключаются договоры аренды с различными организациями);

открытие расчетного (рублевого и валютного) счета в банке;

получение специального разрешения (лицензии) на право заниматься определенной деятельностью и проведение валютных операций;

заключение договоров с вкладчиками и др.

Перечисленные действия мошенников носят чаще всего правомерный характер, за исключением случаев регистрации фирмы на подставное лицо, заведомо ложной рекламы, дачи взяток должностным лицам различного уровня за содействие в решении текущих вопросов.

Способы совершения мошенничеств в финансово-кредитной сфере :

Юридическое лицо привлекает денежные средства граждан и организаций, для чего проводится активная рекламная кампания.

С целью привлечения потенциальных клиентов могут использоваться самые разнообразные обещания, в частности: выплаты крупных дивидендов по акциям, больших процентных ставок по банковским вкладам, приобретения дорогостоящих вещей (например, автомобилей) по ценам ниже рыночных, строительства жилья и пр.

Полученные таким образом денежные средства формально становятся собственностью юридического лица, от имени которого действуют мошенники.

Последние передают эти деньги третьим лицам, выдают в качестве ссуды, передают в залог, переводят на счета зарубежных банков, вкладывают в активы компаний, находящихся в офшорных зонах, и т.д.

Как правило, действия мошенников включают в себя цепочку сделок, в итоге которых причиненный ущерб представляется не как результат мошенничества, а как неудачная (неумелая) финансово-хозяйственная деятельность.

Подчас такая деятельность не связана с нарушениями законодательства: средства списываются в качестве убытков в результате сделок с подставными фирмами (порой созданными самими мошенниками), которые и представляются виновными.

Специфика механизма рассматриваемого мошенничества состоит и в том, что в качестве виновных в невыполнении обязательств выставляются подставные юридические лица.

Завладев чужим имуществом, денежными средствами, мошенники нередко не прячутся, не скрываются с ними, а наоборот, демонстрируют явную видимость принятия мер по возмещению ущерба.

Зачастую мошенники, стремясь снять претензии кредиторов, возбуждают процедуру банкротства юридического лица (лиц), использованного для совершения хищения.

Способы сокрытия финансовых преступлений:

уничтожение финансово-экономической документации;

ведение «двойной бухгалтерии»;

неотражение всей финансово-экономической деятельности в документах бухгалтерского учета;

совершение мнимых сделок; перевод денежных средств на счета зарубежных компаний;

неожиданный выезд подозреваемого за границу; отказ от дачи показаний;

дача ложных показаний (объяснение своей деятельности отсутствием умысла на обман, неумением вести финансово- хозяйственную деятельность, ненадлежащим выполнением обязательств, принятых другими фирмами);

склонение соучастников к даче ложных показаний;

воздействие на свидетелей с целью дачи ими ложных показаний и т.п.