Задача

В Российской Федерации осуществляет финансово-хозяйственную деятельность ОАО «Комбинат». Основным видом деятельности предприятия является производство продукции, имеющей высокий спрос на мировых рынках.

Руководство предприятия негласно учреждает компанию «Trayding Ltd.» во внешнем оффшоре (Ирландия), через которую на бумаге строит движение своих товарных потоков. Оффшорная компания закупает всю продукцию предприятия по ценам, чуть выше себестоимости, а затем перепродает ее уже по мировым рыночным ценам конечным покупателям, которые еще с советских времен остаются неизменными. Таким образом «центр прибыли» сдвигается в «Trayding Ltd.» (за текущий год прибыль составила 23 млн. долларов.), которая платит разовые взносы в бюджет Ирландии.

ОАО «Комбинат», производя продукцию, работает с прибылью в 220 млн. руб. (выручка за год составила 980 млн. руб., расходы 760 млн. руб.), с которой «честно» платится полагающийся налог на прибыль.

Задание:

Имеются ли признаки налогового преступления? Если да, то каков его способ?

Какие версии можно выдвинуть на основании этой информации? Составьте план расследования.