4.12. Расследование финансовых преступлений. Криминалистическая характеристика, типовые следственные ситуации, основные методы расследования.

1. Криминалистическая характеристика

1.1 Предмет преступного посягательства

Им практически всегда являются денежные ресурсы в рублях или иностранной валюте (под деньги при этом имеются в виду не только их наличность, но и средства, числящиеся на банковских счетах); ценные бумаги (ст.143 ГК РФ), их заменители, суррогаты (аккредитивы, расчетные или платежные карты) как виды денежного имущества и неденежное имущество (материальные, физически осязаемые объекты, имеющие экономическую форму товара – орудия и средства производства, энергетические ресурсы).

1.2 Способ и механизм

Практически все преступления связаны с мошенническими действиями, основанными на использовании знаний о сути и специфике различных финансовых технологий и соответствующего инструментария (технических средств, средств связи, компьютерной техники), обеспечивающих функциональную и информационную взаимосвязь и эффективность финансовых операций и процедур.

Преступные мошеннические действия связаны с фальсификацией и использованием бумажных носителей финансовой информации, а также добыванием сведений из компьютерной закодированной информации. В связи с этим данные преступления связаны с неправомерным доступом в эту информации.

Способы совершения практически всех финансовых преступлений являются полноструктурными, т.е включающими подготовку к их совершению. Чаще всего такая подготовка для лиц посторонних, не сотрудников финансовых организаций, сводится:

- к выявлению соответствующих пробелов, погрешностей в механизме осуществления интересующих преступников финансовых операций и элементов правового несовершенства в их регламентации, степени надежности контроля за их выполнением в финансово-экономической организации;

- завладению, похищению документов, образцов подписей соответствующих должностных лиц, приобретению похищенных, утерянных документов, подделке необходимых документов;

- подбору или созданию всевозможных фирм-однодневок, иных подставных юридических лиц для обеспечения криминального движения, перемещения и сокрытию финансовых ресурсов;

- подбору и найму исполнителей;

- подкупу сотрудников банка или иной кредитной организации, связанных с выполнением тех финансовых операций, которые интересуют преступников.

Сам же способ совершения таких преступлений заключается в реализации различного рода мошеннических средств и приемов. Практически все они связаны с разнообразными обманными действиями, использованием поддельных финансовых документов, похищенных или утерянных паспортов, а также с применением современных компьютерных технологий, средств связи и других технических средств.

Старый учебник - Все способы незаконных финансовых операций можно разделить на группы по видам операций, направлениям банковской деятельности (банковские расчеты, кредитование, обслуживание вкладов и др.), сферам деятельности, обслуживаемым банками.

Среди наиболее типичных способов выделяются следующие:

1) несанкционированные переводы средств с неактивных или бездействующих клиентских счетов — преступления совершаются путем подделки документов, оформляющих соответствующие банковские операции служащими банка, осуществляющими операции по счету клиента или дающими распоряжения на совершение указанных операций. В частности, подделываются распоряжения и поручения о переводе средств клиента на счета, контролируемые преступниками, без его ведома. Безопасность операции обеспечивается невозможностью оперативно связаться с клиентом для проверки обоснованности перевода денег либо благодаря сговору сотрудника банка с ответственными сотрудниками организации-клиента;

2) совершение криминальных операций в сфере банковского кредитования — разнообразные способы хищения заемных средств путем злоупотреблений при выдаче кредитов и предоставления финансирования. В случаях кредитования несуществующих или заведомо недобросовестных заемщиков кредитные инспектора банка умышленно или ошибочно удовлетворяют недостоверные заявки о предоставлении кредитов, подкрепленные недостоверными данными (например, подложной финансовой отчетностью, недостоверными данными о регистрации заемщика, недостоверными сведениями о руководстве организации-заемщика и т.п.). Эти действия совершаются как лицами, представляющими такого заемщика («внешнее мошенничество»), так и кредитными инспекторами, руководителями или сотрудники кредитного учреждения («внутреннее мошенничество»);

3) фиктивное кредитование, сопровождаемое подкупом ответственного сотрудника банка и перераспределением заемных средств, осуществляется с активным участием кредитного инспектора банка, который контролирует выдачу кредита своим сообщникам. Полученные в результате операции средства затем распределяются между участниками. В некоторых случаях займы могут списываться на безнадежные долги. Предоставленные кредиты могут погашаться одновременно с предоставлением новых аналогичных кредитов;

4) фиктивное кредитование «дружественных» структур для сокрытия более значимых торговых или кредитных операций осуществляется по решению менеджеров банка за счет кредитования третьих лиц либо продажи ссуд другим банкам в обмен на договоренность о приобретении их ссуд с целью скрыть кредитные и торговые операции;

5) хищение при предоставлении заемных капиталов совершается в случаях, когда банку предлагаются крупные депозиты (как правило, брокерские депозиты) с условием предоставления займов определенным лицам, которые являются аффилированными по отношению к посреднику — владельцу крупных депозитов. Мошенники обещают банку огромные прибыли, однако срок погашения займов больше срока хранения депозита (так называемые горячие деньги). Посреднику или менеджеру банка могут выплачиваться «комиссионные» от сделки.

Для механизма совершения анализируемого вида преступлений характерны тщательная продуманность, последовательность и взаимосвязь всех элементов такой преступной деятельности. В тот же время временной период самого совершения указанных преступлений может быть различным. Для должностных хищений он может быть длящимся и продолжительным, для мошеннических действий посторонних лиц он фактически всегда бывает предельно коротким и сжатым во времени из-за возможности сравнительно быстрого выявления факта преступлений.