Расчеты по аккредитиву:
Порядок расчетов регламентирован ст. 867-873 ГК РФ, а во внешнеторговых отношениях – Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, изданными Международной торговой палатой 1993 г.
Пугинский Б.И. считает, что модель аккредитивного расчетного обязательства представляет собой типичное составное обязательство.
Плательщик (покупатель) сдает в свой банк, который называется банк-эмитент, расчетный документ, который именуется «аккредитив». В нем указываются вид аккредитива, срок его действия, подлежащая уплате сумма, наименование и реквизиты продавца, исполняющий банк, вид и количество подлежащих отгрузке товаров и др. Денежные средства по аккредитиву переводятся в банк продавца, именуемый исполняющим банком. Там они хранятся на отдельном лицевом счете.
Есть различные виды аккредитивов:
безотзывные и отзывные (существует презумпция отзывного аккредитива – он может быть отозван банком-эмитентом без согласия с получателем средств).
разовый (на один платеж) и делимый (оплата отдельно каждой партии товара)
Коммерческая практика предусматривает возможность использования револьверных аккредитивов, то есть пополняемых покупателем, аккредитивы на оплату отгружаемых продавцом партий товара.
Есть еще одна классификация, которая напрямую связана с одной из специфических черт аккредитивов: денежные средства покупателя выпадают из оборота на достаточно длительный срок, так как они блокируются на лицевом счете в банке продавца. Но есть выход из этой ситуации:
непокрытый аккредитив – это когда при открытии аккредитива банк – эмитент средства не перечисляет, а предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка – эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.
покрытый аккредитив – это когда при открытии аккредитива банк – эмитент перечисляет за счет средств плательщика сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.
Для получения денежных средств продавец после отгрузки товара предъявляет исполняющему банку реестр счетов в 4 экземплярах и комплект документов, предусмотренных в обоснование требования о платеже. Исполняющий банк после выплаты денег продавцу пересылает комплект документов, против которых произведен платеж, банку-эмитенту. Тот проверяет документы. при установлении несоответствия документов условиям аккредитива банк-эмитент обязан потребовать от исполняющего банка возмещения сумм, неосновательно выплаченных продавцу.
Из лекции проф. Белова:
Документы, необходимые при производстве расчетов по аккредитиву, можно выделить в 3 группы (*4, если мы говорим об англо-саксонских правопорядках):
документы об отгрузке товара
о самом товаре
о том, как товар был отгружен (какая тара, упаковка, транспорт, на каких условиях застрахован)
документы для таможни, валютного контроля, налоговой (публичных элементов)
*финансовые документы
Каков порядок действий с данными документами? Продавец их собирает и идет с комплектом документов к исполняющему банку. Получив комплект, исполняющий банк проверяет их5 на соответствие условиям аккредитива. Чаще всего банк просто передает документы в банк покупателя, а тот, в свою очередь, демонстрирует их покупателю и спрашивает: «Тебя все устраивает?». Никакой ручной проверки со стороны операционистов исполняющего банка не происходит, как правило. По итогу, покупатель либо принимает собранный пакет документов, либо не принимает, и, соответственно, деньги с отдельного лицевого счета либо списываются, либо нет и возвращаются покупателю.
Обычно аккредитив считают удобным и безопасным для обеих сторон, но на самом деле аккредитив более выгоден продавцу. Это связано с тем, что покупатель все же не может до конца быть уверенным, что товар и отгрузка будут такими, как ему нужно. Товар может оказаться некачественным, могут измениться нормы таможенного права. Некоторая уверенность присутствует, но она не 100%.