курсовая 1
.pdf
41
Топливо и энергия |
67801*0,4 = 2712 |
|
|
Технологическая энергия |
2712*0,7 = 1898,4 |
|
|
Итого |
10750,37 |
Средневзвешенная норма амортизации основных средств kам = 10% /год Величина нематериальных активов (НМА) = 1800 [тыс. руб.]
Норма амортизации НМА = |
10%/год |
|
|
С е |
а а а на п ои одс о: |
−Амортизация основных средств и НМА = основные средства*0,1+НМА1периода*0,1 = 4932 [тыс. руб./год]
−Прочие затраты = сумма элементов 1,2,3,4 сметы затрат*0,10+основные средства*0,07= (10750,37+46704,03+17747,53+4932)*0,1+0,07*48468=11045,79[тыс.
руб./год]
−Коммерческие расходы:= Sпр.тек.пл . *0,05=91179,72*0,05 = 4558,99(тыс.руб./год.)
|
№ |
Элемент сметы |
Экономическое содержание |
|
Сумма, |
|
|||||
|
|
|
элемента |
|
|
[тыс.руб./год] |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
Стоимость материалов и покупных |
|
|
||||||
|
|
|
комплектующих, используемых |
в |
|
|
|||||
|
|
|
составе |
изделия; |
|
стоимость |
|
|
|||
|
|
|
топлива и энергии всех видов, |
|
|
||||||
|
|
Материальные |
покупаемых |
со |
стороны |
и |
|
|
|||
|
|
расходуемых на технологические и |
|
|
|||||||
|
|
затраты |
|
|
|||||||
|
|
нетехнологические нужды; |
|
|
|
||||||
|
|
(стоимость |
|
|
|
||||||
|
|
стоимость |
|
вспомогательных |
|
|
|||||
|
1 |
возвратных |
|
10750,37 |
|
||||||
|
материалов |
и |
зап. |
частей для |
|
||||||
|
|
отходов |
|
|
|||||||
|
|
ремонта |
|
|
оборудования, |
|
|
||||
|
|
принимается |
|
|
|
|
|||||
|
|
инструментов и приспособлений, и |
|
|
|||||||
|
|
равной нулю) |
|
|
|||||||
|
|
других |
элементов, |
необходимых |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
для |
производства. |
Стоимость |
|
|
||||
|
|
|
материальных |
|
|
ресурсов |
|
|
|||
|
|
|
формируется исходя из цен их |
|
|
||||||
|
|
|
приобретения, но без учета налога |
|
|
||||||
%
12%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
42 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
на добавленную стоимость. |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
Заработная плата |
за фактически |
|
|
|
|
||||
|
|
|
выполненную |
работу |
|
в |
|
|
|
|
||
|
|
|
соответствии |
с |
принятыми |
на |
|
|
|
|
||
|
|
|
предприятии |
|
формами |
|
и |
|
|
|
|
|
|
|
|
системами |
оплаты |
|
труда; |
|
|
|
|
||
|
|
Затраты на |
стимулирующие |
|
|
|
и |
|
|
|
|
|
|
2 |
компенсирующие выплаты; |
оплата |
46704,03 |
|
51% |
||||||
|
оплату труда |
|
||||||||||
|
|
непроработанного |
времени |
в |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
соответствии |
с |
существующим |
|
|
|
|
|||
|
|
|
законодательством; |
выплаты, |
|
|
|
|
||||
|
|
|
обусловленные |
|
районным |
|
|
|
|
|||
|
|
|
регулированием оплаты |
труда |
и |
|
|
|
|
|||
|
|
|
т.п. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страховые взносы в: ПФ РФ |
|
|
|
|
|||||
|
|
|
(26%), ФСС РФ (2,9%), ФФОМС |
|
|
|
|
|||||
|
|
Страховые |
(3,1%) и ТФОМС (2,0%). Следует |
|
|
|
|
|||||
|
3 |
прибавить |
средства |
на |
от |
17747,53 |
|
19 |
||||
|
взносы |
|
||||||||||
|
|
несчастных |
случаев |
|
на |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
производстве и профессиональных |
|
|
|
|
|||||
|
|
|
заболеваний (принимаем 4%). |
|
|
|
|
|
||||
|
|
Амортизация |
Сумма |
амортизационных |
|
|
|
|
||||
|
|
основных средств |
отчислений |
|
на |
|
полное |
|
|
|
|
|
|
4 |
и |
восстановление |
|
основных |
4932 |
|
6% |
||||
|
|
нематериальных |
производственных |
фондов |
и |
|
|
|
|
|||
|
|
активов |
нематериальных активов. |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
Платежи |
по |
обязательному |
|
|
|
|
|||
|
|
|
страхованию |
имущества; |
оплата |
|
|
|
|
|||
|
|
|
процентов |
по |
полученным |
|
|
|
|
|||
|
|
|
кредитам; оплата услуг сторонних |
|
|
|
|
|||||
|
5 |
Прочие затраты |
организаций; |
|
затраты |
|
на |
11045,79 |
|
|
|
|
|
гарантийный |
|
ремонт |
|
и |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
12%% |
|||||
|
|
|
обслуживание; |
затраты |
|
на |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
командировки; |
планируемые |
|
|
|
|
||||
|
|
|
затраты на |
ремонт |
основных |
|
|
|
|
|||
|
|
|
средств и пр. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого затраты на производство в текущем периоде, |
|
91179,72 |
|
100% |
||||||
|
|
|
Sпр.тек. |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
пл . |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
43
2.4
Расчет прямых расходов по каждому изделию А,Б,В
Предполагается, что все ОПР принимают участие в изготовлении всех трех наименований изделий. Поэтому заработная плата ОПР, а также страховые взносы, распределяются по изделиям пропорционально трудоемкости всей производственной программы.
,
где – заработная плата и страховые взносы ОПР, приходящиеся на одно -ое изделие, руб./шт.
–количество наименований изделий
–суммарная заработная плата и страховые взносы ОПР, руб./год.шт.
– технологическая трудоемкость - го изделия; час./шт.
– суммарная технологическая трудоемкость производственной
программы, час/год
Стоимость материалов и комплектующих по каждому изделию:
Материалы и комплектующиеА = 180+ 12= 192 [руб./шт.] Материалы и комплектующиеБ = 147+ 51= 198 [руб./шт.] Материалы и комплектующиеВ = 140+ 46= 186 [руб./шт.]
Изделие А
= 904 [руб./шт]
Sпрям.расходы А = 12 + 180 + 904 = 1096 [руб./шт]
Изделие Б
= 758,16 [руб./шт]
Sпрям. расходы Б = 51 + 147 + 758,16 = 956,16 [руб./шт]
Изделие В
= 277,02 [руб./шт]
44
Sпрям. расходы В = 46 + 140 + 277,02 = 463,02 [руб./шт]
2.5.
Расчет общей суммы косвенных расходов
Sобщ.косв. = 474,6 + 580,37 + 203,4 + 1898,4+ 813,6+ 26569,68+ 10096,5 + 4932+11045,79= 56615,34[тыс.руб./год.]
2.6.
Смета производственных косвенных расходов
Элемент сметы |
Сумма, тыс.руб./год |
% |
Вспомогательные материалы |
474,6 |
0,8 |
Транспортно-заготовительные расходы |
580,37 |
1 |
Инструменты и приспособления |
203,4 |
0,3 |
Топливо и энергия: |
|
|
- на технологические цели |
1898,4 |
3,4 |
- на нетехнологические цели |
813,6 |
1,4 |
Заработная плата служащих и ВПР |
26569,68 |
47 |
Страховые взносы (начисленные на |
10096,5 |
17,8 |
указанную заработную плату) |
|
|
Амортизационные отчисления |
4932 |
8,7 |
Прочие расходы |
11045,79 |
19,6 |
И ого: |
56615,34 |
100 |
|
|
|
2.7.
Распределение общей суммы производственных косвенных расходов на
две составляющие:
Стоимость |
технологического |
Ктехн.обор.2 |
пер. = ((Ктехн.обор.1 |
пер. - |
оборудования на начало 2 периода: |
Ктехн.обор.1 |
пер. * 0,1) + |
)=1300- |
|
|
|
0,1*1300+1200=12900тыс.руб |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
45 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Стоимость |
|
остального |
Кобор. остальн. |
= (Квычисл + |
Ксил.обор.+ |
|||
|
оборудование на начало 2 периода |
Клаборат)-( |
Квычисл |
+ |
Ксил.обор.+ |
||||
|
(силовое |
оборудование |
и |
Клаборат)*0,1=(2600+2080+3120)- |
|||||
|
вычислительная |
техника |
из |
(2600+2080+3120)*0,1=7020тыс.руб |
|||||
|
структуры |
основных средств |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
периода) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Стоимость |
всего |
оборудования |
на |
Кобор. = Ктехн.обор.2 пер. + Кобор. остальн. |
||||
|
начало 2 периода: |
|
|
=12900+7020=19920тыс.руб |
|
|
|||
|
Затраты на |
ремонт оборудования |
Sремонт = 19920 * 0,05 =996тыс.руб |
||||||
|
(5% от стоимости оборудования) |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||||
|
Амортизационные |
отчисления |
от |
Аобор. = Ктехн.обор.2 пер. * 0,1+ ( Квычисл. + |
|||||
|
стоимости оборудования |
|
Ксил.обор.+ |
|
|
Клаборат |
|||
)*0,1=12900*0,1+7800*0,1=2070
тыс.руб
Амортизационные отчисления от А. = 4932-996 =3936
стоимости основных средств (кроме стоимости оборудования) и нематериальных активов
Прочие расходы (кроме затрат на 11045,79-996=10049,79
ремонт оборудования):
№ |
Косвенные расходы, |
Сумма, |
№ |
Косвенные расходы, |
Сумма, |
||
|
связанные с работой |
тыс.руб./г |
|
не связанные с |
тыс.руб./г |
||
|
оборудования |
од |
|
работой оборудования |
од |
||
. |
|
Стоимость |
|
|
|
Стоимость |
|
|
|
технологическо |
1898,4 |
. |
|
нетехнологичес |
813,6 |
|
|
й энергии |
|
|
|
кой энергии |
|
|
|
60% стоимости |
|
|
|
40% стоимости |
|
|
|
вспомогательны |
284,76 |
|
|
вспомогательны |
189,84 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
46 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
х материалов |
|
|
|
х материалов |
|
|
|
Стоимость |
|
|
|
Основная и |
|
|
|
инструментов и |
203,4 |
|
|
дополнительная |
|
|
|
приспособлений |
|
|
|
заработная |
39666,16 |
|
|
Амортизационн |
|
|
|
плата |
|
|
|
ые отчисления |
|
|
|
служащих, ВПР |
|
|
|
от стоимости |
2070 |
|
|
и страховые |
|
|
|
оборудования |
|
|
|
взносы |
|
|
|
Затраты на |
|
|
|
Амортизационн |
|
|
|
ремонт |
996 |
|
|
ые отчисления |
3936 |
|
|
оборудования |
|
|
|
от стоимости |
|
|
|
|
|
|
|
основных |
|
|
|
|
|
|
|
средств (кроме |
|
|
|
|
|
|
|
стоимости |
|
|
|
|
|
|
|
оборудования) и |
|
|
|
|
|
|
|
нематериальных |
|
|
|
|
|
|
|
активов |
|
|
|
|
|
|
|
Транспортно- |
|
|
|
|
|
|
|
зоготовительны |
580,37 |
|
|
|
|
|
|
е расходы |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
(кроме затрат на |
10049,79 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ремонт |
|
|
|
|
|
|
|
оборудования) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
И |
ого: |
5452,56 |
|
И |
ого: |
52235,76 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Sкосв.сумм. = 5452,56 + 52235,76 = 57688,32тыс.руб./год]
2.8.
Распределение косвенных расходов по изделиям А, Б и В
|
47 |
а) связанные с работой оборудования |
– пропорционально |
машино-часам, затраченным на обработку годового объема выпуска каждого
изделия, стоимость одного машино-часа |
, руб./час. |
|
|
|
, |
|
|
|
|
|
, где |
– косвенные расходы -го изделия связанные с работой |
||
Sм-ч = 5254,56 / ( |
|
) = 85,19 [руб./час.] |
=5000*2,9 * 85,19 = 1235,26 [тыс.руб./год.]
=20000*2*85,19 = 3407,6 [тыс.руб./год.]
=10000*0,95 * 85,19 = 809,31 [тыс.руб./год.]
б) не связанные с работой оборудования – пропорционально
основной заработной плате основных производственных рабочих |
и |
|||
расходам по содержанию и эксплуатации оборудования |
, |
|||
коэффициент косвенных расходов |
. |
|
|
|
|
|
|
|
|
kкосв = 52235,76/ ( |
+ 5452,56) = 1,87 |
=(3253,95 + 1235,26)* 1,87= 8394,82 [тыс.руб./год.]
=(10988 + 3407,6)* 1,87= 26919,77 [тыс.руб./год.]
=(2028,4+ 809,31)* 1,87 =5306,52 [тыс.руб./год.]
|
|
Статья расходов |
|
Сумма А, |
Сумма Б, руб./шт. |
|
Сумма В, руб./шт. |
|
|
|
|
|
руб./шт. |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прямые расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
основные материалы |
192 |
198 |
186 |
|
|
||
48
|
|
и |
комплектующие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
изделия |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
основная |
|
и |
650,79 |
|
549,4 |
|
|
|
|
|
||
|
|
дополнительная |
|
|
|
|
|
|
|
202,84 |
|
|
|||
|
|
заработная плата ОПР |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
страховые |
взносы |
247,3 |
|
208,77 |
|
|
|
|
|
|||
|
|
(на |
|
указанную |
|
|
|
|
|
|
77,08 |
|
|
||
|
|
заработную плату) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
Итого прямые расходы |
|
1090,09 |
|
|
956,17 |
|
|
465,92 |
|
|
|||
|
|
Косвенные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
связанные |
с |
247,05 |
|
170,38 |
|
80,93 |
|
|
||||
|
|
работой оборудования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
не связанные |
с |
1678,96 |
|
1346 |
|
530,65 |
|
|
||||
|
|
работой оборудования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
Итого |
косвенные |
|
1926,01 |
|
|
1516,68 |
|
|
611,58 |
|
|
||
|
|
расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Производственная |
|
3016,1 |
|
2472,85 |
|
638,48 |
|
|
|||||
|
|
себестоимость |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
Коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
(5% от |
|
|
150,81 |
|
178,34 |
|
31,92 |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
производственной |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
себестоимости): |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Полная |
|
|
|
|
|
|
|
|
670,4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
себестоимость изделия |
|
|
3166,91 |
|
|
2596,49 |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
2.10
Определим необходимость прироста основных и оборотных средств.
Норма запаса
материалов |
кал.дней |
комплектующих |
кал.дней |
t_зап_м1 |
55 |
t_зап_к1 |
45 |
t_зап_м2 |
30 |
t_зап_к2 |
115 |
t_зап_м3 |
100 |
t_зап_к3 |
40 |
|
|
|
|
t_зап_м4 85
Зададим соотношение между производственным циклом и суммарной технологической трудоёмкостью изготовления изделий ( ц):
49
|
Соотношение между |
|
производственным циклом и |
Вид изделия |
суммарной технологической |
|
трудоёмкостью изготовления |
|
изделия, ц |
|
|
А |
45 |
|
|
Б |
10 |
|
|
В |
35 |
|
|
Зададим время нахождения готовой продукции на складе предприятия:
|
Время нахождения готовой |
Вид изделия |
продукции на складе предприятия |
|
tреал., [кален. дни] |
А |
7 |
Б |
5 |
В |
3 |
– оборотные средства в запасах материалов и комплектующих
изделий, [тыс. руб.]:
|
nм |
S |
м.i |
N |
пл. |
|
nк |
Sк. j |
Nпл. |
|
Коб. |
|
|
|
tзап. |
|
|
|
tзап. |
||
|
Tпл. |
|
Tпл. |
|||||||
м, ки. |
|
|
м.i |
|
к. j |
|||||
|
i 1 |
|
|
|
j 1 |
|
||||
где Sм.i , Sк. j – норма расхода i-го материала, j-го вида комплектующих изделий на одно изготавливаемое изделие в стоимостном выражении,
[руб./шт.];
Nпл. – планируемый объем производства, [тыс.шт./год]
Тпл – планируемый период, [календ. дн./год];
nм, nк – количество используемых материалов и комплектующих изделий
соответственно, nм 4 |
nк 3 . |
Для изделия А:
50
Для изделия Б:
Для изделия В:
8
Рассчитанную величину оборотных средств в запасах материалов и комплектующих изделий следует увеличить на 40%, учитывая прочие элементы производственных запасов. Стоимость инструментов и приспособлений представляет элемент производственных запасов,
поэтому общая сумма оборотных средств в производственных запасах составит:
– оборотные средства в незавершенном производстве, [тыс.
руб.]: