Финансовый менеджмент Методические указания по выполнению курсовой работы
..pdf
21
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Кредиторская задолженность
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу V
БАЛАНС
22
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
Вертикальный анализ баланса
Наименование |
|
|
Удельный вес в |
|
||
|
|
процентах к |
Отклонение |
|||
статей и разделов |
2019г. |
2018г. |
||||
валюте баланса |
(гр.4-гр.5) |
|||||
баланса |
|
|
||||
|
|
2019г. |
2018г. |
|
||
|
|
|
|
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
АКТИВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ |
|
|
|
|
|
|
АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
Нематериальные акти- |
|
|
|
|
|
|
вы |
|
|
|
|
|
|
Результаты исследова- |
|
|
|
|
|
|
ний и разработок |
|
|
|
|
|
|
Нематериальные поис- |
|
|
|
|
|
|
ковые активы |
|
|
|
|
|
|
Материальные поиско- |
|
|
|
|
|
|
вые активы |
|
|
|
|
|
|
Основные средства |
|
|
|
|
|
|
Доходные вложения в |
|
|
|
|
|
|
материальные ценности |
|
|
|
|
|
|
Финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые |
|
|
|
|
|
|
активы |
|
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные |
|
|
|
|
|
|
активы |
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу I |
|
|
|
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ |
|
|
|
|
|
|
АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
Запасы |
|
|
|
|
|
|
Налог на добавленную |
|
|
|
|
|
|
стоимость по приобре- |
|
|
|
|
|
|
тенным ценностям |
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолжен- |
|
|
|
|
|
|
ность |
|
|
|
|
|
|
Финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
(за исключением де- |
|
|
|
|
|
|
нежных эквивалентов) |
|
|
|
|
|
|
Денежные средства и |
|
|
|
|
|
|
23
денежные эквиваленты
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
БАЛАНС
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Кредиторская задолженность
Доходы будущих периодов
24
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу V
БАЛАНС
Показатель
1
1.Коэффициент текущей ликвидности
2.Коэффициент быстрой ликвидности
3.Коэффициент абсолютной ликвидности
4.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
5.Чистый оборотный капитал
25
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
Показатели ликвидности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Темп из- |
|
|
|
|
Формула |
Год1 |
Год 2 |
Изменение |
менения |
||||
|
|
|
|
расчета |
|
|
(гр.4-гр.3) (гр.4/гр.3) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
*100 |
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
KТЛ |
|
ТА |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
ТП |
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
K |
|
|
|
ТА ТМЗ |
|
|
|
|
|||
|
БЛ |
|
ТП |
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
ДС Кфв ДЗ |
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
ТП |
|
|
|
|
|||
K |
|
|
|
|
ДС КФВ |
|
|
|
||||
АЛ |
|
|
|
ТП |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
K |
|
|
СК ДО ВНА |
|
COC |
ТА |
|||
|
|
|||
|
|
|
WC = ТА – ТП =
=СК + ДО – ВнА
Показатель
1
1. Коэффициент финансовой независимости
2. Коэффициент финансового левериджа
3. Коэффициент финансовой зависимости
4. Коэффициент финансовой устойчивости
5.Коэффициент маневренности собственного капитала
26
ПРИЛОЖЕНИЕ 6
Показатели финансовой устойчивости
|
|
|
|
|
|
Измене- |
Темп из- |
Формула |
Год |
Год |
ние |
менения |
|||
|
расчета |
1 |
2 |
(гр.4- |
(гр.4/гр.3) |
||
|
|
|
|
|
|
гр.3) |
*100 |
|
|
2 |
|
3 |
4 |
5 |
6 |
K |
|
|
СК |
|
|
|
|
ФН |
А |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
K |
|
|
|
ДО КО |
|
ЗК |
|||||
ФЛ |
|
СК |
|
СК |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
K |
|
|
|
ДО КО |
|
ЗК |
||||
|
ФЗ |
|
|
А |
|
А |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
K |
|
|
|
ДО СК |
|
|||
|
|
|
Фин.У |
А |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Км=(СК+ДО-ВнА)/СК
27
ПРИЛОЖЕНИЕ 7
Показатели деловой активности
Показатель |
Формула |
|
|
Из- |
Темп из- |
|
расчета |
|
|
ме- |
|
|
Год |
Год |
менения |
||
|
|
нение |
|||
|
|
1 |
2 |
(гр.4/гр.3) |
|
|
|
(гр.4- |
|||
|
|
|
|
*100 |
|
|
|
|
|
гр.3) |
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Коэффициент оборачиваемости запасов
К |
|
|
Себестоимость продукции |
|
обТМЗ |
Средние запасы |
|||
|
|
|||
|
|
|
2.Период оборачиваемости запасов
3.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
4.Период оборачиваемости дебиторской задолженности
5.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
6.Период оборачиваемости кредиторской задолженности
7.Коэффициент оборачиваемости долгосрочных активов
Т |
|
|
Средние запасы 365 |
|
обТМЗ |
Себестоимость продукции |
|||
|
|
|||
|
|
|
Выручка КобДЗ Средняя ДЗ
Средняя ДЗ 365 Т обДЗ Выручка
КобКЗ |
Затраты |
|
Средняя КЗ |
||
|
Средняя КЗ 365 Т обКЗ Затраты
Выручка
КобДА Средние долг. активы
8.Коэффициент оборачиваемости совокупных активов
9.Операционный цикл
10.Финансовый цикл
28
Выручка
КобА Cред. активы
Топ. = Тоб.ТМЗ + Тоб. ДЗ
Тф.ц. = Тоб.ТМЗ + Тоб. ДЗ – Тоб.КЗ
Показатель
1
1.Коэффициент валовой прибыли
2.Коэффициент чистой прибыли
3.Коэффициент рентабельности продаж
4.Коэффициент рентабельности активов
5.Коэффициент рентабельности собственного капитала
29
ПРИЛОЖЕНИЕ 8
Показатели прибыли и рентабельности
Формула расчета |
Год 1 |
Год 2 |
Из- |
Темп |
||||
|
|
|
|
|
|
|
ме- |
изме- |
|
|
|
|
|
|
|
не- |
нения |
|
|
|
|
|
|
|
ние |
(гр.4/г |
|
|
|
|
|
|
|
(гр.4- |
р.3) |
|
|
|
|
|
|
|
гр.3) |
*100 |
|
|
|
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
К |
|
|
|
Валовая прибыль |
|
|
|
|
ВП |
Выручка |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
К |
|
|
Чистая прибыль |
|
|
|
|
|
ЧП |
Выручка |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ROS |
Операционная прибыль |
|
Выручка |
||
|
ROA |
Операционная прибыль |
|
Средние активы |
||
|
ROE |
Чистая прибыль |
|
Средний собственный капитал |
||
|